Алгоритм расчета основного капитала (капитал 1 уровня), дополнительного капитала (капитал 2 и 3 уровня) и нормативного капитала банка.
Основной капитал (капитал 1 уровня) состоит из:
Зарегистрированного уставного фонда
Эмиссионного дохода
Фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией , кроме фонда дивидендов.
Основной капитал уменьшается на сумму:
Собственных акций банка, переданных ему в залог
Выкупленных собственных акций
Убытков текущего года и прошлых лет
Нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации )
Вложений в дочерние банки
Долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица.
Дополнительный капитал 2 уровня включает:
Прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией.
Прибыль текущего года с учетом использования.
Фонды, сформированные за счет прибыли , включенной в дополнительный капитал , кроме фонда дивидендов.
Суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования.
Привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.
Дополнительный капитал 3 уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.
При расчете нормативного капитала в расчет принимается дополнительный капитал ( 2 и 3 уровня в совокупности ) в сумме , не превышающей сумму основного долга.
Иммобилизация - это недостаток средств на покрытие затрат капитального характера , который рассчитывается как разница между этими источниками и затратами.
Источники собственных средств = сумма амортизации собственных основных средств + основные средства , сданные в аренду + уставный фонд + эмиссионный доход + фонды банка.
Затраты = вложения в здания и сооружения + основные средства по арендным и лизинговым операциям + оборудование , требующее монтажа + капитальные вложения и незавершенное строительство + капитальные затраты по арендованным основным средствам.
При отрицательном значении итоговой суммы , источников размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.
Показатель достаточности нормативного капитала. Алгоритм его расчёта. Сравнительный анализ полученных значений достаточности нормативного (основного) капитала банка
Нормативный капитал банка, небанковской кредитно – финансовой организации состоит из:
Основного капитала ( капитал 1 уровня)
Дополнительного капитала ( капитал 2 и 3 уровня )
Иммобилизация ,недосозданные специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, не отраженным на балансе.
Минимальный размер нормативного капитала банка для действующего банка – установлен в белорусских рублях в сумме эквивалентной 25 млн. евро; для действующего банка, имеющего право на привлечение во вклады средств физических лиц ведение банковских счетов физических лиц, - в сумме эквивалентной 25 млн. евро
Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого банка – установлен в белорусских рублях в сумме эквивалентной 25 млн. евро.
Предельный размер не денежной части уставного фонда - установлен в размере не более 20 %
капитала
– это
установленное предельное процентное
соотношение размера (части) нормативного
капитала банка , небанковской кредитно
– финансовой организации и рисков ,
принимаемых на себя банком , небанковской
кредитно - финансовой организацией .
Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:
*
100 ( проценты)
ДК – достаточность нормативного капитала
НК – размер нормативного капитала
ОК – размер основного капитала
КР – общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданных резервов , оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска)
А – число , равное 12,5 (при расчете достаточности нормативного капитала) и 25(при расчете достаточности основного капитала) для банков
РР – общая сумма активов и вне балансовых обязательств за вычетом суммы созданных резервов , оцененных по уровню рыночного риска ( величина рыночного риска )
ОР – величина операционного риска
В целях контроля за достаточностью капитала устанавливаются следующие нормативы:
Достаточность нормативного капитала – устанавливается в размере 8 процентов
Достаточность основного капитала – устанавливается в размере 4 процентов.