Тема 2. Предпринимательство как процесс.

1. Стадии предпринимательского процесса.

Сам процесс предпринимательства можно разделить на четыре четко выраженные, логически взаимосвязанные стадии:

1. поиск новой идеи и ее оценка;

2. составление бизнес-плана;

3. поиск и приобретение необходимых ресурсов;

4. управление созданной организацией.

Но прежде, чем приступить к этим стадиям, необходимо учесть, что успех любого предприятия зависит от удачного выбора сферы деятельности, правильного определения стратегии и тактики в управлении предприятием.

Наиболее предпочтительными являются следующие сферы:

• оказание разнообразных деловых услуг в сфере предпринимательства;

• общественное питание;

• торговля потребительскими товарами;

• ремонт автомобилей.

Наиболее быстрыми темпами наращивают свои обороты коммерческие банки, предприятия, производящие электронную технику, компьютеры и конторское оборудование, посуду и разнообразную тару.

Идеальным вариантом для предпринимательства является новая сфера, поскольку первые предприятия находятся в более выгодном положении, чем последующие. Фирма, которая начала функционировать первой, имеет возможность привлечь на свою сторону заказчиков, определять ассортимент и цены. Однако любая фирма должна иметь запасную нишу, на которую можно переориентироваться.

Необходимо учесть, что существуют запрещенные для частного предпринимательства сферы деятельности (производство наркотиков, оружия), а на отдельные виды деятельности необходимо получить лицензию.

Существуют и чисто экономические ограничения (так называемые входные барьеры):

• высокий уровень первоначальных капитальных вложений;

• длительный срок окупаемости вложенных средств;

• неопределенность в получении коммерческого результата;

• отсутствие прибыли и т.д.

Необходимо выбрать не только сферу, но и время начала деятельности (вложения финансовых средств не следует делать в период спада).

Также необходимо выбрать наиболее удобную организационно-правовую форму предприятия, т.к. от этого зависит многое: возможность привлечения средств со стороны, возможности по передаче собственности, возможности наибольшего контроля и т.д.

Важным решением, которое должно быть принято на подготовительной стадии, является выбор месторасположения предприятия. В основном это зависит от характера самого предприятия (производственное оно или сервисное). Например, для производственного предприятия важны следующие характеристики:

- условия аренды, возможности нового строительства;

- близость к транспорту;

- наличие складских помещений;

- близость к потребителям;

- близость к поставщикам;

- наличие трудовых ресурсов и т.д.

Необходимо учитывать, что поиск и разработка идеи требует значительного времени и анализа среды. Среда предприятия объединяет все силы, с которыми организация сталкивается в повседневной и стратегической деятельности. Среда представляет собой спектр некоторых ограничений деятельности и имеет нестабильный характер.

Традиционно выделяют микросреду и макросреду предприятия.

Микросреда включает следующие элементы: кадры, финансы, бухгалтерский учет, материально-техническое снабжение, осуществление исследований, сбыт продукции, производство, маркетинг, поставщики, конкуренты, потребители, СМИ, государственные учреждения и т.д.

Макросреда состоит из следующих элементов: социальная среда, правовая среда, государственная и политическая среда, технологическая среда, экономическая среда.

2. Содержание предпринимательской идеи.

Решая вопрос о выборе той или иной сферы деятельности, следует отдать предпочтение той, которая соответствует имеющимся ресурсам, техническим возможностям, опыту, знаниям, организаторским способностям предпринимателя. При этом необходимо учитывать примерный размер средств, который может быть вложен в производство.

Началом предпринимательской деятельности является предпринимательская идея, которую можно получить следующим образом:

- заимствовать уже готовую идею;

- прийти к ней самостоятельно, перерабатывая информацию из разных источников или в ходе целенаправленного творческого поиска.

Формирование новой идеи есть построение новой комбинации, системы логических умозаключений, основанных на новых (появившихся пли ранее не принимаемых во внимание) фактах.

