24. Финансовая отчетность предприятия. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

Финансовая отчётность — совокупность показателей учёта, отражённых в форме определённых таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое положение компании за отчётный период. Финансовая отчётность представляет собой систему данных о финансовом положении компании, финансовых результатах её деятельности и изменениях в её финансовом положении и составляется на основе данных бухгалтерского учёта.

К финансовой отчетности предприятия можно отнести следующие формы и документы:

1. Форма №1 – Баланс

2. Приложения к балансу: Форма №2 – Отчет о прибылях и убытках; Форма №5 – Отчет о финансовых результатах и их использовании

3. Форма №4-Ф годовая – Отчет о наличии экспонатов из благородных металлов, драгоценных камней

4. Форма №5-Ф месячная – Отчет о финансовых результатах

5. Форма №7-Ф годовая – Отчет о запасах неустановленного оборудования, требующего монтажа, находящегося на складах в капитальном строительстве

6. Форма №10-Ф годовая – Отчет по отдельным показателям финансовой деятельности предприятия

7. Форма №1-П годовая – Отчет о недостачах, хищениях, порче и повреждении грузов при перевозке на транспорте

8. Форма №5-З годовая, квартальная – Отчет о затратах на производство и реализацию продукции

9. Форма №11 годовая – Отчет о наличии и движении основных средств

Финансовое состояние п/я характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы.

Хорошее фин. состояние - это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в требованные сроки отвечать по своим обязательствам; это достаточность собственных средств; хорошая перспектива получения прибыли и т д.

Плохое фин состояние выражается в неудовлетворительной платежной готовности, в низ. эффективности использования ресурсов, в неэфф. резмещении средств.

Основная цель финансового анализа: выявление текущего состояния и тенденции развития фин-х процессов на п/ии.

Виды фин. анализа:

• Полный – характеризует результаты работы п/я за год, включает в себя полный набор фин-х показателей.

• Экспресс анализ – осуществляется по ограниченному кругу показателей по рез. работы за мес или квартал

Целью экспресс-анализа является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития предприятия

Этапы выполнения следующие:

1) Подготовительный – принимается решение о целесообразности экспресс-анализа и оценивается готовность финансовой отчетности к чтению (формальная и счетная проверка)

2) Предварительный обзор бухгалтерской отчетности – ознакомление с пояснительной запиской к балансу. На этом основании оцениваются условия работы в отчетном периоде, определяются тенденции основных показателей деятельности, качественные изменения в имущественном и финансовом положении предприятия

3) Экономическое чтение и анализ отчетности – обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния. Общем виде методикой предусматривается анализ ресурсов и их структуры, результатов хозяйствования, эффективность использования собственных и заемных средств. При этом отбираются наиболее существенные и наглядные показатели, изучается также их динамика:

 Экспресс анализ состоит в обработке небольшого количества существенных и легко определяемых показателей и их мониторинга.

Примерный набор показателей:

Направления анализа	Показатели	Расчет
Оценка экономического потенциала п/я
1.1 Оценка имущественного положения	1. доля основных средств в активах 2. доля ДЗ в активах 3. износ основных средств		ОС/активы   ДЗ/активы Износ/первонач.(восстановит.) стоимость
1.2 Оценка фин-го положения п/я	1. доля собственных средств в активах 2. обеспеч-сть собст-ми обор-ми ср-ми 3. общий коэф покрытия 4. уровень ДЗ 5. просроченная КЗ		СК/Активы СОС/ОА ОА/КО ДЗ/ОА Путем анализа
Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
2.1 Динамика развития п/я	1. темп роста активов 2. темп роста объема продаж 3. темп роста прибыли		ТрА = Аконец г. / Анач года ТрTR = выручка за текущ год/ выр пред г. ТрPr = приб t / приб t-1 Идеальное соотношение: ТрА < ТрTR < ТрPr
2.2 Эффективность использования экономического потенциала	1. рентабельность продаж 2. рентабельность активов 3. рентабельность капитала		Прибыль / выручка Приб/активы (среднегод ст-ть) Прибыль / среднег ст-ть СК

Общий коэффициент покрытия ( коэффициент текущей ликвидности ) CR = ОА / КО

ОА – оборотные активы / текущие активы , КО – краткосрочные обязательства / текущие обязательства

Чем выше показатель, тем больше уверенность, что текущие обязательства будут погашены за счет текущих активов. Норма 2-3. Если П. направит все свои ликв-ые активы, то оно сохранит лишь часть своих ОА.

Рентабельность продаж - показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле.

Рента́бельность акти́вов показывает способность активов компании порождать прибыль.

Рента́бельность со́бственного капита́ла показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли