Розв’язання:

ОД = 720/1,2 + 30 + 10 + 80 = 720 тис. грн.

Все вірно.

Завдання 2

Витрати платника за звітний період характеризуються такими даними:

- прямі матеріальні витрати	- 150 тис. грн. (з ПДВ)
- прямі витрати на оплату праці	- 140 тис. грн.
- єдиний соціальний внесок	- 56 тис. грн.
- виплата дивідендів	- 100 тис. грн.
- оплата праці АУП	- 150 тис. грн.
- сплата земельного податку, збору за воду,	- 3 тис. грн.
- службові відрядження АУП	- 2 тис. грн.
- придбання системи сигналізації	- 5 тис. грн.
- придбання комп’ютера	- 3 тис. грн.
- витрати на науково-технічне забезпечення	- 10 тис. грн.
- сплата страхових внесків за умовами добровільного страхування робітників	- 3 тис. грн.
- сплата неустойки за умовами договору	- 1 тис. грн.
- витрати на виготовлення реклами	- 5 тис. грн.
- утримання дитячого садка, що знаходиться на балансі підприємства з 1980 року.	40 тис. грн.

Витрати, враховані платником при визначенні оподатковуваного прибутку, становлять 529 тис. грн.

Завдання:

1. Встановити правильність суми витрат, врахованих при визначенні оподатковуваного прибутку

2. У разі виявлення порушень визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом.

3. При виявленні помилки, вказати, як її виправити (дії платника).

4. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.

Розв’язання:

В = 150 / 1,2 + 140 + 56 + 150 + 3 + 5 + 10 + 5 + 40 = 534 тис. грн.

Підприємство неправильно обчислило витрати (зменшило) на суму:

534 – 529 = 5 тис. грн.

Платник податку може включити цю суму у наступному звітному періоді, відкоригувавши витрати.

Завдання 3

Підприємство, основним видом діяльності якого є оптова торгівля, у червні 2011 року придбало з метою продажу партію столових сервізів у кількості 30 штук за ціною 810 грн. за один сервіз (з ПДВ). У вересні відвантажено 20 столових сервізів покупцю. Ціна реалізації одного сервізу – 930 грн. (з ПДВ)

У жовтні 2011 року прийнято рішення передати три сервізи для їдальні, що обслуговує працівників підприємства.

Зазначені операції були відображені в обліку такими записами:

№	Зміст господарської операції	сума	Бух облік		Податковий облік
			Дт	Кт	Доходи	Витрати
	Перераховано постачальнику передоплату за партію столових сервізів, 10.06	24300	371	311	_	_
2.	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ у складі передоплати за партію столових сервізів	4050	641/ПДВ	644	_	_
3.	Отримано від постачальника партію столових сервізів, 20.06	20250	281	631	_	20250 без ПДВ
4.	Списано раніше відображену суму податкового кредиту з ПДВ	4050	644	631	_	_
5.	Проведено залік заборгованості	24300	631	371	_	_
6.	Отримано оплату від покупця, 30. 08.	18600	311	377
7.	Відвантажено сервізи покупцю, 10.09.	18600	377	712	15500
8.	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ	3100	712	641
9.	Передано три столових сервізи для цілей не пов’язаних з господарською діяльністю, 05.10.	2025	22	281	_	_
10.	Передано в експлуатацію столові сервізи, 05.10.	2025	949	22

Завдання:

1. Перевірити правильність відображення в обліку операцій платника. враховуючи, що датою переходу права власності на товар є дата відвантаження

2. У разі виявлення порушень, визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом та нарахувати фінансові санкції.