2. Виды налогов для предприятий и предпринимателей

Классификация налогов и сборов

1. Общая классификация:

   • прямые – налог на прибыль, налоги на доходы, земельный налог, налоги на имущество юридических и физических лиц, подоходный налог с физических лиц;

   • косвенные – налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы на отдельные виды товаров, налог с продаж, таможенные пошлины, транспортный налог и некоторые другие виды налогов. Так как косвенные налоги входят в цены и тарифы товаров, работ и услуг и оплачиваются в конечном счете потребителями, их еще называют налогами на потребление.

2. По объектам налогообложения:

• налоги, уплачиваемые с прибыли;

• налоги с выручки от реализации продукции, работ, услуг;

• налоги с имущества;

• платежи за природные ресурсы;

• налоги с фонда оплаты труда;

• налоги, уплачиваемые с суммы произведенных затрат;

• налоги на определенный вид финансовых операций;

• налоги со стоимости исковых заявлений и сделок имущественного характера и т.д.

3. С точки зрения учетно-экономической целесообразности:

• налоги, относимые на издержки производства и обращения;

• налоги, включаемые в продажную цену продукции, работ и услуг;

• налоги, относимые на финансовые результаты (до налогообложения прибыли);

• налоги на прибыль и за счет прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика.

В РФ в соответствии с частью I НК РФ установлены следующие виды налогов и сборов:

1. Федеральные налоги и сборы:

   • налог на добавленную стоимость;

   • акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

   • налог на прибыль (доход) организаций;

   • налог на доходы от капитала;

   • подоходный налог с физических лиц;

   • единый социальный налог;

   • государственная пошлина4

   • таможенная пошлина и таможенные сборы;

   • налог на добычу полезных ископаемых;

   • налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

   • сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

   • лесной налог;

   • водный налог;

   • экологический налог;

   • федеральные лицензионные сборы.

2. Налоги и сборы субъектов РФ (региональные налоги и сборы):

• налог на имущество организаций;

• налог на недвижимость;

• дорожный налог;

• транспортный налог;

• налог на игорный бизнес;

• региональные лицензионные сборы.

1. Местные налоги и сборы:

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц;

• налог на рекламу;

• налог на наследование или дарение;

• местные лицензионные сборы

Налоговый кодекс допускает использование специальных налоговых режимов.

Специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени. Применяемый в случаях и в порядке, установленных НК и принимаемых в соответствии с ними федеральными законами. К специальным налоговым режимам относятся:

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

2. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

4. Система налогообложения в свободных экономических зонах.

5. Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях.

6. Система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.