13. Расчёт доходности активов банка. Этапы оценки качества активов банка.

Доходность активов – это умение банка распоряжаться ресурсами и получение доходов от их использования.

Доходность активов анализируется при управлении активами и пассивами банка и определяется как отношение дохода от их использования к среднему размеру активов за рассматриваемые период :

E – доход за период

А – средний размер активов за период

t - длительность периода в днях

Y – количество дней в году

При анализе доходности активов используется ставка сложных процентов , при более длительном периоде использование :

n – длительность периода в годах

Оценка качества активов может осуществляться по следующим этапам:

1. Анализ структуры активов и ее динамики с целью классификации активов по степени риска и выявление влияния факторов на изменение совокупного риска

2. Анализ качества кредитного портфеля банка на основе классификации кредитов по степени риска и определение совокупного риска кредитного портфеля банка

3. Расчет агрегированного показателя качества активов и его оценка

4. Расчет показателя качества активов ( доля рисковых активов в общем объёме активов)

5. Расчет суммы необходимого резерва на кредитные риски

6. (Не менее 94.5)

7. Соотношение списанной кредитной задолженности к размеру созданных резервов

14. Состав и структура кредитного портфеля банка. Анализ кредитного портфеля по получателям и обеспеченности.

Кредитный портфель – это совокупность требований банка по предоставленным кредитам. Это остаток кредитной задолженности по балансу банка на определённую дату.

Виды кредитного портфеля банка:

1. Валовый кредитный портфель – рассчитывается путем суммирования срочной , пролонгированной и просроченной задолженностей по счетам по учету кредитной задолженности на определенную дату

2. Чистый кредитный портфель – рассчитывается путем вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков.

3. Кредитный портфель, взвешенный на процент риска.

Причины развития кредитных операций банка:

1. Основной источник получения дохода банка, за счет кредитных операций

2. Кредитные операции занимают до 70% активов

3. Операции являются рискованными для банка и поэтому в наибольшей степени влияют на репутацию банка и его устойчивость , так как в кредитных операциях используются в большей степени привлечённые средства ,а не заёмные.

Кредитный портфель банка включает в себя:

1. Межбанковские кредиты:

– Кредиты НБРБ

– Кредиты коммерческих банков

2. Кредиты физическим лицам

3. Кредиты юридическим лицам

Анализ и оценка кредитной деятельности банка:

Структуру предоставленных кредитов можно анализировать по бухгалтерскому балансу банка на основе которого может быть составлена общая группировка кредитов с объединением менее значимых статей в статью прочие кредиты . Дальнейшая детализация кредитов для анализа проводится по направлениям вложения средств по каждому кредитополучателю или по их группам.

Состав и структура кредитных вложений можно оценивать с качественной и количественной стороны.

Этапы проведения анализа кредитного портфеля:

1 этап – Выбор цели анализа

2 этап – Выбор источников информации и целей анализа

3 этап – Непосредственно процесс анализа

Количественный анализ:

1. По типу контрагентов

2. По видам отрасли

3. По видам кредита

4. По срокам кредита

5. По видам задолженности

Оценка кредитных вложений предполагает также оценку движения кредитов с использованием остатков по счетам. Такими показателями могут являться:

1. Удельный вес вновь выданных кредитов = сумма выданных кредитов / общая сумма кредитных вложений

2. Процент погашения кредитов = сумма погашенных кредитов / сумма выданных кредитов

3. Соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов = дебетовый оборот / кредитовый оборот

Качественный анализ:

1. По оценке кредитоспособности кредитополучателя

2. По соблюдению срока погашения кредита

3. По оценке кредитного риска

4. По оценке созданных резервов

5. По оценке доходности