3. Доходи і витрати банку. Фінансові звіти банку та оцінка його діяльності.

Головна мета діяльності комерційного банку — отримання прибутку, який є джерелом виплати дивідендів, створення фондів банку.

Прибуток банку — це різниця між його валовими доходами і валовими витратами.

Валовий дохід залежить від обсягу кре­дитних вкладень та інвестицій банку, розміру відсоткової ста­вки по кредитах, які надаються, та величини і структури акти­вів банку.

Основні джерела доходів комерційного банку:

1. Відсотки, які стягуються з позичальника за користування позичками.

2. Доходи від проведення операцій з іноземною валютою як у вигляді комісійних за виконання цих операцій, так і у вигляді кур­сової різниці.

3. Доходи від операцій з цінними паперами.

4. Доходи від виконання для своїх клієнтів широкого спектру послуг.

Витрати банку поділяються на постійні та змінні.

Постійними є:

• заробітна плата;

• придбання або виготовлення бланків, придбання канцелярських товарів;

• утримання приміщень, охорони, протипожежної сигналізації

Змінними витратами є:

1. виплата відсотків по вкладах, депозитах, міжбанківському кредиту;

2. плата за послуги регіональної розрахункової палати і регіо­ нального розрахунково-касового центру;

3. витрати на рекламу;

4. витрати на відрядження;

5. поштово-телеграфні витрати тощо.

Банківські доходи (витрати) поділяються на:

• відсоткові;

• комісійні;

• торговельні прибутки (збитки).

До небаиківських доходів (витрат) належать доходи і витрати, які не стосуються основної діяльності банку, але забезпечують здійснення банківських операцій (адміністративні ) тощо.

Форми звітності банків поділяються на :

• щоденні,

• щомісячні,

• квартальні.

Щоденні форми звітності:

1. «Баланс комерційного банку»;

2. «Звіт про структуру активів та пасивів за строками»-

3. «Звіт про відкриті валютні позиції»;

4. «Інформація щодо обсягу валюти, яка знаходиться на окремому депозитному рахунку в Національному банку для розрахунку значень відкритої валютної позиції».

Разом із щоденним балансом (форма 1Д-КБ) надається відпо­відна інформація для розрахунку нормативу адекватності регуля­тивного капіталу (Н2) та для розрахунку таких економічних нор­мативів, як:

• максимальний розмір кредитного ризику на одного контр­агента (Н7);

• великі кредитні ризики (Н8);

• максимальний розмір кредитів, гарантій і поручительств, на­даних одному інсайдеру (Н9);

• максимальний сукупний розмір кредитів, гарантій і поручительств, наданих інсайдерам (Н10);

• інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11).

Щомісячні форми звітності:

1. «Баланс комерційного банку» (щомісячна),

2. «Балансовий звіт комерційного банку»;

3. «Звіт про дотримання економічних нормативів»» ^.

4. «Звіт про дотримання нормативів ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції»;

5. «Звіт про кредитний портфель»;

6) «Звіт про класифіковані кредитні операції за форма­льності»;

7) «Звіт про залишки за депозитами»;

8) «Звіт про списану безнадійну заборгованість»;

9) «Розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків»;

10) "Інформація про формування комерційним банком для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості";

11. «Інформація про включення субординованого боргу в розрахунок регулятивного капіталу банку»;

12. «Розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами»;

13) «Розрахунок резерву під прострочені нараховані до­ходи за активними операціями банків»;

14) «Звіт про 20 найбільших кредиторів банку».

Квартальні форми звітності:

1) «Інформація про вклади фізичних осіб у комерційних банках».

Порядок складання та подання щоденних і щомісячних форм банківської звітності регулюється Правилами організації фінан­сової та статистичної звітності банків України.

Усі форми звітно­сті, крім форм «Звіт про дотримання економічних нормативів», «Звіт про дотримання нормативів ризику загальної відкритої (до­вгої/короткої) валютної позиції», передаються електронною по­штою.

Звітність подається банками відповідним територіальним управлінням в установлений ними термін, а останні - Генеральному департаменту банківського нагляду в установлені терміни відповідно.

Результати економічного аналізу діяльності кожного банку та висновки щодо цього щомісяця подаються територіальними управліннями Генеральному департаменту банківського нагля­ду Національного банку до 15-го числа місяця, наступного за звітним.

Висновок щодо діяльності банку містить:

- загальну оцінку фінансового стану банку;

- оцінку дотримання банком економічних нормативів і розмір регулятивного капіталу;

- інформацію територіального управління Національного банку про вжиття заходів впливу до банків за порушення банківсь­кого законодавства;

- відомості про суми нарахованих, стягнених або нестягнених штрафів;

- основні відомості про проведені перевірки діяльності банку.

За результатами комплексного інспектування комерційних банків Національним банком визначаються та затверджуються :