Завдання 9

Підприємство в серпні поточного року оплатило навчання працівника відділу збуту Шевченка Т. Г. в українському навчальному закладі за І семестр навчального року. Підприємство має письмовий договір, укладений з працівником, згідно з яким цей працівник зобов’язаний відпрацювати на такому підприємстві три роки після закінчення вищого навчального закладу та здобуття спеціальності.

Заробітна плата Шевченка Т. Г., нарахована та виплачена йому за ІІІ квартал поточного року становить 9000 грн. Операції з оплати навчання відображені в обліку такими записами.

№	Зміст господарської операції	сума	Бух облік		Податковий облік
			Дт	Кт	Доходи	Витрати
	У серпні перераховано навчальному закладу плату за навчання працівника	7000	377	311	_	_
2.	Віднесено на витрати майбутніх періодів	6600	39	377 _	_	_
3.	Нараховано дохід працівнику	9400	39	685	_	9400
		1372,39	93	685	_	1372,39
4.	Утримано ПДФО із суми доходу	1372,39	685	641/ПДФО	_	_
5.	Перераховано ПДФО до бюджету	1372,39	641/ПДФО	311	_	_
6.	Здійснено залік заборгованостей	9400,00	685	377	_	_
7.	У вересні поточного року віднесено на витрати звітного періоду вартість навчання)	7000	93	39	_	7000

Перевірити правильність відображення в обліку операцій платника. У разі виявлення порушень, визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом та нарахувати фінансові санкції.

Розв’язання:

Визначимо розмір плати за навчання за місяць:

7000 / 4 = 1750 грн. – більше 1500 грн.

Отже, до доходу працівника додаємо: (1750-1500)*4 = 1000 грн.

Отже, у третій операції замість 9400 потрібно написати 9000 грн., а замість 1372,39 – 1000 грн.

ПДФО = (9000 – 9000*0,036)*0,15 + 1000*0,15 = 1451,4 грн. – для операцій 4 та 5.

У операції 3 на витрати відносимо 9000 грн. і лише ту частину плати за навчання, яка припадає на ІІІ квартал, тобто за 1 з 4 місяців…

Повне вирішення запитувати на консультації!!!!!!!