Розв’язання:

ОД = 5000 + 1000 = 6000 грн.

Гранична зп для застосування ПСП – 1500 грн. отже, ПСП не застосовується.

ЄСВ на лікарняні – 2%.

ПДФО = (6000 – 5000*0,036 – 1000*0,02)*0,15 = 870 грн.

Отже, суму податку було завищено на 987,69 – 870 = 117,69 грн.

Штраф за перше порушення 25%: 117,69*0,25 = 29,42 грн.

Завдання 3

У березні поточного року працівнику служби збуту нара­ховані такі виплати:

- заробітна плата в розмірі 10000 грн.;

- премія в розмірі 2500 грн.

- винагорода за цивільно-правовим догово­ром за виконані в цьому місяці роботи в сумі 600 грн.

- лікарняні за дні хвороби в березні місяці в сумі 3500 грн.;

- 1580 грн. матеріальної допо­моги на лікування, за якою працівник із заявою звернувся до керівництва підприємства. До заяви було додано виписку з історії хвороби, призначення лікаря з переліком необхідних для лікування ліків, чек РРО аптечної установи про придбання таких ліків на загальну суму 1580 грн.

Сума утриманого податку на доходи фізичних осіб становить 2400 грн. Перевірити достовірність цієї суми. Відповідь та розрахунки поясніть.

Розв’язання:

Граничний розмір зп для застосування ПСП – 1500 грн.

ОД = 10000 + 2500 + 600 = 3500 = 16600 грн. отже, ПСП не застосовується.

Ставка ПДФО 15% нараховується на суму зп 10*1073 = 10730 грн. На решту – 17%.

ЄСВ за цивільно-правовим договором – 2,6%, на лікарняні – 2%.

ПДФО = (10000 – 10000*0,036 + 730 – 730*0,036)*0,15 + ((2500-730)-(2500-730)*0,036 + 600 – 600*0,026 + 3500 – 3500*0,02)*0,17 = 2524,08 грн.

Отже, податок було занижено на 2524,08-2400 = 124,08 грн.

Штраф за перше порушення 25%: 124,08*0,25 = 31,02 грн.

Завдання 4

Працівнику підприємства, інваліду ІІ групи, у грудні бухгалтерією було нараховано:

- заробітну плату в сумі 4200 грн.

- доплату за вислугу років в сумі 750 грн.

- премію – 2600 грн.

- матеріальну допомогу до новорічних та різдвяних свят, що передбачено умовами колективного договору – 4000 грн.

- надано у тимчасове користування формений одяг на суму 300 грн., що передбачено умовами договору

- на харчування, не передбачене умовами колективного договору, - 350 грн.

У цьому ж місяці він отримав поворотну фінансову допомогу в сумі 4000 грн та відсотки за цінними паперами, емітованими Міністерством фінансів у сумі 800 грн.

Податок визначено і перераховано в бюджет у сумі 1520,50 грн.

Перевірити правильність обчислення суми податку на доходи громадян та у разі виявлення порушення нарахувати фінансові санкції. Розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

Розв’язання:

ОД = 4200 + 750 + 2600 + 4000 + 350 = 11900 грн. – ПСП не застосовується.

Ставка ПДФО 15% нараховується на суму зп 10*1073 = 10730 грн. На решту – 17%.

ПДФО = (10730 – 10730*0,036)*0,15 – ((11900-10730) - (11900-10730)*0,036)*0,17 = 1743,30 грн.

Отже, податок було занижено на 1743,30 – 1520,50 = 222,8 грн.

Штраф 25%: 55,7 грн.

Завдання 5

Працівниця підприємства Кулик М.І. є самотньою матір’ю і має двох дітей віком 13 і 16 років. Вона подала роботодавцю заяву про самостійне обрання місця застосування ПСП і документи, що підтверджують таке право.

За місцем основної роботи у травні їй було нараховано:

• заробітну плату в сумі 1300 грн.,

• відпускні - в сумі 800 грн.,

• видано спецхарчування у сумі 100 грн.

• надано безповоротну фінансову допомогу в сумі 3000 грн.

З 10 по 15 травня вона була у відрядженні, на що Кулик М.І. було видано 2000 грн. Звіт про витрачені кошти на суму 1600 грн. був поданий 17 травня, проте станом на цю дату 400 грн. надмірно витрачених коштів не було повернуто підприємству.

У цьому ж періоді вона виграла грошовий приз у державну грошову лотерею в сумі 55000 грн.

Податок на доходи громадян за основним місцем роботи утримано в сумі 587 грн. 69 коп. Перевірити достовірність цієї суми.

Визначити загальну суму податку на доходи фізичних осіб, утриману з Кулик М.І. у травні місяці. Відповідь та розрахунки поясніть.

Розв’язання:

Державна Лотерея враховується в розмірі, що перевищує 50 МЗП: 50*1073= 53650 грн.

Визначаємо розмір заробітної плати працівниці:

ЗП = 1300 + 800 +100 + 3000 + 400 + 55000 – 53650 = 6950 грн.

Гранична ЗП для ПСП = 3000 грн. – не застосовується.

ПДФО = (6950 – 6950 *0,036)*0,15 = 1004,97 грн.

Таким чином, суму ПДФО було занижено на 417,28 грн.

Штраф 25%: 104,32 грн.