49. Понятие налога, функции налогов, виды налогов. Налоговая политика, ее особенности и проблемы в России

Налоги – обязательные платежи в бюджет различных уровней.

Классификация налогов:

1. по объектам налогообложения

• налог на доходы;

• налог на имущество;

• налог на расходы покупателей определенных товаров и услуг;

2. по способу взимания

• прямые (взыскиваются непосредственно с доходов);

• косвенные (взыскиваются с покупателей товаров и услуг) – акцизы; таможенные пошлины; НДС.

Таможенные пошлины – налог на экспорт, импорт и транзит;

3. по способу определения размера

• пропорциональный, соразмерный (налоги с неизменной ставкой)’

• прогрессивный (ставка налога увеличивается по мере роста доходов);

• регрессивный (с ростом облагаемой суммы налог снижается);

4. по уровню бюджета

• общенациональные, идущие в федеральный бюджет;

• налоги, идущие в республиканский бюджет (налог на имущество фирм; платежи за пользование природными ресурсами; плата за воду);

• в местный бюджет (на квартиру; на землю; на машину; регистрационный налог);

5. по порядку использования

• общие;

• специальные.

Функции налогов:

• фискальная (налогообложение имеет свои пределы. После определенной высоты налоговой ставки, они сдерживают экономическую активность);

• регулирующая (налоги должны выступать как активный финансовый регулятор);

• стимулирующая (различные скидки, дифференцирование налоговой ставки);

• контролирующая.

Принцип налогообложения:

1. принцип выгоды. Разные люди должны облагаться налогом в той степени, в которой они используют программы, финансируемые за счет налогов;

2. принцип платежеспособности. Размер налога должен соотносится в величиной дохода и богатства плательщика;

3. справедливость по вертикали. Равные по доходам люди должны платить равные налоги;

4. уменьшении налогов и сборов

• налог на прибыль;

• единый социальный налог с 35% до 26%;

• предоставление налоговых льгот малому бизнесу. С малого бизнеса не взыскивать социальный налог; налог с малого бизнеса 6%.