Источниками формирования предпринимательских идей обычно считают:

1) товарный рынок;

2) географический или структурный «разрывы» в системе общественного производства;

3) достижения науки и техники;

4) новые возможности применения уже производимого товара или продукта;

5) не осознанные потребителем или пока не удовлетворенные потребительские запросы;

6) отзывы потребителей;

7) оценка продукции, производимой конкурентами;

8) мнения работников торговли;

9) публикации в различных печатных источниках.

Сущность использования товарного рынка как источника идей сводится к выявлению существующего на рынке дефицита и возможной ликвидации такого дефицита (с точки зрения прибыльности). Обычно к этому источнику прибегают начинающие предприниматели, имеющие малый опыт. Опытный предприниматель тоже анализирует товарный рынок, но обычно имеет другие цели.

При использовании в качестве источника идей географических или структурных «разрывов» в системе общественного производства предприниматель анализирует:

1) процесс производства товара, его отдельных компонентов или даже целой товарной группы;

2) источник и «маршрут» продвижения товара от производителя к потребителю;

3) форму предложения товара потребителю.

Цель этого анализа: обнаружение «разрывов» в процессе производства (структурных, т.е. что производится, а что не производится), или в процессе поставок (географических, т.е. что производится в нашей стране, а что ввозится из-за рубежа и почему?). Если в результате обнаружения «разрывов» предприниматель формирует идею и реализует ее, то это означает, что он сумел интегрироваться в процесс производства.

Обычно это происходит в форме организации производства товара или отдельных его компонентов взамен ввозимых из-за рубежа, налаживания прямых связей с производителем взамен существующих, включающих ряд посредников.

Достижения науки и техники в качестве источника идей требуют хорошей информированности в этой области и значительного интеллектуального труда. С одной стороны, такой подход направлен на поиск конкретных форм совмещения имеющихся достижении науки, техники и технологии, с другой — возможностей производства новых товаров.

Объектом внимания может быть не только собственно товар, но и технология его производства, производственный процесс.

Новые возможности применения уже производимого товара или продукта являются специфическим источником идей. В значительной степени появление идей на базе этого источника носит случайный характер. Однако целенаправленный поиск в этом направлении, основанный на творческом подходе, тоже эффективный метод. Например, приборы ночного видения, ранее используемые только в военной технике, в результате конверсии ВПК стали широко применяться для гражданских целей (в охранных системах или для прицелов охотничьих ружей).

Не осознанные потребителем и пока не удовлетворенные запросы, угадываемые предпринимателем, представляют собой практически неисчерпаемый источник идей. Это основывается на том, что любая удовлетворенная потребность порождает новую. Поэтому предпринимателю важно прогнозировать будущее развитие рынка. Такой прогноз возможен на основе тенденций предыдущего периода развития рынка и основных направлений НТП, имеющих место в данный период. Однако следует иметь в виду, что идеи, основанные на данном источнике, приводят к проектам с повышенным риском. Зато успешная реализация таких проектов позволяет обеспечить долговременное устойчивое положение на рынке и высокий доход.

Новые идеи, отбираемые для реализации, должны быть обоснованы экономически. Этот выбор осуществляется на базе сравнительного анализа нескольких возможных для реализации идей. Перед проведением такого анализа следует оценить достаточность условий и наличие технических возможностей для реализации идей. Уже на этом этапе некоторые идеи могут быть отвергнуты.

Основным элементом сравнения идей является их экономическая эффективность. Кроме этого оцениваются сроки окупаемости, а также учитываются другие рыночные факторы, связанные с целями предпринимателя. Например, устойчивое положение на рынке может обеспечить проект, имеющий максимальный срок окупаемости.

Существует общий подход к технике реализации идеи.

Во-первых, необходимо составить общую схему этой реализации;

во-вторых, взвесить каждый этап реализации идеи и выявить основные сложности;

в-третьих, заняться точными расчетами предварительного характера (удобнее выполнять в рамках бизнес-плана).

Существуют специальные методы выработки новых идей:

1. Метод целевого обсуждения – заключается в проведении совещания, направляемого ведущим, в форме открытой и заинтересованной дискуссии.

