Розв’язання

Д = 960 / 1,2 + 60 + 10 + 70 + 120 1,2 = 1040 тис. грн.

В = 20 + 420 / 1,2 + 200 + 90 + 3 + 2 + 3 + 10 + 10 + 80 = 768 тис. грн.

ППП= (1040 – 768)*0,21 = 57,12 тис. грн..

Отже, ППП було занижено на 57,12 – 55,66 = 1,46 тис. грн..

Штраф 25%: 1,46 * 0,25 = 0,365 тис. грн..

Завдання7

Підприємство придбало 300 облігацій номінальною вартістю 120 грн. кожна з метою подальшого продажу. У цьому ж звітному періоді підприємство реалізувало 240 облігацій за ціною 130 грн кожна. За облігаціями, що залишилися підприємство отримало відсотки в розмірі 10% номінальної вартості і суму погашення. Дохід від операцій з цінними паперами підприємство визначило у сумі 2200 грн.

Завдання:

1.Перевірити достовірність результату від операцій з цінними паперами

2.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.

Розв’язання:

Складемо журнал господарських операцій:

Зміст операції	Сума, грн	Податковий облік
		доходи	витрати
1	4	5	6
Придбано облігації за номінальною вартістю	300*120 = 36000 грн.	-	-
Реалізовано облігації	240*130 = 31200	31200	-
Відображено собівартість реалізованих інвестицій	240*120 = 28800	-	28800
Нараховано та отримано відсотки за облігаціями, що залишилися у підприємства	60*120*0,1 = 720	720	-

ППП = (31200 – 28800)*0,21 + 720*0,21 = 655,2 грн.

Точний розв’язок запитувати на консультації!!!!!

Завдання 8

Підприємство у квітні 2011 року на­рахувало дивіденди засновникам (резидентам) у сумі 120000 грн., у тому числі:

— засновнику - юрособі — у сумі 100000 грн.;

— засновнику - фізособі — у сумі 20000 грн.

В обліку нарахування та виплата дивідендів резидентам відображено так:

Зміст операції	Бухгалтерський облік					Сума, грн	Податковий облік
	дебет			кредит			доходи		витрати
1	2			3		4	5		6
1. Використано частину прибутку на виплату дивідендів	441			443		120000			—
2. Нараховано дивіденди засновникам-резидентам:
—засновнику-юрособі	443			671/ю		100000	—		100000
— засновнику-фізособі	443			671/ф		20000	—
3. З дивідендів, належних засновнику-фізособі, утримано ПДФО	671/ф			641/ПДФО		3000	—		3000
4. Перераховано ПДФО до бюджету	641 /ПДФО			311		1000	—		—
5. Сплачено «дивідендний» авансовий внесок (з дивідендів, що виплачуються юрособі)		641 /аванс, внесок	311		25000		—	—
6. Виплачено дивіденди:
— засновнику-юрособі		671/ю	311		100000		—	—
— засновнику-фізособі		671/ф	311		17000		—	—
7. Нараховано податок на прибуток		981	641/ податок на прибуток		25400 (умовно)		—
8. Зараховано сплачений авансовий внесок у рахунок зобов'язань з податку на прибуток		641/ податок на прибуток	641 /аванс, внесок		25000		—	—
9. Від’ємне значення податку на прибуток			3		400		-	—

Завдання:

1. Перевірити правильність відображення в обліку операцій з оподаткування дивідендів.

2. У разі виявлення порушень визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом.

3. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.