- •Тема. Відповідальність платників Завдання 1.
- •Розв’язання
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Завдання 9.
- •Тема. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування Завдання 1
- •Завдання 2
- •Розв’язання
- •Завдання 3
- •Розв’язання
- •Завдання 4
- •Розв’язання
- •Завдання 5
- •Розв’язання
- •Завдання 6
- •Розв’язання
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Розв’язання
- •Завдання 9
- •Тема. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати до бюджету податку на прибуток Завдання 1
- •Розв’язання:
- •Завдання 2
- •Розв’язання:
- •Завдання 3
- •Розв’язання
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Розв’язання
- •Завдання 6
- •Розв’язання
- •Завдання7
- •Розв’язання:
- •Завдання 8
- •Розв’язання
- •Завдання 9
- •Розв’язання
- •Завдання 10
- •Розв’язання
- •Завдання 11
- •Розв’язання:
- •Тема. Контроль за правильністю справляння платежів за ресурси Завдання 1
- •Розв’язання:
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Розв’язання:
- •Завдання 1
- •Розв’язання:
- •Завдання 2
- •Розв’язання:
- •Завдання 3
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Завдання 9
Завдання 8
Підприємство випускає промислову продукцію, а також виконує роботи за рахунок коштів інвесторів з будівництва житла для населення. У вересні загальний обсяг реалізації продукції за контрактними цінами становив 100 тис. грн., в т. ч. експорт продукції власного виробництва дорівнював 30 тис. грн. Обсяг будівельно-монтажних робіт становив 40 тис. грн. У вересні було сплачено постачальникам вартість придбаних матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис. грн., з яких матеріали на суму 6 тис. грн. були використані на виробництво експортної продукції, а на суму 10 тис. грн. — на будівельно-монтажні роботи. У вересні були придбані і введені в експлуатацію основні виробничі фонди на суму 10 тис. грн., які використовуються для виконання будівельно-монтажних робіт. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за вересень, підприємство визначило y сумі 8 тис. грн. Виїзна документальна перевірка проводилася 5 листопада поточного року. Податкові повідомлення-рішення за результатами перевірки були отримані у грудні. Платіжне доручення в банк платник подав 24 грудня. Облікова ставка НБУ становила: з 1 вересня - 8%, з 1 жовтня - 9%, з 1 листопада - 12%, з 1 грудня – 11%.
Завдання:
Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником.
Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.
У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника, за наявності необхідних даних в умові задачі, - розрахувати суми штрафів та пені. Визначити загальну суму донарахувань до бюджету.
Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
Розв’язання
Визначаємо суму податкових зобов’язань:
ПЗ = (100 – 30 + 40) * (20% / 100%) = 22 тис. грн.
Визначаємо суму податкового кредиту:
ПК = (30 + 10) * (20% / 100%) = 8 тис. грн.
Сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, становить:
ПДВ = 22 – 8 = 14 тис. грн.
Граничний термін подання декларації – 20 жовтня.
Граничний термін сплати – 10 жовтня.
Сума завищення ПДВ становить : 14 – 8 = 6 тис. грн.
127.1. Ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Отже, сума штрафу складає:
Ш = 6 * 0,25 = 1,5 тис. грн.
129.4. Пеня, визначена підпунктом 129.1.1 пункту 129.1 цієї статті, нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені) із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його (його частини) погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок є більшою, за кожний календарний день прострочення у його сплаті.
Сума пені становить:
П = (6 + 1,5) * 55 днів * = 0,149 тис. грн.
55 днів = ?????????
УВАГА!!! На іспиті буде задача, яка починається словами: сільськогосподарське підприємство виконало роботи з з будівництва об’єктів соціально-культурної сфери у сільській місцевості… тоді операції НЕ ОПОДАТКОВУТЬСЯ ПДВ.