2. Метод «мозговой атаки». Его цель – проявление творческой инициативы, для чего участник помещается в необычные условия, чтобы тот отвлекся от привычной обстановки. Большинство предложенных идей не получит применения, но среди них найдутся 1-2 наиболее интересных мыслей. Главное, соблюдать правила:

- никаких критических замечаний (чтобы не стеснять участников);

- поощрение свободного полета мыслей;

- идей должно быть как можно больше;

- подхватывать, развивать идеи других;

- весело, с элементами игры, без участия специалистов.

3. Обсуждение списка «слабых мест». Участникам предоставляют заранее составленный список возможных слабых мест у продукции, относящейся к предложенной товарной группе. Приблизиться к пониманию того, чего хочет потребитель гораздо легче, чем придумать совершенно новый продукт «с нуля». Этот метод лучше всего использовать для первичных прикидок.

3. Стратегическое планирование.

Стратегия – это постановка среднесрочных и долгосрочных целей, заключающихся в максимизации выгоды (дохода, прибыли).

Тактика предполагает краткосрочные, оперативные решения для реализации стратегической установки в конкретных условиях.

Стратегическое планирование – это систематизированный и логический процесс, основанный на рациональном мышлении. Это также искусство прогнозирования, исследования, расчета и выбора альтернатив.

Стратегия предприятия должна быть выстроена по иерархическому принципу. При этом уровни стратегий, их комплексность, интеграция различаются в зависимости от типа и размера предприятия.

Этапы составления стратегического плана предприятия:

1. Анализ окружающей (внешней) среды;

2. Анализ внутренних возможностей;

3. Определение политики предприятия (целеполагание);

4. Формулирование стратегии и выбор альтернатив:

- стратегия маркетинга;

- финансовая стратегия;

- стратегия НИОКР;

- стратегия производства;

- социальная стратегия;

- стратегия организационных изменений;

- экологическая стратегия.

Стратегический план предприятия имеет обычно следующие разделы:

• цели и задачи предприятия;

• текущая деятельность предприятия и долгосрочные задачи;

• стратегия предприятия (базовая стратегия, основные стратегические альтернативы);

• функциональная стратегия;

• наиболее значимые проекты;

• описание внешних операций;

• капиталовложение и ресурсное распределение;

• планирование неожиданностей.

Также к стратегическому плану прикладываются расчеты, справки и другая деловая документация:

- объем годовых продаж по группам продуктов;

- годовая прибыль и убытки по подразделениям;

- годовой экспорт;

- изменения в наборе продуктов и доля рынка;

- программа ежегодных капитальных затрат;

- годовые денежные потоки;

- баланс на конец последнего года плана и т.д.

Количество и содержание этапов составления стратегического плана, сама его форма зависят от следующих факторов:

- форма собственности предприятия;

- тип предприятия (специализированное или диверсифицированное);

- отраслевая принадлежность;

- размер предприятия и т.д.

Как правило, планы составляются на срок от 1 до 5 лет.

Основой любого стратегического плана предприятия выступает его базовая стратегия. Выбор базовой стратегии проводится руководством организации.

Планирование риска является одной из важных составляющих стратегического плана, т.к. риск всегда присущ предпринимательской деятельности. Также в последнее время на некоторых предприятиях разрабатывается система кризисных ситуаций, отличающаяся быстрой реакцией на изменения в среде. Разработка стратегии должна затрагивать все уровни управления предприятия, поэтому перед принятием окончательного решения необходимо согласование интересов (всех подразделений), групповое обсуждение большого числа альтернатив.

Стратегия роста.

Эта стратегия впервые была подробно разработана И.Ансоффом. Им же была построена модель роста фирмы, которая состоит из пяти этапов:

1. Стадия планирования. Состояние готовности к формулированию стратегии роста, совмещение внешних условий и внутренних возможностей.

2. Начальная стадия. Быстро проходит, но могут возникнуть некоторые трудности в производстве, административные трения, напряженное финансовое состояние, т.к. затраты большие, а доходность отсутствует.

