- •Глава 1. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Как специальный налоговый режим.
- •Порядок применения организациями
- •И индивидуальными предпринимателями
- •1.2. Какие налоги и страховые взносы нужно платить при усн. Освобождение налогоплательщиков от налога на прибыль, ндфл, ндс, налога на имущество
- •1.2.1. В каких случаях организации, которые применяют усн, платят налог на прибыль
- •1.2.2. В каких случаях индивидуальные предприниматели, которые применяют усн, платят ндфл
- •1.2.3. В каких случаях организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют усн, платят ндс
- •1.2.4. Платят ли индивидуальные предприниматели, которые применяют усн, налог на имущество физических лиц
- •1.3. Выполнение при усн обязанностей налогового агента по налогу на прибыль, ндфл, ндс
- •1.4. Ведение учета при усн организациями и индивидуальными предпринимателями
- •1.5. Учетная политика организаций при усн: понятие, виды, порядок формирования (составления)
- •1.5.2. Особенности учетной политики для целей бухгалтерского учета
- •1.5.1. Особенности учетной политики для целей усн
- •Глава 2. Налогоплательщики
- •2.1.1. Организации, на которые ограничение не распространяется
- •2.1.2. Лимит численности работников
- •2.1.3.. Выбор объекта налогообложения при усн ("доходы" или "доходы минус расходы")
- •2.1.4. Расходы, которые уменьшают налог при усн с объектом налогообложения "доходы"
- •Глава 3 . Налоговые ставки при объекте налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы"
- •Ленинградская область
- •Г. Санкт-петербург
1.3. Выполнение при усн обязанностей налогового агента по налогу на прибыль, ндфл, ндс
"Упрощенка" не освобождает вас от обязанностей налоговых агентов. В том числе по тем налогам, которые вы не платите (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Напомним, что налоговый агент - это лицо, которое обязано исчислить, удержать у налогоплательщика налог и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).
В каких случаях и по каким налогам "упрощенцы" должны выполнить обязанности налогового агента, показано в таблице.
Налог на прибыль |
Основание |
1.Если организация или индивидуальный предприниматель при работе на УСН выплачивает доходы иностранной организации, не связанные с ее постоянным представительством в РФ |
Пункт 4 ст. 286, п. 1 ст. 309 НК РФ |
2.Если российская организация при работе на УСН выплачивает дивиденды другой российской организации - плательщику налога на прибыль |
Пункт 2 ст. 275, п. 5 ст. 286 НК РФ |
НДФЛ |
Основание |
Если "упрощенец" выплачивает доход физическому лицу, за исключением: - дохода индивидуальному предпринимателю; - дохода частному нотариусу, адвокату, учредившему адвокатский кабинет, и иному лицу, которое занимается частной практикой; - отдельных доходов физическим лицам (платы за арендованное имущество, выигрышей, вознаграждений по авторским договорам и др.) |
Пункт 1 ст. 226, п. п. 1, 2 ст. 227, п. п. 1, 2 ст. 228 НК РФ |
НДС |
Основание |
1.Если "упрощенец" арендует, покупает (получает) государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления или органов местного самоуправления |
Пункт 3 ст. 161 НК РФ |
2.Если "упрощенец" продает конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда (в том числе при проведении процедуры банкротства), бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, которые перешли по праву наследования государству |
Пункт 4 ст. 161 НК РФ |
3.Если "упрощенец" в качестве посредника с участием в расчетах реализует товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ
|
Пункт 5 ст. 161 НК РФ |
4. Если "упрощенец" является собственником судна: - на момент его исключения из Российского международного реестра судов, если судно исключено в течение 10 лет с момента его регистрации; момента его регистрации; - на 46-й календарный день после перехода права собственности (как к заказчику судна), если до этой даты судно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов
|
Пункт 6 ст. 161 НК РФ |