Динаміка операційних витрат тов «Український папір»

за 2009-2011 р.р., тис. грн.

Показники	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Відхилення(+,-)
				2010 р./ 2009 р.	2011 р./ 2010 р.
Матеріальні затрати	1650	27364	2387	25714	-24977
Витрати на оплату праці	1935.7	2660	2120.3	724.3	-539.7
Відрахування на соціальні заходи	688.5	956	707	267.5	-249
Амортизація	274.4	477	318	202.6	-159
Інші операційні витрати	7564.4	5303	5629	-2261.4	326
Всього	12113	36760	11161,3	24647	-25598.7

Після проведенного аналізу цих двух таблиць можна сказати скільки і куди підприємство витрачає свої грошові кошти. Наприклад, у зв’язку з кризою в країні, витрати на оплату праці у 2011 значно скоротилися у порівнянні з минулим 2010 роком. Але підприємство не скоротило персонал, а погодилось на зменшення заробітної плати. Це свідчить про дуже добру робочу атмосферу в середиі підприємства.

2.6. Аналіз фінансових результатів від операційної діяльності.

Для визначення фінансового результату діяльності підприємства за звітний період необхідно дотримуватись принципів визначення доходів і витрат, а саме: нарахування, відповідності, періодичності.

Принцип нарахування передбачає відображення результатів господарських операцій у тому звітному періоді, коли вони відбулися, а не на момент отримання чи сплати грошових коштів, оскільки ці періоди часу не завжди співпадають.

Принцип відповідності полягає у порівнянні доходів та витрат у звітному періоді, тобто витрати, що здійснені у звітному періоді, повинні порівнюватись з доходом, задля якого здійснені витрати цього звітного періоду.

Виходячи з принципу періодичності, для визначення фінансового результату доходи та витрати підприємства розподіляються за звітними періодами. Звітним періодом є 1 рік, проміжними звітними періодами є квартал, місяць.

Доходи підприємства класифікуються за видами діяльності, що здійснюються цим підприємством. Такий підхід дає можливість враховувати особливості кожного виду діяльності, відслідковувати зміни за видами діяльності та забезпечувати інформацією для подальшого аналізу та прийняття управлінських рішень.

Таблиця 2.13.

Аналіз формування прибутку

ТОВ «Український папір» за 2009-2011 р.р., тис. грн.

Показник	Роки			Абсолютне відхилення (+-)			Темпи приросту, %
	2009	2010	2011	2011/2009		2011/2010	2011/2009	2011/2010
Дохід від реалізації	64508.5	73364	78312	13803,5		4948	21,398	6,74
Податок на додану вартість	(10364.5)	(12071)	(12397)	-2032,5		-326	19,61	2,7
Чистий дохід від реалізації продукції	53954	60481	63737	9783		3256	18,13	5,38
Собівартість реалізованої продукції	(40946.2)	(44324)	(47212)		-6265,8	-2888	15,30	6,52
Валовий прибуток	13007.8	16157	18073		5065,2	1916	38,94	11,86
Інші операційні доходи	2870.6	5228	3717		846,4	-1511	29,49	-28,90
Адміністративні витрати	(5102.8)	(10689)	(4839)		263,8	5850	-5,17	-54,73
Витрати на збут	(5663.3)	(4978)	(7436)		-1772,7	-2458	31,3	49,38
Іншу операційні витрати	(3015.8)	(5303)	(5813)		-2797,2	-510	92,75	9,62
Прибуток від операційної діяльності	2096.5	415	4327		2230,5	3912	106,39	942,65
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	1782	163	2127		345	1964	1,19	1204,9
Податок на прибуток від звичайної діяльності	(175,3)	(124)	(197)		-21,7	-73	12,38	58,87
Прибуток від звичайної діяльності	1607	39	2906		1299	2867	80,83	7351,28
Чистий прибуток (збиток)	1607	39	2906		1299	2867	80,83	7351,28

Аналіз показників цієї таблиці дає змогу будувати бізнес-плани на майбутні періоди, тому що тут можна знайти шляхи максимізації прибутку підприємства. Так як ця таблиця повністю розкриває шляхи грошових коштів від замовника до державної казни. Дана таблиця характеризує найголовніші показники для підприємства, на основі яких можна зробити висновки про діяльність підприємства.