3. Стадия проникновения. Более глубокое проникновение на рынок и дополнительные усилия по увеличению темпов роста объемов продаж, усиление финансовых позиций, модернизация основных фондов, НИОКР.

4. Ускоренный рост. Полное использование внутренних и внешних возможностей. Этот этап должен быть долгим, т.к. здесь рост доходов превосходит рост продаж, доля рынка приближается к запланированной. Однако именно на этом этапе начинают возникать и накапливаться негативные тенденции в деятельности предприятия, поэтому нужно как можно раньше их выявить и разрешить.

5. Переходная стадия. Экономия, отказ от новых производств, глубокий анализ существующего положения с целью уменьшения затрат, повышения доходности изделий, перестройки системы управления.

Стратегия роста может применяться в различных ситуациях:

• начало предпринимательской деятельности;

• молодая компания, борющаяся за свое выживание;

• однопродуктовое специализированное предприятие;

• диверсифицированное предприятие, где стратегия роста организации в целом может поддерживаться стратегией роста по отдельному виду продукта.

В условиях нестабильной экономики в соответствии с циклами деловой активности и циклами развития предприятия могут наблюдаться резкие падения объемов продаж и прибыли. Существует необходимость специальных процедур анализа, позволяющих уловить период перехода предприятия от стадии роста к стадии падения. Для этих целей существуют стратегия стабилизации и стратегия выживания.

Стратегия стабилизации направлена на достижение раннего выравнивания объема продаж и прибылей с последующим их повышением, т.е. с переходом на следующий этап роста. В зависимости от скорости падения предприятие может использовать один из трех подходов:

- экономия с четким намерением быстрого оживления;

- сдвиги в продолжительном спаде с меньшими надеждами на быстрое оживление;

- стабилизация, когда необходимы долговременные программы для достижения сбалансированного состояния предприятия на рынке.

Стратегия выживания – чисто оборонительная стратегия, которая применяется предпринимателем в случаях полного расстройства экономической деятельности предприятия (в состоянии, близком к банкротству). Требует быстрых, решительных, полностью скоординированных действий с одновременной осмотрительностью и реалистичностью в принятии решений. Часто происходит жесткая централизация управления, создается «антикризисный комитет», который осуществляет следующие программы:

- перестройка управления;

- финансовая перестройка;

- перестройка маркетинга.

4. Бизнес-планирование.

На современном этапе предпринимателям сложно добиться успеха, если они не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно анализировать и аккумулировать информацию как о состоянии фирмы, так и о собственных перспективах и возможностях.

Бизнес-план – это один из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. В нем описываются все основные аспекты предпринимательской деятельности, анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, и определяются основные способы решения этих проблем.

В современной экономической теории выделяется несколько функций бизнес - планирования.

1. Возможность использования бизнес-плана для разработки общей концепции, генеральной стратегии развития предприятия.

2. Функция планирования, которая дает возможность оценить и контролировать процесс развития основной деятельности предприятия.

3. Привлечение денежных средств (ссуды, кредиты) со стороны.

4. Привлечение потенциальных партнеров, которые могут вложить собственный капитал или технологию.

Бизнес-план – документ перспективный и составлять его рекомендуется на 3-5 лет вперед. Для первого и второго года основные показатели даются в поквартальной или месячной разбивке, а, начиная с третьего года, ограничиваются годовыми показателями. Также он должен систематически пересматриваться и обновляться. В него обычно вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и на рынке, где действует фирма. Очень важно личное участие руководителя в составлении бизнес-плана, тем самым он моделирует свою будущую деятельность, проверяя сам замысел. Грамотно разработанный бизнес-план помогает организации расти, завоевывать новые позиции на рынке, составлять перспективные планы своего развития.

Для составления бизнес плана службой маркетинга необходимо:

- собрать всю исходную информацию;

- оценить спрос на товары, которые предлагается производить;

- понять, что и кому будет продаваться и почему люди это купят.

