3. Структура баланса банка. Виды анализа баланса банка по различным критериям.

Ежедневный баланс банка содержит данные по балансовым счетам, обороты по дебету и кредиту за день , исходящие остатки по активу и пассиву , данные по вне балансовым счетам , обороты по приходу и расходу за день , а также исходящие остатки.

Обороты и остатки показываются по каждому балансовому счету 4-ого порядка и по каждому вне балансовому счету 5-ого порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам 3-его и 2-ого порядков , по вне балансовым 4-ого и 3-его порядков . В балансе выводятся итоги по каждому классу банка и в целом по банку .

Баланс подписывается руководителем и главным бухгалтером . Годовой бухгалтерский баланс содержит данные по состоянию на конец отчётного года. В годовом балансе сведения аналитического учёта группируется в несколько блоков : актив , пассив и вне балансовые счета .

Активы и обязательства делятся по признаку валюты . Объемы активов в годовом бухгалтерском балансе уменьшается на сумму созданных резервов. Отчёт о прибылях и убытках состоит из статей расходов и доходов банка , а также его финансовый результат

Виды анализа баланса банка :

1. Предварительный

2. Оперативный

3. Итоговый

4. Перспективный

В процессе предварительного и оперативного анализа уточняется экономическая сущность средств учтённых на различных статьях баланса при этом рассчитываются показатели текущей деятельности и осуществляется управление банком.

Итоговый и перспективный анализ проводится по результатам более длительных периодов их целью является оценка эффективности деятельности банка , определение уровня адаптации банка к качественными изменениям внешней среды за анализируемый период , а также выявление направлений , повышения доходности банковских операций при определённых параметрах ликвидности и банковских рисков.

4. Этапы анализа деятельности банков. Методы, применяемые в процессе анализа.

Этапы АДБ

Этап	Характеристика этапа
Первый этап Разработка задания на проведение тематического анализа	Создание документа, в котором указывается цель и задачи анализа, масштабы проведения анализа, предмет исследования, методы анализа. Отношение к чему будут оцениваться (состояние банка , сравнение с банком – эталоном)
Второй этап Определение источников информации и круга анализируемых показателей.	Определение основных показателей, подбор и проверка качества источников информации. Оценка качества данных.
Третий этап Обработка информации	Изучение анализируемых данных. Упорядочивание данных в таблице и их группировка. Определяются экономико – математические модели для проведения анализа. Определяются статистические оценки характеристик и их доверительные границы. Предварительная оценка результатов.
Четвёртый этап Оценка достоверности проведённого анализа	Оценка достоверности, точности анализа, определение обобщающей оценки деятельности. Даётся окончательная оценка деятельности банка за анализируемый период. Разрабатываются и обосновываются выводы и предложения по результатам анализа и принимаются управленческие решения. Результаты оформляются в виде таблиц, графиков или в текстовой форме.

Первый этап включает в себя расчёт основных показателей , доходности , ликвидности и прибыльности .

Второй этап включает в себя детализацию активов и пассивов баланса и определяется их сущностью , как субъектов финансовых операций ( Размер , структура , качество )

На последующих этапах анализа для каждой из составных частей активов и пассивов , как субъектов управления должен проводится анализ их размера , структуры и качества .

Конечными объектами анализа финансового состояния банка является показатели на основе которых можно оценивать все характеристики операций банка и результаты управления ими на всех этапах управления

Методика – это совокупности способов, правил наиболее целесообразного выполнения какой-либо работы.

Метод анализа деятельности банков – это системной, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности банков, путём обработки специальными приёмами, системы других показателей плана , учёта , отчётности и других источников информации с целью повышения эффективности функционирования банка.

Виды методик :

1)Общая методика – это система исследования , которая используется при изучении объектов экономического анализа в различных отраслях национальной экономики

2)Частные методики – конкретизируют общую экономику относительно к отдельным её составляющим.

По содержанию показатели делятся на:
Количественные	Качественные
Объём изготавливаемой продукции Количество работников Сумма вкладов денежных средств Сумма выданных кредитов Оборот денежных средств за день	Производительность труда Рентабельность Доходность Прибыльность

Аналитические показатели делятся на:
Абсолютные	Относительные
Масса Длина Объём Количество продукции Стоимость привлечённых средств Доход от кредитных операций Доход от внереализационных операций	Производительность труда Рентабельность Доходность Прибыльность

По способу формирования различают:

1. Нормативные показатели ( процентные доходы , процентные расходы, ставка рефинансирования, расход МБП, нормы амортизации и др.)

2. Плановые показатели( данные планов экономического развития, план увеличения уставного фонда банка )

3. Учётные показатели( Данные бухгалтерского, статистического и оперативного учёта )

4. Отчётные показатели ( данные бухгалтерской , статистической и оперативной отчётности )

5. Аналитические показатели , которые применяются в ходе самого анализа для оценки результатов и эффективности работы банка.