1) Дескриптивные (описательные) модели

Эти модели используются в качестве основных для общей оценки финансового состояния исследуемой организации. В финансово-экономическом моделировании к основным типам дескриптивных моделей относятся следующие:

-построение системы отчетных балансов;

-составление финансовой отчетности в различных разрезах;

-вертикальный анализ отчетности;

-горизонтальный анализ отчетности;

-система аналитических коэффициентов;

-аналитические записки к отчетным данным.

В исследованиях финансово-экономического состояния подсистем городского хозяйства из названных выше типов дескриптивных моделей наиболее распространены следующие:

а) вертикальный анализ. В его основе лежит представление отчетности в виде относительных величин, описывающих структуру обобщающих итоговых показателей отрасли либо предприятия городского хозяйства. В вертикальном анализе обязательным элементом выступают динамические ряды относительных величин. Такое построение аналитической модели позволяет отслеживать структурные сдвиги в составе используемых средств и источников их покрытия, а также составлять прогноз их изменений в перспективном периоде;

б) горизонтальный анализ. Этот тип анализа направлен на выявление тенденций изменения отдельных показателей финансово-экономической деятельности за определенный период. В основе такого вида анализа лежит исчисление темпов роста по отдельному или группе показателей городского хозяйства за определенный отрезок времени - обычно за квартал, год, ряд лет;

в) система аналитических коэффициентов. В финансовом анализе разработано множество различных видов относительных показателей в виде коэффициентов (соотношение различных параметров), которые в совокупности могут давать довольно достоверную картину состояния организации и ее прогнозной динамики. Подобная технология анализа предпочтительна в исследованиях отдельных предприятий либо отраслей городского хозяйства;

г) предикативные модели. - Это прогностические модели. Среди них применительно к городскому хозяйству могут быть полезны следующие:

- модели ситуационного анализа;

- прогностические модели городского бюджета и др.

д) нормативные модели. Такие модели базируются на установлении нормативов по различным статьям расходов городского бюджета:

- на потребление и накопление;

- на численность работников разных секторов городского хозяйства;

- на расходы на жилищно-коммунальное хозяйство города в целом либо в разрезе его отраслевых и территориальных подсистем;

- на финансирование общеобразовательных школ (например, «подушевое финансирование» школ) и т.п.

2) Факторные модели

Анализ финансово-экономического состояния городского хозяйства в целом и в разрезе его отраслевых и территориальных подсистем основывается на определении влияния различных факторов на изменение результирующих показателей. Факторы, воздействующие на территориально-хозяйственную систему, которой является городской финансово-экономический комплекс, находятся во взаимосвязи и взаимозависимости.

Городское хозяйство в силу своей сложности опосредовано многими факторами.

Среди связей экономических явлений в городском хозяйстве наиболее заметна причинно-следственная (детерминированная) связь, заключающаяся в порождении одного явления другим.

Количественная характеристика явлений, находящихся во взаимосвязи, осуществляется с помощью показателей, или признаков. Признаки, характеризующие причину, называются факторными (независимыми, или экзогенными). Признаки, характеризующие следствие, называются результативными (зависимыми). Совокупность факторных и результативных признаков, связанных одной причинно-следственной связью, принято называть факторной системой.

Модель факторной системы – это математическая формула, которая описывает реальные связи между явлениями.

В общем виде модель факторной системы выражается следующей формулой:

y = f (x₁, x₂, x₃, …, x_n), (4.1)

где:

y – результативные признаки;

x₁, x₂, x₃, … x_n – факторные признаки.

В процессе факторного анализа городского хозяйства выделяют следующие типы связей:

- функциональные (жестко детерминированные);

- стохастические (вероятностные; регрессионные).

Когда явления развиваются параллельно и независимо одно от другого, имеет место ложная корреляция («а» на Рис.4.2). В случае, когда каждому значению факторного признака соответствует одно определенное неслучайное значение результативного признака, связь между явлениями называют функциональной, или жестко детерминированной («б» на Рис. 4.2).

В случае, когда каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака (т.е. определенное статистическое распределение), связь называют стохастической, или вероятной («в» на Рис. 4.2).

В отношении связей исследуемых явлений в городском хозяйстве целесообразно определять следующее:

- наличие связей между явлениями;

- теснота связи;

- установление неслучайного характера связи;

- количественные измерители влияния факторов на результативные

показатели;

- вычленение группы наиболее существенных факторов

влияния на общий результативный показатель.