Нужно учитывать, что люди покупают не просто продукт или услугу, они покупают совокупность определенных преимуществ: характеристики самого продукта, его цену, место реализации, поощрение спроса на данный продукт.

Собранная информация должна включать сведения о предприятиях-конкурентах, торговой наценке, рыночных трендах и перспективах роста.

При сборе производственной информации необходимо обратить внимание на следующие вопросы:

• производственные операции: необходимо установить перечень всех базовых операций по обработке и сборке, выяснить, что можно поручить субподрядчикам и т.д.

• сырье и материалы: составить список всех видов сырья и материалов, установить название предприятий-поставщиков, их адреса и ориентировочные цены;

• оборудование: составить спецификацию всего необходимого оборудования и по каждой единице оборудования выяснить, можно ли взять его на прокат или нужно покупать;

• помещения: определить потребность в производственных помещениях, возможности аренды помещений, их покупки и т.д.

• накладные расходы: расходы на покупку инструментов, спецодежды, канцтоваров и т.д.

Информация об имуществе предприятия может дать представление о потенциале предприятия на данный момент в отношении его расширения без привлечения дополнительных инвестиций. Важны сроки амортизации имущества, его износ, эффективность оборудования и пр.

Финансовая информация необходима для всесторонней оценки финансовых аспектов деятельности предприятия, для чего составляется:

- прогноз доходов и расходов на первые два года;

- прогноз денежной наличности на этот же период;

- балансовый отчет предприятия на текущий момент и прогноз состояния активов и пассивов предприятия на год вперед.

Бизнес план состоит из следующих разделов:

• характеристика фирмы (резюме);

• виды товаров (услуг);

• рынки сбыта товаров (услуг);

• конкуренция на рынках сбыта;

• план маркетинга;

• производственный план;

• организационный план;

• правовое обеспечение деятельности фирмы;

• оценка риска и страхования;

• финансовый план;

• стратегия финансирования.

5. Права и обязанности предпринимателей.

Права предпринимателей. Рассматривая права предпринимателей, следует иметь в виду, что здесь под предпринимателями мы понимаем как индивидуальных, так и коллективных предпринимателей, т.е. предпринимательские организации. Права предпринимателей, как правило, регламентируются (устанавливаются) законодательством и обычаями делового оборота. Так, гражданские права и обязанности предпринимателей возникают:

- из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему;

- из актов государственных органов и органов местного самоуправления, которые предусмотрены законом в качестве возникновения гражданских прав и обязанностей;

- из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности;

- в результате приобретения имущества по основаниям, допускаемым законом;

- в результате создания произведений науки, литературы, искусства, изобретений и иных результатов интеллектуальной деятельности;

- вследствие причинения вреда другому лицу;

- вследствие необоснованного обогащения;

- вследствие иных действий граждан и юридических лиц;

- вследствие событий, с которыми закон или иной правовой акт связывает наступление гражданско-правовых последствий.

Под обычаем делового оборота признается сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, не предусмотренное законодательством, независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе.

В условиях действующего законодательства предприниматели имеют право:

1) заниматься любым видом деятельности (бизнеса), разрешенным законами;

2) создавать собственное дело в любой организационно-правовой форме;

3) иметь в собственности (хозяйственном ведении) любое имущество, необходимое для осуществления предпринимательской деятельности. Размер приобретаемого имущества законом не ограничен. Бремя содержания имущества несет сам собственник;

4) самостоятельно планировать свою деятельность, разрабатывать бизнес-план и другие формы и виды планирования;

5)самостоятельно выбирать потребителей продукции, поставщиков всех факторов производства, заключать в соответствии с законодательством предпринимательские договоры;

6) самостоятельно устанавливать формы и системы оплаты труда наемных работников, различные дополнительные формы материального поощрения, но эти права должны быть установлены в учредительных документах и не противоречить трудовому законодательству;

7) устанавливать дополнительные отпуска наемным работникам;

8) самостоятельно привлекать к трудовой деятельности работников, заключая с ними договоры гражданско-правового характера, трудовые договоры (контракты) в соответствии с трудовым законодательством;

