5. Матричная модель формирования балансового отчета.

Бухгалтерский учет решает две основные задачи:

1. Формирует первичные записи.

2. Преобразует эти записи в балансовый отчет.

Журнал операций:

№ Сумма Корр. счетов Содержание Д К 1 100 20 70 Начислена заработная плата. 2 13 70 68 Удержан подоходный налог. 3 26 20 69 Начислен ЕСН. 4 200 20 70   5 26 70 68   6 2 20 69

После приведения подобных получаем матрицу дебетовых оборотов

Связь между входящими и исходящими остатками устанавливается с помощью основного уравнения бухгалтерского учета:

— матрица сальдо на конец периода, является МС на начало периода для следующего периода.

В нашем примере:

Получение балансового отчета на основе математической модели осуществляется путем элементарного преобразования — умножения обеих частей на вектор формирования итогов:

Пример:   

Для окаймленных матриц: Окаймленными называются матрицы с итогами.

Пример:   

В нашем примере — 10.

Таким образом,

где

.

 — уравнение главной книги.

 — правосторонняя главная книга, где развернуты только кредитовые обороты.

 — уравнение оборотно-сальдового баланса.

Запишем по данным нашего примера главную книгу:

Это — алгебраическое представление главной книги.

Бухгалтерская запись главной книги:

Счета	Сальдо		С кредита		В дебет		Итого Дт	Итого Кт	Сальдо
	Д	К	20	68	67	71			Д	К
20	0	0	0	0	78	300	378	0	378	0
68	0	0	0	0	0	0	0	39	0	39
69	0	0	0	0	0	0	0	78	0	78
70	0	0	0	39	0	0	39	300	0	261
Итого	0	0	0	39	78	300	417	417	378	378