Глава 2. Финансовая система и финансовая политика

2.1. Характеристика финансовой системы

Под финансовой системой в узком смысле слова, т.е. исключая кредит­ные отношения, деятельность других финансовых посредников и фондо­вый рынок, принято понимать совокупность финансовых отношений, охватывающих формирование и использование первичных, производных и конечных денежных доходов.

С точки зрения структуры финансовую систему можно рассматривать как совокупность сфер, звеньев, опосредующих формирование и исполь­зование доходов, а также как систему финансовых учреждений.

Финансовая система общества – это исторически сформировавшаяся и закрепленная действующим финансовым законодательством совокупность сфер финансовых отношений, финансовых учреждений и финансовых фондов, обеспечивающих процесс мобилизации и последующего использования финансовых ресурсов в целях удовлетворения соответствующих потребностей общества в целом.

Процесс ее непосредственной организации и регулирования всегда осуществляется государством в лице уполномоченных финансовых органов, что и определяет ключевую роль государственной финансовой системы. При этом базовым инструментом государственного регулирования является финансовое законодательство, элементы которого условно могут быть систематизированы в три группы

• нормативные акты, определяющие общие полномочия и функции государства в сфере управления финансами (законодательные и подзаконные акты о конкретных органах государственного управления);

• нормативные акты, регламентирующие конкретные сферы финансовых отношений и финансовые рынки в целом (бюджетная система, налоговая система, государственный кредит, местные финансы, страховой рынок, фондовый рынок, рынок ссудных капиталов и др.);

• нормативные акты, регламентирующие отдельные элементы в составе сфер финансовых отношений и финансовых рынков (конкретные налоги, фондовые операции, бюджеты на плановый год и т.п.).

Финансовая система общества в современных условиях может быть организована государством по одному из трех принципиальных типов:

• банковский тип финансовой системы, при котором ключевую роль в процессе перераспределения национального дохода играют коммерческие банки и другие ссудно-сберегательные учреждения. Финансовая система данного типа, наиболее ярко представленная в Германии, Франции и Японии, характеризуется тем, что, аккумулируя на добровольной основе значительную часть свободных финансовых ресурсов юридических и физических лиц, банки уже от своего имени распределяют их с использованием механизмов кредитования или прямого инвестирования, в том числе - путем операций на фондовом рынке.

• рыночный тип финансовой системы, при котором аналогичную роль в перераспределении национального дохода выполняют предприятия, способные к эмиссии, т.е. фирмы, концерны и корпорации, в ценные бумаги которых вкладывает свободные финансовые ресурсы значительная часть юридических и физических лиц. Данный тип финансовой системы характерен, прежде всего, для США, Великобритании, Канады и многих других стран.

• бюджетный тип финансовой системы, при котором наибольшая часть финансовых ресурсов общества в централизованном порядке перераспределяется государством через систему бюджетов и внебюджетных фондов. Финансовая система данного типа, используемая, прежде всего, Россией, Швецией и некоторыми другими странами, характеризуется жестким налоговым прессингом, не оставляющим у налогоплательщиков финансовых ресурсов в количестве, достаточном дли значимых вложений по любым другим направлениям.

Финансовая система организована на основе следующих принципов:

1) Принцип функционального назначения звеньев финансовой системы - каждое звено финансов выполняет только свои функции, выражает только ему присущие финансовые отношения, каждому звену финансовой системы соответствует свой финансовый аппарат управления.

2) Принцип единства финансовой системы. Данный принцип заключается в следующем:

а) в стране проводится единая финансовая политика;

б) управление финансами базируется на единых, законодательных и нормативных актах;

в) существует единая денежная система страны;

г) действуют единые принципы контроля за финансовыми отношениями.

3) Плановый характер финансовых отношений. Существует система финансовых планов и балансов на предприятиях, в отраслях, регионах, т.е. все звенья финансовой системы планируют формирование и использование фондов денежных средств.

4) Принцип гласности. Это означает» что сведения о создаваемых денежных фондах, о порядке их использования освещаются в средствах массовой информации так же, как обязательно публикуются в печати законы, постановления, указы, решения, инструкции.

5) Принцип федерализма проявляется в разграничении компетенции РФ и субъектов РФ в области финансовых отношений. В ст. 74 Конституции РФ прописано, что в ведении РФ находятся финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы; к совместному ведению РФ и субъектов РФ отнесено установление общих принципов налогообложения в РФ, Самостоятельность субъектов не должна нарушать основных конституционных положений РФ.

6) Принцип демократического централизма. Данный принцип проявляется в сочетании централизованного руководства всеми финансовыми отношениями по вертикали с предоставлением широких прав в области финансов организациям и местным органам власти и управления.

Таким образом, финансовая система - это совокупность финансово-кредитных институтов, при помощи которых государство собирает, распределяет и использует денежные фонды. Финансовая система страны включает следующие элементы и звенья:

Общегосударственные финансы:

1) бюджетная система;

2) государственные внебюджетные фонды;

3) государственный кредит.

Финансы организаций:

1) финансы коммерческих предприятий;

2) финансы государственных предприятий;

3) финансы некоммерческих предприятий;

4} финансы общественных организаций.

Страхование:

1) государственные страховые фонды;

2) фонды имущественного страхования;

3} фонды личного страхования.

Кредитно-банковские учреждения:

1) Центральный банк РФ;

2) Коммерческие банки.

Система государственных финансовых органов:

1) Министерство финансов РФ;

2) Управление Федерального казначейства РФ;

3) Финансовые органы субъектов РФ;

4) Министерство налогов и сборов РФ.

Местные финансы:

1) местные бюджеты;

2) местные внебюджетные фонды.

Финансовая система – это не только совокупность сфер, звеньев, опосредующих формирование и использование доходов, но также и система фи­нансовых учреждений.

Совокупность финансовых ведомств представляет собой аппарат управ­ления финансовой системой.

На общегосударственном уровне финансовые учреждения – это комитеты в Государственной думе и Совете Федерации, Министерство финансов РФ, Центральный банк РФ, Государственный таможенный комитет РФ, Министepcтвo по налогам и сборам, Федеральная служба налоговой полиции РФ, Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг РФ, исполнительные дирекции (правления) внебюджетных фондов.

Среди перечисленных ведомств самое молодое Министерство по налогам и сборам. Оно было учреждено вместо прежней Государственной налоговой службы РФ. Министерство РФ по налогам и сборам создано в целях совершенствования структуры федеральных органов исполнительной власти, бо­лее успешной реализации налоговой политики, усиления гocyдapcтвeннoгo контроля за своевременным поступлением в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей в полном объеме.

Важнейшее направление деятельности руководящих органов финансо­вой системы - выработка и осуществление налоговой политики. В настоя­щее время разработку и осуществление налоговой политики реально проводят два ведомства - Министерство финансов РФ и Министерство по налогами сборам. В составе Министерства финансов РФ действует федеральное каз­начейство, имеющее свои подразделения в субъектах Федерации.

На уровне субъекта РФ аппарат управления финансовой системой вклю­чает комиссию по бюджету и финансам в законодательном (представитель­ном) органе и соответствующие структуры исполнительной власти, подоб­ные тем, что есть на федеральном уровне вышеназванных федеральных ор­ганов.

Принципиально такая же схема аппарата управления финансами на мест­ном (муниципальном) уровне. Имеется и специальная система органов фи­нансового контроля.

На уровне хозяйствующих субъектов аппарат управления финансами обычно представлен финансовой службой в форме финансового отдела, дирекции по финансам и департаментом финансов.