Контрольные задания

Вопросы

1. Классификация налогов РФ.

2. Этапы становления налогового учета в России.

3. Организация налогового учета.

4. Соотношение и взаимосвязь бухгалтерского, управленческого и налогового учета.

5. Характеристика возможных способов ведения налогового учета.

6. Учетная политика организации для целей налогообложения, ее структура и состав.

7. Понятие регистров налогового учета, их состав и общая характеристика.

8. Структура и состав совокупности налоговых регистров.

9. Налоговая отчетность организации РФ.

10. Отражение начисления и уплаты налогов в бухгалтерском учете.

11. Первичные документы и регистры налогового учета по налогу на добавленную стоимость. Порядок их заполнения.

12. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на добавленную стоимость.

13. Декларация по налогу на добавленную стоимость: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

14. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете акцизов.

15. Декларации по акцизам: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

16. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете единого социального налога.

17. Декларация по страховым взносам: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

18. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на доходы физических лиц.

19. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на имущество предприятий.

20. Декларация по налогу на имущество: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

21. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете транспортного налога.

22. Декларация по транспортному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

23. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на игорный бизнес.

24. Декларация по налогу на игорный бизнес: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

25. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете земельного налога.

26. Декларация по земельному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

27. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете водного налога.

28. Декларация по водному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

29. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на добычу полезных ископаемых.

30. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

31. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

32. Понятие, порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения.

33. Организация налогового учета доходов.

34. Понятие, порядок определения и классификация расходов для целей налогообложения.

35. Организация налогового учета расходов.

36. Внереализационные доходы в налоговом учете.

37. Внереализационные расходы в налоговом учете.

38. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

39. Порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

40. Декларация по налогу на прибыль: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

41. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете единого налога УСН).

42. Декларация по УСН: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

43. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете ЕНВД.

44. Декларация по ЕНВД: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

Практические задания:

1. Гражданин Д. владеет автомобилем «Джип Чероке». Мощность двигателя 125 кВт, объем двигателя – 3966 куб.см.

Рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую к уплате собственником автомашины за 20__ г. Указать срок уплаты налога.

2. Гражданин М. владеет моторной лодкой с двигателем мощностью 30 л.с. и в сентябре 20__г. приобрел автомашину «Волга» с двигателем мощностью 95 л.с.

Рассчитать суммы транспортного налога, подлежащие к уплате гражданином М. за 20__ г. Указать сроки уплаты налога.

3. Организация в марте 20__г. за 160000 руб. (в т.ч. НДС) реализовала оборудование, приобретенное за 250000 руб. во 2 квартале 2010г. К моменту реализации сумма начисленного износа составила 100000 руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль организации. Указать срок уплаты налога.

4. В течение 20__г. гражданином А. от одного и того же дарителя, не состоящего с одаряемым в родственных отношениях, нотариально удостоверенным договором дарения получены три подарка: в феврале на сумму 5700 руб., в марте – 74000 руб., в ноябре – 15000 руб.

Рассчитать сумму налога на доходы с физических лиц, переходящего в порядке дарения, уплачиваемую в течение 20__г. гражданином А. Указать сроки уплаты налога.

5. Организация создана 9 августа 20__г. как юридическое лицо в г. Вологде. Стоимость имущества организации на 9 августа – 0 руб., на 1 октября – 132000 руб., на 1 января 20__ г. – 140000 руб.

Рассчитать налог на имущество организации. Указать сроки уплаты налога.

6. Основной деятельностью организации является производство и реализация продукции собственного производства. В 1 квартале 20__г. наряду с основной деятельностью организация выступила в роли комиссионера по договору комиссии. Выручка от реализации за отчетный период по основной деятельности составила 360000 руб. (в т.ч. НДС), по посреднической деятельности – 90000 руб. (в т.ч. НДС). За отчетный период были осуществлены следующие затраты: прямые по основной деятельности – 150000 руб., по посреднической – 18000 руб., общехозяйственные расходы по предприятию в целом – 72000 руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль организации за 1 квартал 20__г.