9) заниматься внешнеэкономической, внешнеторговой деятельностью в соответствии с установленным порядком;

10) открывать счета в любых банках;

11) пользоваться финансово-кредитной, имущественно-материальной поддержкой и другими формами государственной поддержки в соответствии с действующим федеральным законодательством и законами, принимаемыми органами представительной власти субъектов РФ;

12) получать государственный заказ на изготовление продукции, выполнение работ и оказание услуг; на пенсионное, медицинское и социальное страхование; на защиту своих законных интересов (прав) от неправомерных решений органов государственной власти и должностных лиц. Предприниматели как граждане имеют все личные имущественные и неимущественные права, установленные Конституцией РФ, ГК РФ и другими законодательными актами.

В соответствии со ст. 21 первой части Налогового кодекса РФ предприниматели как налогоплательщики имеют право:

1) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах;

2) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в установленном порядке;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

6) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;

7) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие налоговому законодательству;

8) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

9) требовать соблюдения налоговой тайны;

10) требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

Физические лица как индивидуальные предприниматели наряду с вышеперечисленным имеют право:

1) быть участниками полных товариществ и полными товарищами в товариществах на вере;

2) быть исполнительными органами (единоличными) акционерного общества (по заключенному договору с АО);

3) быть в установленном порядке арбитражным управляющим (внутренним, внешним, конкурсным);

4) выступать на организованном рынке ценных бумаг в качестве брокера;

5) заниматься аудиторской деятельностью.

Обязанности предпринимателей. Обязанности предпринимателей как хозяйствующих субъектов установлены действующим гражданским законодательством, другими федеральными законами и нормативными актами. В данном разделе в краткой форме изложены основные обязанности предпринимателей.

Предприниматели обязаны:

1) в установленные сроки стать на учет (переучет) в налоговом органе и зарегистрироваться в уполномоченных органах государственных внебюджетных социальных фондов;

2) самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в сроки и в размере, установленном законодательством;

3) самостоятельно исполнять обязанности по уплате в установленном размере и в сроки другие обязательные платежи и сборы;

4) своевременно предоставлять в налоговый орган декларацию о доходах, другие документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей;

5) вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством и нормативными актами, обеспечивая их сохранность в течение четырех лет;

6) вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов;

7) выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах;

8) выполнять другие налоговые обязанности в соответствии с первой частью Налогового кодекса РФ и другими федеральными законами о налогах и сборах;

9) в установленном порядке получать лицензии на те виды деятельности, осуществление которых возможно только при получении лицензии в соответствии с федеральным законом;

10) выпускать продукцию, выполнять работы, оказывать услуги в соответствии с действующими стандартами и (или) сертифицированную;

11) не наносить своей деятельностью вреда окружающей среде, жизни и здоровью населения и потребителям товаров (работ и услуг);

12) создавать необходимые санитарно-гигиенические и безопасные условия труда для наемных работников;

13) в установленном порядке заключать коллективные договора (соглашения) с профессиональными (рабочими) организациями и своевременно их выполнять;

14) не допускать монополистической деятельности на товарных рынках, недобросовестной конкуренции, злоупотребления доминирующим положением на рынке, не заключать соглашения, ограничивающие конкуренцию;

15) не устанавливать монопольно высоких либо монопольно низких цен, соблюдать законодательство о регулировании ценообразования;

16) в установленном порядке вести учет доходов и расходов, затрат на производство и реализацию товаров (работ, услуг);

17) совершать сделки, заключать и исполнять предпринимательские договоры в соответствии с гражданским законодательством;

18) не допускать ненадлежащей рекламы своих товаров (недобросовестной, недостоверной, неэтичной, заведомо ложной, скрытой);

19) в установленные сроки и в полном объеме предоставлять в государственные органы статистическую отчетность о результатах хозяйственно-финансовой деятельности.

20) Предприниматели (индивидуальные и коллективные) должны выполнять и другие обязанности в соответствии с гражданским, арбитражным, административным, уголовным законодательством.