Детерминистские связи

Явление №4 (следствие)

Явление № 3

(следствие)

Явление № 1

(причина)

Явление № 1

Явление №5 (следствие)

Явление № 2

(причина)

Явление № 2

Явление № 6

(следствие)

(«а») Явления № 1 и № 2 развиваются самостоятельно вне связи между собой (ложная корреляция)

(«б») Явление № 1 порождает явление № 3 (жестко детермини-рованная связь)

(«в») Явления № 4, №5 и №6 имеют одну общую причину (стохастическая связь)

Рис. 4.2. Виды взаимосвязей между явлениями системы

В зависимости от вида анализа городского хозяйства могут использоваться как детерминированные, так и стохастические факторные модели. Выбор модели в значительной степени обусловлен отраслевой и территориальной спецификой исследования.

а) Жестко детерминированные факторные модели

К таким моделям относятся: балансовый метод (например, соотношение доходов и расходов регионального бюджета, бюджетов муниципальных образований и т.п.); метод цепных подстановок (например, зависимость доходной части регионального бюджета от доведения различных его статей до желаемых размеров) и др. При детерминированном подходе анализ может проводиться как для единичного объекта без совокупности наблюдения (например, установление зависимости между численностью койко-мест в городских больницах и расходами на содержание соответствующих больных в определенный период), так и для совокупности факторов.

В случае с множеством факторов в детерминированной модели, в зависимости от объекта исследования, может быть избран один из следующих вариантов её построения:

1. факторная модель полностью замкнута на факторы, поддающиеся объединению в этой модели; границей такой модели служит длина непрерывной цепи прямых связей (например, совокупность статей расходов бизнес-плана строительства очистных сооружений, финансируемого из городского бюджета на субсидиарной основе);

2. в факторную модель включены лишь наиболее существенные факторы, а остальные отброшены как малосущественные (например, зависимость ввода ученических мест от объемов финансирования представляет собой основную факторную зависимость, хотя имеются и такие менее существенные факторы, как наличие инженерных коммуникаций, наличие учителей и др.).

б) Стохастические (вероятностные, регрессионные) модели

Такое моделирование применяется, когда требуется осуществить следующее:

- проанализировать влияние факторов, по которым невозможно

простроить жестко детерминированную факторную модель (например,

наполняемость городских больниц по месяцам);

- оценить влияние таких факторов, которые невозможно выразить одним

количественным показателем (например: объем финансирования дорожного строительства и ремонта в городе обусловлен протяженностью имеющихся дорог, природно-климатическими условиями для проведения работ, расположением карьеров строительных материалов, наличием мощностей дорожно-строительных организаций, - влияние этих факторов не поддается простому суммированию);

- исследовать влияние факторов, не поддающихся объединению в одной

жестко детерминированной модели (например: доходная часть городского бюджета, наряду с собственными и закрепленными налогами, обусловлена поступлениями из внебюджетных фондов, коммерческой деятельности, а также дотациями и субвенциями из федерального и регионального бюджета и других источников, которые в свою очередь зависят разных факторов, что не позволяет свести всё это в единую жестко детерминированную зависимость).

В общем виде необходимыми предпосылками для проведения стохастического анализа являются следующие:

1. достаточный объем наблюдений, их случайность и независимость (наиболее распространено представление стохастической модели в виде уравнения регрессии. В этом случае число наблюдений не должно превышать количество факторов более, чем в шесть – восемь раз);

2. наличие однородной совокупности (качественную однородность можно получить логическим отбором. Количественная однородность достигается через использование при отборе коэффициента вариации признака, значение которого не должно превышать 1/3);

3. распределение признаков близкое к нормальному;

4. наличие математического аппарата для проведения анализа (регрессионного, ковариационного и др.).

Выделяются следующие этапы построения стохастической модели:

1 этап: определение периода и метода анализа; определение совокупности; определение факторных и результативных признаков;

2 этап: проверка однородности совокупности и исключение аномальных наблюдений; уточнение объема выборки; установление законов распределения изучаемых показателей;

3 этап: построение стохастической (регрессионной) модели; оценка ее адекватности явлению или процессу; экономическая интерпретация модели, оценка ее практических качеств.

Следует заметить, что построение факторных моделей представляет практический интерес для управления финансовыми ресурсами города лишь в том случае, когда такие модели помогают понять и оценить внутренний механизм взаимосвязи исследуемых сторон городского хозяйства в целом и в его подсистемах и выявить поддающиеся воздействию ключевые факторы, управляя которыми можно повлиять на конечные финансово-экономические результаты.