47. Международная практика оценки финансовой устойчивости кредитной организации

Оценка качественных сторон деятельности банка позволяет определить его финансовую устойчивость (надежность) на основе анализа финансового состояния и системы управления рис­ками. При этом существует два подхода к такой оценке. Первый подход исполь­зуется при организации межбанковских отношений.

Второй подход характерен для независимой экспертизы деятельности коммерческих банков – рейтинговая оценка.

В зарубежной практике уже накоплен богатый опыт рейтинговой оценки надежности коммерческих банков. В качестве примера можно рассмотреть рейтинговую систему CAMEL, используемую в США и лежащую в основе многих систем оценок надзорных органов. В качестве критериев надежности выделяют: достаточность капитала, качество активов, доходность, ликвидность и менеджмент. Для оценки каждого из указанных показателей применяется пятибалльная шкала.

Достаточность капитала. В современных системах оценочных показателей деятельности коммерческих банков центральное место принадлежит показателю достаточности собственного капитала. Собственный капитал банка является фактором, обеспечивающим адекватную базу роста активных операций банка, главным источником возмещения возможных убытков при недостаточности текущих доходов, а также гарантией защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей.

С 1989 г. на основе Базельского соглашения в качестве критерия достаточ­ности капитала стало рассматриваться соотношение между его объемом и вели­чиной риска по активным операциям банка. Базельское соглашение определяет общий подход к оценке достаточности капитала; при этом центральные банки каж­дой страны, ориентируясь на рекомендации Банка международных расчетов, самостоятельно устанавливают экономические нормативы достаточности капитала.

Оценка достаточности капитала включает набор основных и дополнитель­ных показателей. К числу основных показателей относятся: коэффициент доста­точности основного капитала и коэффициент достаточности основного и допол­нительного капитала.

• К достаточности ОК = ОК/Активы, взвешенные с учетом риска*100%;

• К достаточности Совокупного К = СК (ОК+ДК)/ Активы, взвешенные с учетом риска*100%.

К числу дополнительных показателей относятся:

1. Коэф ДОС-ти материального основного кап;

2. Коэф риск акт;

3. Объем и динамика критических и некач акт.

В качестве примера приведем два крайних значения рейтинга. Если коэффициенты достаточности капитала намного превышают установленные нормативы, а также с запасом выполняются дополнительные показатели, то выставляется рейтинг – 1; если значительно ниже установленных значений – 5.

Качество активов. При анализе качества активов банка и сделок, отражен­ных на забалансовых счетах, главным критерием выступает реальный риск, со­провождающий активные (включая забалансовые) операции банка. Оценка каче­ства активов осуществляется на основе определения степени риска отельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей.

Основным показателем, характеризующим качество активов, является от­ношение совокупного риска активов к капиталу банка.

Для расчета величины совокупного риска активов (числителя основного показателя) по системе CAMEL все активы, обладающие риском, подразделяют­ся на пять групп: хорошие, особо упомянутые, нестандартные, сомнительные, убыточные.

Последние три группы активов подвергают негативному ранжированию. По ним устанавливают коэффициенты: 20%, 50% и 100%.

Тогда совокупная величина риска (СР) определяется как нестандартные активы*0,2+сомнительные активы*0,5+убыточные активы*1.

Основным показателем, определяющим качество активов, является отношение СР/К*100%.

В качестве примера приведем два крайних значения рейтинга. Если отношение < 5%, то рейтинг – 1, если > 50% - 5. Окончательный вывод делается после анализа двух дополнительных показателей:

1. Качество активов = Рисковые активы/Совокупные активы<=75%;

2. Доля проблемных ссуд = Просроченные кредиты/Совокупные кредиты<=10%.

Уровень доходности и прибыльности. Для оценки уровня прибвльности банка используется ряд показателей. Основным является коэф прибыльности = ЧП (после уплаты налогов)/средний размер акт*100%.

Нормативный уровень коэффициента устанавливается по группам банков, различающихся по объему активов. По каждой из выделенных групп и по каждому банку одной группы рассчи­тывается средняя величина коэффициента прибыльности на основе фактическо­го уровня за 3 года. Далее составляется убывающий ряд фактических средних значений. В качестве примера приведем два крайних значения рейтинга. Норматив прибыльности высшего рейтинга (1) соответствует средней ве­личине самых высоких коэффициентов начала ряда; при убытках присваивается рейтинг 5 – неудовлетворительный.

Для окончательной оценки проводится анализ структуры доходов и расходов банка в динамике по следующим направлениям: отношение операц рас к опер дох; затраты, не связанные с выплатой % к опер дох и другие.

Рейтинг оценки прибыльности определяется на основе учета основных и дополнительных показателей.

Ликвидность. Ликвидность банка является непременным условием его на­дежности, поскольку отражает способность банка своевременно и полностью вы­полнить свои обязательства перед кредиторами.

В системе CAMEL используется определенный набор показателей, позволяющих осуществить оценку этих факторов:

• Степень постоянства депозитов;

• Степень надежности фондов, чувствительных к изменениям процентной ставки;

• Способность активов быстро обмениваться на наличность;

• Доступность денежных рынков;

• Эффективность стратегии по управлению активами и пассивами, менед­жмента в этой области;

• Соответствие достигнутых показателей внутренней политике по соблюдению ликвидности;

• Содержание, объем и антиципированное использование крупных соглашений на будущую дату.

Рейтинговая оценка ликвидности по системе CAMEL не использует критериальных уровней для показателей ликвидности; пятибалльная оценка ликвидности полностью основывается на выводах, вытекающих из анализа реальных условий.

Менеджмент банка. Менеджмент по системе CAMEL оценивается в последнюю очередь, так как качество управления банком находит непосредственное выражение в уровне ликвидности и доходности банка, состоянии его активов, достаточности капитала. Поэтому предварительная рейтинговая оценка менеджмента (по пятибалльной системе) соответствует средней рейтинговой оценке всех остальных компонентов надежности банка.

Для окончат вывода об уровне менедж учитыв след факторы: компетент руковод банка, соблюд правил ведения банк деят, способность планировать и нести ответственность за риски и т.д.

С 1 января 1997 г. в систему CAMEL был введен новый элемент — S-чувствительность к рыночным рискам, в связи с чем данная система приобрела название CAMELS.

Новый элемент системы предназначен для оценки влияния рыночных рисков на прибыльность и капитал банка; он включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых, рисков при продаже ценных бумаг и др.), а также оценку системы управления ими. Рейтинговая оценка строится, как и по другим элементам, по пятибалльной системе.

На завершающем этапе дается сводная оценка финансовой устойчивости банка с учетом конкретных оценок всех составляющих системы CAMELS. Вме­сте с тем сводная оценка банка не является простым средним арифметическим значением частных оценок. При выведении сводного рейтинга некоторым компо­нентам может быть придан больший вес по сравнению с другими.

Другими рейтинговыми системами оценки финансовой устойчивости банков, используемыми за рубежом, являются система Fims, BOREC, английская RATE.