Тема 9. Денежный оборот и система расчетов на предприятии

Содержание темы:

1. Денежный оборот предприятия.

2. Безналичные расчеты предприятия.

Цель и задачи изучения темы: рассмотрение сути денежного оборота; раскрытие системы расчетов на предприятии; рассмотрение основных форм безналичных расчетов.

Вопрос 1. Денежный оборот предприятия.

Денежный оборот – это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах.

Денежный оборот составляет основу функционирования финансов предприятия. Реальный денежный оборот – это экономический процесс, опосредующий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов.

Денежные расчеты предприятий можно классифицировать следующим образом.

1. По виду операций:

1. расчеты по товарным операциям – т.е. операциям, связанным с движением товара (расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);

2. расчеты по нетоварным операциям – т.е. операциям, не обусловленным движением товара и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).

2. По виду объектов:

1. внутренние расчеты – выплата заработной платы, выплата подотчетных сумм работникам, выплата дивидендов акционерам.

2. внешние расчеты – оплата поставок продукции, оплата закупок сырья и материалов, уплата налогов, получение, возврат кредита.

3. По виду расчетов: наличные и безналичные.

Деньги постоянно переходят из одной формы в другую, меняя форму наличных денежных знаков на безналичную и наоборот.

При наличных расчетах происходит передача собственно денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных – передается право на определенную сумму денежных средств путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам, открытым предприятиям в кредитных организациях.

Осуществление расчетов наличными денежными средствами для юридических лиц существенно ограничено. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности осуществляются, как правило, в безналичном порядке. Без каких–либо ограничений наличными денежными средствами могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Для обеспечения текущей деятельности предприятия могут осуществлять расчеты наличными денежными средствами в пределах небольших денежных сумм. В настоящее время лимит по одной сделке установлен в сумме 100 тыс. руб.

Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей денежной наличности кассами предприятий, называются кассовыми операциями.

В соответствии с действующим российским законодательством предприятия могут иметь в кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Лимиты остатков средств в кассе устанавливаются банками всем предприятиям, независимо от организационно–правовой формы и сферы деятельности, ежегодно и при необходимости могут пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично–денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Наряду с размером лимита согласовываются порядок и сроки сдачи наличных денег в банк.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия сотрудникам может производиться на следующие цели:

1. на выплату заработной платы;

2. под отчет на хозяйственные и операционные расходы;

3. на командировочные расходы;

4. на выплату пособий по социальному страхованию и стипендий;

5. на выдачу ссуд и др.