Бюджетно-налоговая система

Курс лекций

К.А. Григорьева, В.В. Матвеев Налогово-бюджетная система. Учебное пособие. Спб: НПО «Стратегия будущего», 2009, 148 с.

Пособие соответствует государственному образовательному стандарту и действующим программам дисциплины «Бюджетно-налоговая система» для подготовки студентов по специальности 080504 «Государственное и муниципальное управление» всех форм обучения, а также для студентов всех других специальностей, изучающих дисциплину Бюджетно-налоговая система».

Пособие представляет собой развернутый курс лекций по дисциплине Бюджетно-налоговая система», и позволяет студентам получить расширенные в области бюджетной и налоговой систем государства, что будет реализовано путем изучения правовых и экономических принципов построения и действия указанных систем, их взаимосвязи, изучение роли бюджетно-налоговой системы в управлении государством и государственном управлении экономикой, анализа экономических факторов, влияющих на управление бюджетно-налоговой системой, и противоречий, возникающих в процессе управления бюджетно-налоговой системой, а также изучение альтернативных путей разрешения возникающих противоречий в системах.

СОДЕРЖАНИЕ

Предисловие

Тема 1. Исторический аспект – Возникновение и эволюция налогообложения и бюджетной системы

1.1. Сущность бюджета и налог как источник его доходов

1.2. Предпосылки возникновения налогообложения

1.3. Логические этапы развития налогообложения

1.4. Исторические этапы развития налогово-бюджетной системы

Тема 2. Основы бюджетной системы

Тема 3. Государственные доходы. Формирование доходной части бюджетов

Тема 4. Основы налоговой системы РФ

4.1. Понятие налоговой системы.

4.2. Принципы налогообложения по Адаму Смиту.

4.3. Современные принципы налогообложения в РФ.

4. Понятия налога и сбора

4.5. Классификация налогов.

4.6. Основные функции налога.

Тема 5. Основные элементы системы налогообложения и методы налогообложения

5.1. Общие условия установления налогов и сборов.

5.2. Основные элементы налога.

5.3. Исполнение налоговой обязанности.

5.4. Налоговая декларация.

5.5. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

5.6. Методы налогообложения

Тема 6. Прямые и косвенные участники системы налоговых правоотношений. Налоги и сборы РФ.

6.1. Налогоплательщики и плательщики сборов.

6.2. Налоговые органы.

6.3. Иные органы, участвующие в соблюдении законодательства о налогах и сборах.

Тема 7. Управление налоговой системой: планирование; учет; контроль; анализ; регулирование.

7.1. Планирование в системе налогового администрирования

7.2. Учет в системе налогового администрирования

7.3. Контроль в системе налогового администрирования

7.4. Анализ в системе налогового администрирования

7.5. Регулирование в системе налогового администрирования

Тема 8. Правовая и экономическая основы формирования расходов государственных и муниципальных бюджетов

8.1. Основы формирования государственных и муниципальных расходов

8.2. Виды расходов бюджетов

8.3. Вопросы распределения расходов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации

8.4. Функциональное назначение федеральных бюджетных расходов.

8.5. Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Тема 9. Федеральные и региональные фонды

9.1. Государственные внебюджетные фонды.

9.2. Пенсионный фонд РФ

9.3. Фонд социального страхования РФ

9.4. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ

9.5. Использование нефтегазовых доходов бюджетов

Тема 10. Государственный финансовый контроль

10.1. Сущность государственного финансового контроля.

10.2. Структура органов государственного финансового контроля

10.3. Методика аудита эффективности

10.4. Эффективность государственного финансового контроля

Тема 11. Налогово-бюджетная политика

Тема 12. Угрозы экономической безопасности в налогово-бюджетной сфере

Список рекомендованной литературы

Приложение 3.1. Доходы федерального бюджета

Приложение 3.2. Доходы бюджетов субъектов

Предисловие

«Налогово-бюджетная система» изучается как самостоятельная профессиональная дисциплина, предназначенная для студентов специальности «Государственное и муниципальное управление» высшего профессионального образования в соответствии с государственным стандартом направлений и специальностей высшего профессионального образования.

«Налогово-бюджетная система» относится к циклу специальных дисциплин и входит в раздел элективных дисциплин.

К числу предшествующих дисциплин, обеспечивающих данную дисциплину, относятся: теория управления; история государственного управления в России; экономическая теория (включая микроэкономику; макроэкономику; экономику фирмы); бухгалтерский учет; государственное и муниципальное управление; государственные и муниципальные финансы.

Целью изучения дисциплины является формирование у студентов глубоких знаний в области бюджетной и налоговой систем государства, что будет реализовано путем изучения правовых и экономических принципов построения и действия указанных систем, их взаимосвязи, изучение роли бюджетно-налоговой системы в управлении государством и государственном управлении экономикой, анализа экономических факторов, влияющих на управление бюджетно-налоговой системой, и противоречий, возникающих в процессе управления бюджетно-налоговой системой, а также изучение альтернативных путей разрешения возникающих противоречий в системах.

Содержание разделов дисциплины включает в себя следующее:

Тема 1. Исторический аспект – Возникновение и эволюция налогообложения и бюджетной системы.

Возникновение первой государственности и необходимость расходов. Первые налоги. Система налогов и методов их взыскания в древнем мире: Древняя Греция, Древний Рим, Древний Китай, Древняя Индия; в средние века: Европа и Азия. Налоги Древней Руси. Первый бюджет. Первая бюджетная роспись. Прямое и косвенное налогообложение. Изменение структуры и принципов взимания налогов в ХХ веке. Формирование современной налогово-бюджетной системы.

Тема 2. Основы бюджетной системы рф.

Бюджетная система. Бюджет. Структура бюджетной системы. Принципы бюджетной системы. Бюджетная классификация. Бюджетный процесс. Бюджетный (фискальный) федерализм. Доходы и расходы бюджета.

Тема 3. Государственные доходы. Формирование доходной части бюджетов.

Государственные доходы. Доходы местных бюджетов. Структура доходов бюджетов. Налоговые доходы. Неналоговые доходы. Безвозмездные поступления. Структура доходов федерального бюджета. Структура доходов региональных бюджетов. Структура доходов местных бюджетов.

Тема 4. Основы налоговой системы РФ

Налоговая система. Налогообложение. Принципы налогообложения по А.Смиту. Современные принципы налогообложения в РФ. Основные функции налогообложения: фискальная, регулирующая, социальная, контрольная. Понятия налога и сбора. Классификация налогов и сборов. Понятия и виды специальных налоговых режимов.

Тема 5. Основные элементы системы налогообложения и методы налогообложения.

Понятие и функции основных элементов налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Отсрочка и рассрочка. Инвестиционный налоговый кредит. Основные методы налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный.

Тема 6. Прямые и косвенные участники системы налоговых правоотношений. Налоги и сборы РФ.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности. Налоговые агенты. Взаимозависимые лица. Постановка на учет в налоговом органе. Налоговые органы, их права и обязанности. Иные органы – участники налоговых правоотношений: таможенные органы, финансовые органы, банки, государственные внебюджетные фонды и иные институты.

Налоги и сборы РФ: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина; налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог; земельный налог; налог на имущество физических лиц.