7. Основной деятельностью организации является производство и реализация продукции собственного производства. В 1 квартале 20__г. наряду с основной деятельностью организация выступила в роли комиссионера по договору комиссии. Выручка от реализации за отчетный период по основной деятельности составила 360000 руб. (в т.ч. НДС), по посреднической деятельности – 90000 руб. (в т.ч. НДС). За отчетный период были осуществлены следующие затраты: прямые по основной деятельности – 150000 руб., по посреднической – 18000 руб., расходы на производственные капитальные вложения – 28000 руб., амортизационные отчисления на конец отчетного периода – 4000 руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль организации за 1 квартал 20__г. Указать сроки уплаты налога.

8. Гражданин, имеющий несовершеннолетнего ребенка, получал по месту основной работы в 20__г. следующие доходы: январь – начислено 15400 руб., февраль – начислено 14700 руб., март – начислено 16400 руб., апрель – начислено 16400 руб. Зарплата выплачивалась своевременно.

Рассчитать сумму страховых взносов организации-работодателя за данный период. Указать сроки уплаты взносов.

9. Гражданин, имеющий несовершеннолетнего ребенка, получал по месту основной работы в 20__г. следующие доходы: январь – начислено 15400 руб., февраль – начислено 14700 руб., март – начислено 16400 руб., апрель – начислено 16400 руб. Зарплата выплачивалась своевременно. Гражданин признан инвалидом 2-й группы.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удержанного организацией с работника за данный период. Указать сроки уплаты налога.

10. Организация получила в январе 20__г. выручку от реализации продукции в сумме 780000 руб. (в т.ч. НДС). Затраты на приобретенные и использованные при изготовлении реализованной продукции материалы составили 260000 руб. (без учета НДС). В январе были приобретены и поставлены на учет основные фонды стоимостью 70000 руб. (без учета НДС).

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую должно заплатить предприятие за январь. Указать сроки уплаты налога.

11. Гражданином Н. приобретена квартира в Санкт-Петербурге в мае 20__г. Стоимость квартиры согласно нотариально удостоверенному договору купли-продажи составляет 3050000 руб. Инвентаризационная стоимость квартиры на дату приобретения согласно справке проектно-инвентаризационного бюро района (ПИБ) – 1510000 руб.

Рассчитать сумму налога с имущества физического лица, подлежащую уплате гражданином Н. за 20__год. Указать срок уплаты налога.

12. Организация приобрела деревообрабатывающий станок через посредника на основе консультационных услуг. Расходы на приобретение станка составили:

-оплата услуг посредника – 59000руб., в т.ч. НДС;

-оплата консультационных услуг – 23600руб. в т.ч. НДС;

-оплата станка поставщику – 1062000руб., в т.ч. НДС.

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую должно заплатить предприятие. Указать сроки уплаты налога.

13. Организация получает станок в качестве вклада в уставный капитал. По договоренности между учредителями станок оценен в 600000руб. Сумма НДС по нему, восстановленная учредителем равна 108000руб. Независимый оценщик подтвердил принятую стоимость станка. Затраты на оплату услуг оценщика составили 11800руб. (в т.ч. НДС).

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую должно заплатить предприятие. Указать сроки уплаты налога.

14. Организация получила станок по договору дарения. Текущая рыночная стоимость станка составила 500000руб. Затраты на определение рыночной стоимости составили 5900руб., в т.ч. НДС. Срок полезного использования определен в размере 36месяцев.

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую должно заплатить предприятие. Указать сроки уплаты налога.

15. Организация получала выручку в следующих размерах (без учета НДС), применяя при этом кассовый метод при формировании налогооблагаемой прибыли:

-1 квартал 2010г. – 900000руб.;

-2 квартал 2010г. – 800000руб.;

-3 квартал 2010г. – 1200000руб.;

-4 квартал 2010г. – 950000руб.;

-1 квартал 2011г. – 750000руб.;

-2 квартал 2011г. – 1300000руб.

В каком квартале налогоплательщик потерял право применять кассовый метод? Какие действия должен предпринять бухгалтер при переходе на метод начисления?

16. Общество имело следующие финансовые результаты по итогам года:

-4 квартала предыдущего года прибыль = 0руб.;

-1 квартала текущего года = 10000руб.;

-2 квартала текущего года =50000руб.;

Определить ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале текущего года и за полугодие. 17. В 1 квартале Общество реализовало продукцию собственного производства на сумму 141600руб. (в т.ч. НДС). Расходы на световую рекламу составили 2360руб. (в т.ч. НДС), затраты на призы, вручаемые во время проведения рекламной акции составили 1770руб. (в т.ч. НДС). Во 2-м квартале выручка от реализации составила 247800руб. (в т.ч. НДС). Расходы на рекламу в газете составили 885руб. (в т.ч. НДС). Рассчитать сумму налога на прибыль и НДС, которую должно заплатить предприятие. Указать сроки уплаты налога.

