Анализ исполнения бюджетов

Тщательно подготовленные бюджеты представляют собой своеобразный стандарт. С ними сравнивают фактически достигнутые результаты деятельности компании. Анализ отклонений между реальными результатами и данными бюджетов позволяет:

1) определить проблемную область деятельности, которая требует первоочередного внимания;

2) выявить новые возможности, не предусмотренные в процессе разработки бюджетов.

6.4. Контрольные вопросы

1. Выполнение каких задач обеспечивает финансовое планирование?

2. Какие этапы включает финансовое планирование?

3. Какова цель долгосрочного финансового планирования?

4. На какой срок осуществляется долгосрочное финансовое планирование?

5. Что такое финансовая стратегия фирмы?

6. Что такое финансовая политика компании?

7. В чем суть финансового планирования методом «Процента от реализации»?

8. Какие активы относятся к зависящим от изменения объема реализации?

9. Какие пассивы относятся к зависящим от изменения объема реализации?

10. Перечислите достоинства и недостатки метода «Процента от реализации».

11. Перечислите источники покрытия потребности во внешнем финансировании на предприятии.

12. Отчего зависит выбор источников финансирования?

13. Какова цель текущего финансового планирования?

14. В чем суть финансового планирования методом бюджетирования?

15. Какие бюджеты включаются в блок операционных бюджетов?

16. Какие бюджеты включаются в блок финансовых бюджетов?

17. Какова цель расчета бюджета продаж? Какие показатели в нем отражаются?

18. Какова цель расчета бюджета производства? Какие показатели в нем отражаются?

19. Какие показатели отражаются в бюджете денежных средств?

6.5. Блиц-опрос

1. К задачам финансового планирования относится определение рациональной структуры капитала фирмы.

2. К задачам финансового планирования НЕ относится выявление внутрифирменных резервов роста прибыли и рентабельности.

3. Анализ является начальным этапом финансового планирования.

4. Долгосрочное финансовое планирование осуществляется на срок до одного года.

5. Суть финансового планирования методом «Процента от реализации» заключается в построении главного бюджета организации.

6. При финансовом планировании методом «Процента от реализации» необходимо использовать данные производственной программы компании.

7. К недостаткам метода «Процента от реализации» относится предположение, что фирма постоянно работает на полную мощность, а для роста объема продаж нужны лишь капитальные вложения.

8. Если в результате составления предварительного финансового плана методом «Процента от реализации» у компании выявился дефицит финансовых ресурсов, то ей необходимо определить варианты использования дополнительных финансовых ресурсов.

9. Компания может выбирать и привлекать дополнительные источники финансирования без каких-либо ограничений.

10. Текущий план разрабатывается на основе финансовой стратегии.

11. При разработке текущего плана не используются результаты анализа за предшествующий период.

12. Все бюджеты компании составляются на основе прогноза объема производства.

13. Бюджет производства составляется в натуральных единицах измерения.

14. При расчете бюджета прямых материальных затрат не учитывается запас материалов на начало периода.

15. Расчет бюджетов не должен сопровождаться расчетом графиков ожидаемых платежей (поступлений) денежных средств.

16. Потребность во внешнем финансировании определяется в бюджете прибылей и убытков.

17. Последним этапом финансового планирования методом бюджетирования является анализ исполнения бюджетов.