Анализ показателей деловой активности.
Показатели |
Пояснения |
Способ расчета |
К-т общей оборачиваемости капитала |
Отражает скорость оборота всего капитала фирмы
|
В/Кср |
К-т оборачиваемости мобильных средств |
Отражает скорость оборота всех оборотных средств предприятия |
В/ ОбА стр. 290 |
К-т отдачи НМА |
Отражает эффективность использования нематериальных активов |
В/ НМА стр 110 |
К-т отдачи собственного капитала |
Показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 руб вложенного собственного капитала |
В/СКср |
Оборачиваемость материальных средств |
Показывает за сколько дней в среднем оборачиваются запасы |
МЗ*t/В= 1/Коб 210 |
Оборачиваемость денежных средств |
Показывает скорость оборота денежных средств |
ДС*t/В= 1/Коб 260 |
К-т оборачиваемости ДЗ |
Показывает количество оборотов средств в ДЗ |
В/ ДЗ ДЗ=230+240 |
Срок погашения ДЗ |
Показывает средний срок погашения ДЗ 360*0,5*(230нг+230кг) + (240нг+240кг) / 10 ф2 |
ДЗ*t/В
|
К-т оборачиваемости КЗ |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого пр-ю. |
В/КЗ 620 |
Срок погашения КЗ |
Показывает средний срок возврата долгов по текущим обязательствам |
КЗ*t/В |
Период оборота запасов |
|
Д*Зср/В |
Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат в виде разных источников средств и величины запасов и затрат.
ЗЗ = стр. 210
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.
1) Наличие собственных оборотных средств (СОС)
СОС = стр.490 – стр.190
2) Наличие собственных и долгосрочных заемных средств (КФ)
КФ = стр. 490 +стр.590 – стр.190
3) Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ)
ВИ = стр. 490 +стр.590 + стр.690 – стр.190
Трем показателям наличия источников формирования затрат и запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств
±ФС=СОС – 33
2) Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных средств
±ФТ=КФ – 33
3) Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат
±ФО=ВИ – 33
В соответствии с показателями обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками можно выделить 4-х типа финансовых ситуаций:
1) Абсолютная устойчивость (встречается крайне редко) - собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты. |
S={1,1,1}
|
2) Нормальная устойчивость— запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками. |
S={0,1,1}
|
3) Неустойчивое финансовое состояние - запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, то есть за счет всех основных источников формирования запасов и затрат. |
S={0,0,1}
|
4) Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности. |
S={0,0,0} |