18. Общество выдает работникам форменную одежду в собственность, часть стоимости одежды (50%) оплачивается работниками за счет заработной платы. Себестоимость одежды составила 100000руб. Начислить НДС, НДФЛ и страховые взносы.

19. Работники Общества обедают в столовой, находящейся на балансе Общества. Согласно трудового договора каждому работнику выдаются талоны на обед в сумме 50 руб. на каждый день. В марте стоимость обедов по талонам составила 147000руб. и дополнительно было выплачено наличными в сумме 118000руб. Фактическая себестоимость обедов составила 200000руб. Определить финансовый результат и исчислить налоги.

20. В феврале 2010г. окончено строительство подрядным способом объекта недвижимости - производственного цеха, стоимостью 5900000руб. (в т.ч. НДС). Документы на регистрацию права собственности на объект недвижимости были поданы в марте 2010г. Объект включен в 10 амортизационную группу, со сроком полезного использования 40 лет. В учетной политике указано, что по объектам недвижимости применяется амортизационная премия в размере 10% от первоначальной стоимости при линейном способе начисления амортизации. Начислить НДС.

21. На складе Общества произошел пожар. Согласно проведенной инвентаризации установлен ущерб 10000руб. – сгорели пиломатериалы. Виновное лицо – сторож, на которого были списаны убытки в судебном порядке. Начислить НДС к восстановлению.

22. Общество получило аванс в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в сумме 1180тыс. руб. в 20 июня. 21 июня Общество направило счет-фактуру покупателю на полученный аванс. В июле продукция на сумму 3540тыс. руб. была отгружена покупателю. Окончательная оплата была произведена покупателем в августе. Бухгалтер Общества не начислила НДС к уплате в бюджет с полученного аванса. Правильно ли это?

23. Общество в счет натуральной оплаты труда выдало работникам продукцию на сумму 9000руб., себестоимость которой составила 7000руб. Всего было начислено заработной платы на сумму 30000руб. На сумму натуральной оплаты не были начислены страховые взносы. Правильно ли это?

24. Общество реализовало свою продукцию по регулируемым отпускным ценам на сумму 3540000руб. (в т.ч. НДС). Себестоимость реализованной продукции составила 3200000руб. С учетом социальной значимости данного производства была получена субсидия из бюджета в размере фактических убытков.

Бухгалтер включил сумму субсидии в налоговую базу по НДС. Правильно ли это?

25. Общество выполняет СМР для собственного потребления в июне 2010г. своими силами на сумму 150000руб. и, кроме того, приняты работы, выполненные подрядчиком на сумму 354000руб. (в т.ч. НДС). Бухгалтер начислила НДС от всей суммы СМР, осуществленных за месяц. Правильно ли это?

26. В январе общество приобрело станок стоимостью 236000руб. (в т.ч. НДС). В том же месяце его монтаж был произведен своими силами на сумму 59000руб. Акт приема-передачи основных средств и акт о выполнении работ подписаны в январе. В феврале станок был введен в эксплуатацию. Бухгалтер приняла к вычету НДС в январе исходя из стоимости станка. Описать нарушение и его последствия.

27. 5 марта общество отгрузило покупателю партию товаров на сумму 354000руб. (в т.ч. НДС). Покупатель в этот же день выписал обществу акцептованный им вексель на сумму 370000руб. Срок погашения векселя 20 июня. Бухгалтер общества включила в налоговую базу сумму НДС со стоимости продажи товара. Определить ошибку бухгалтера.

28. Общество произвело в июне передачу товаров работникам в счет натуральной оплаты, выдача которой была предусмотрена в трудовых договорах, в размере 100000руб. Всего было начислено заработной платы на сумму 460000руб. Бухгалтер начислила НДС с суммы натуральной оплаты. Определить ошибку бухгалтера.

29. Организация ввозит на территорию РФ партию войлока. Таможенная стоимость партии составляет 10000евро и соответствует контрактной стоимости. Курс ЦБР на дату принятия таможенной декларации – 40 руб./евро. Ставка пошлины – 15% от стоимости товара, сбор за таможенное оформление – 1000руб. Определить НДС и пояснить условия принятия к вычету НДС.