- •Предисловие
- •Тема 1. Исторический аспект – Возникновение и эволюция налогообложения и бюджетной системы.
- •Тема 2. Основы бюджетной системы рф.
- •Тема 7. Управление налоговой системой: планирование; учет; контроль; анализ; регулирование.
- •Тема 8. Правовая и экономическая основы формирования расходов государственных и муниципальных бюджетов.
- •Тема 9. Федеральные и региональные фонды
- •Тема 10. Государственный финансовый контроль
- •Тема 11. Налогово-бюджетная политика
- •Тема 12. Угрозы экономической безопасности в налогово-бюджетной сфере
- •Тема 1. Исторический аспект – Возникновение и эволюция налогообложения и бюджетной системы.
- •1.1. Сущность бюджета и налог как источник его доходов
- •1.2. Предпосылки возникновения налогообложения
- •1.3. Логические этапы развития налогообложения
- •1.4. Исторические этапы развития налогово-бюджетной системы
- •Тема 2. Основы бюджетной системы рф.
- •Тема 3. Государственные доходы. Формирование доходной части бюджетов.
- •Соотношение налоговый и неналоговых доходов в структуре доходов федерального бюджета в 1997-2004 г.
- •Тема 4. Основы налоговой системы рф
- •4.1. Понятие налоговой системы.
- •Налоговая система — совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке. (Большой юридический словарь)
- •4.2. Принципы налогообложения по Адаму Смиту.
- •4.3. Современные принципы налогообложения в рф.
- •Понятия налога и сбора (Статья 8 Налогового Кодекса рф)
- •4.5. Классификация налогов.
- •4.6. Основные функции налога.
- •Тема 5. Основные элементы системы налогообложения и методы налогообложения
- •5.1. Общие условия установления налогов и сборов (статья 17 нк рф).
- •5.2. Основные элементы налога.
- •5.3. Исполнение налоговой обязанности.
- •5.4. Налоговая декларация.
- •5.5. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •5.6. Методы налогообложения
- •Тема 6. Прямые и косвенные участники системы налоговых правоотношений. Налоги и сборы рф.
- •6.1. Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •6.2. Налоговые органы.
- •6.3. Иные органы, участвующие в соблюдении законодательства о налогах и сборах.
- •Тема 7. Управление налоговой системой: планирование, учет, контроль, анализ, регулирование.
- •7.1. Планирование в системе налогового администрирования
- •7.2. Учет в системе налогового администрирования
- •7.3. Контроль в системе налогового администрирования
- •7.4. Анализ в системе налогового администрирования
- •7.5. Регулирование в системе налогового администрирования
- •Тема 8. Правовая и экономическая основы формирования расходов государственных и муниципальных бюджетов
- •8.1. Основы формирования государственных и муниципальных расходов
- •8.2. Виды расходов бюджетов
- •8.3. Вопросы распределения расходов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации
- •8.4. Функциональное назначение федеральных бюджетных расходов.
- •Перечень отдельных федеральных программ в 2005-2007 гг., млн. Руб.
- •Структура расходов федерального бюджета за 2005—2007 гг.
- •8.5. Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.
- •Тема 9. Федеральные и региональные фонды
- •9.1. Государственные внебюджетные фонды.
- •9.2. Пенсионный фонд Российской Федерации
- •9.3. Фонд социального страхования Российской Федерации
- •9.4. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации
- •9.5. Использование нефтегазовых доходов бюджетов
- •Тема 10. Государственный финансовый контроль
- •10.1. Сущность государственного финансового контроля (далее - гфк).
- •10.2. Структура органов государственного финансового контроля
- •10.3. Методика аудита эффективности
- •10.4. Эффективность государственного финансового контроля
- •Тема 11. Налогово-бюджетная политика
- •Тема 12. Угрозы экономической безопасности в налогово-бюджетной сфере
- •Приложение 3.1. Доходы федерального бюджета
- •Приложение 3.2. Доходы бюджетов субъектов российской федерации
- •Приложение 8.1. Распределение расходных обязательств по уровням бюджетной системы
Тема 9. Федеральные и региональные фонды
9.1. Государственные внебюджетные фонды.
Прежняя хозяйственная система аккумулировала в государственном бюджете практически все финансовые ресурсы государства. Высокая степень концентрации и централизации финансов имела свои преимущества, главные из которых заключались в возможности мобилизации значительных финансовых ресурсов для решения глобальных национальных задач в рамках отдельных территорий, сфер, отраслей или межотраслевых комплексов. Однако недостатком такой централизации финансовых средств было их малоэффективное использование в масштабе всей хозяйственной системы и отдельных объектов финансирования. Поэтому было принято решение о создании государственных внебюджетных фондов, которые перераспределяют и используют финансовые ресурсы, привлекаемые государством для финансирования не включаемых в бюджет некоторых социальных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности строго в соответствии с целевыми назначениями фондов.
Государственный внебюджетный фонд – фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование и обеспечение, охрану здоровья и медицинскую помощь. Правовой статус и порядок деятельности государственных внебюджетных фондов в настоящее время определяются федеральными законами. В соответствии со статьей 144 БК РФ государственными внебюджетными фондами Российской Федерации являются:
Пенсионный фонд РФ (ПФР) – в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ;
Фонд социального страхования (ФСС) – в целях обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования и повышения контроля за правильным и эффективным расходованием средств социального страхования;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – для аккумулирования финансовых средств и обеспечения стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования.
К территориальным государственным внебюджетным фондам относятся территориальные фонды обязательного медицинского страхования в каждом субъекте РФ.
Указанные фонды должны адресно и оперативно оказывать социальную поддержку по своему целевому назначению с использованием ресурсов, аккумулированных для этих целей. При этом финансовое наполнение фондов частично состоит из взносов в эти фонды, которые консолидированы для удобства налогообложения в единый социальный налог, и частично из субсидий из федерального бюджета, поскольку собираемость единого социального налога не позволяет в полной мере обеспечить расходную часть бюджетов указанных фондов.
С 1 января 2001 года взносы в государственные внебюджетные фонды уплачиваются в составе единого социального налога (взноса), порядок исчисления и уплаты которого установлен главой 24 Налогового кодекса РФ.
Также с 1 января 2001 года контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в Фонд социального страхования РФ, уплачиваемых в составе единого социального налога (взноса), осуществлялся налоговыми органами РФ (статья 9 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
С 01.01.2010 года в соответствии с принятым Федеральным законом Российской Федерации от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" поступления денежных средств в указанные фонды будут контролироваться самими фондами.