Вопросы к контрольной работе по теме «ндс»

1. Экономическая сущность НДС. Операции, не подлежащие налогообложению НДС.

2. Налогоплательщики и объект налогообложения НДС.

3. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг.

4. Порядок определения налоговой базы при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи.

5. Порядок определения налоговых вычетов при реализации предприятия как имущественного комплекса.

6. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления

7. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

8. Налоговый период, ставки НДС.

9. Налоговые вычеты по НДС.

10. Освобождение от уплаты НДС.

Тесты к контрольной работе по теме «ндс»

1. Налогоплательщиками НДС признаются:

а) лица, признанные налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу;

б) физические лица;

в) индивидуальные предприниматели.

2. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если:

а) сумма выручки за год не превышает 2 млн. руб.;

б) за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

в) за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров этих организаций или индивидуальных предпринимателей с учетом налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.

3. Лица, использующие право на освобождение от НДС:

а) не должны представлять соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение;

б) должны представлять соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение;

в) должны представлять только письменное уведомление.

4. Документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка:

а) из налогового регистра;

б) книги продаж;

в) отчет о прибылях и убытках.

5. Направить уведомление и документы в налоговые органы налогоплательщик:

а) вправе по почте заказным письмом;

б) не вправе по почте заказным письмом;

в) обязан по почте заказным письмом.

6. Объектом налогообложения НДС признаются:

а) услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищных фондах всех форм собственности;

б) услуги по перевозке пассажиров;

в) реализация услуг на территории РФ.

7. Не признается объектом налогообложения:

а) передача на территории РФ товаров, работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

б) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;

в) выполнение строительно-монтажных работ.

8. Местом реализации товаров по НДС признается:

а) территория РФ и территория иностранных государств;

б) территория РФ;

в) территория иностранных государств.

9. Не подлежит налогообложению:

а) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) ремонтно-реставрационных работ;

в) работ, выполненных в период реализации целевых социальных экономических программ жилищного строительства для военнослужащих;

г) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке привилегии.

10. Товары, помещенные под таможенный режим магазина беспошлинной торговли:

а) не подлежат налогообложению НДС;

б) подлежат налогообложению НДС;

в) подлежат налогообложению от 50 % стоимости.

11. Не подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию РФ:

а) всех товаров;

б) товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи;

в) необработанных природных алмазов;

г) ювелирных изделий.

12. Налоговой базой при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как:

а) рыночная стоимость этих товаров (работ, услуг);

б) стоимость этих товаров (работ, услуг) исчисленная, исходя их цен ст. 40 НК РФ;

в) стоимость этих товаров (работ, услуг) исчисленная, исходя их цен ст. 40 НК РФ с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога;

г) стоимость этих товаров (работ, услуг) исчисленная, исходя их цен ст. 40 НК РФ с учетом акцизов (для подакцизных товаров).

13. При возврате до начала поездки покупателям денег за неиспользованные проездные документы в подлежащую возврату сумму:

а) включается вся сумма НДС;

б) не включается НДС;

в) включается 50 % суммы НДС;

14. Налоговым периодом для налогового агента по НДС является:

а) календарный год;

б) квартал;

в) месяц.

15. Налоговые ставки по НДС:

а) 10 %, 18 %;

б) 10 %, 20 %;

в) 0 %, 10 %, 18 %;

г) 0 %; 10 %; 18 %; 16,67 %; 9,09 %.

16. Документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, имущественных прав сумм налога к вычету, является:

а) квитанция;

б) счет-фактура;

в) баланс;

г) книга учета счетов-фактур.

17. Счета-фактуры не составляются по операциям:

а) реализации товаров;

б) реализации ценных бумаг;

в реализации услуг.

18. Если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указанные в счете-фактуре:

а) не могут быть выражены в иностранной валюте;

б) могут быть выражены в иностранной валюте;

в) обязательно должны быть указаны в рублях.

19. Вычетам подлежат суммы НДС по:

а) товарам, приобретенным для перепродажи;

б) приобретенным основным средствам;

в) приобретенным нематериальным активам.

20. Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленного по операциям, то полученная разница:

а) подлежит возмещению налогоплательщику;

б не подлежит возмещению налогоплательщику;

в) подлежит возмещению в 50 % объеме.

Задачи

+ к методичке

1. Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 826 тыс. руб., в т.ч. НДС. Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель. В налоговом периоде приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., в т.ч. НДС, из которых оплачено только 354 тыс. руб. Организацией получена предоплата в сумме 120 тыс. руб. За налоговый период организацией произведен розыгрыш призов на сумму 300 тыс.руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2. За налоговый период в организации были осуществлены следующие хозяйственные операции:

- реализована производственная программа на сумму 3150 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);

- на расчетный счет поступили авансы от покупателей в счет предстоящих поставок товаров в сумме 53 тыс. руб., в том числе НДС 18%;

- получена арендная плата от арендатора иностранной компании в сумме 30 тыс. руб., в том числе НДС 18%;

- оплачены счета поставщиков за сырье и материалы в сумме 325 тыс. руб., в том числе НДС 18%;

- оплачены счета за электроэнергию и воду для производственных нужд в суме 10, 5 тыс. руб., в том числе НДС 18%.

3. За налоговый период в организации были осуществлены следующие хозяйственные операции: реализованы товары покупателям на сумму 8250 тыс. руб. (без НДС), в том числе товары, облагаемые НДС по ставке 10% - на сумму 6000 руб., 18% - на сумму 2250 тыс. руб; выставлен счет арендаторам за аренду торгового помещения на сумму 60 тыс. руб. (в том числе НДС 18%); реализованы товары общественной организации инвалидов на сумму 23 тыс. руб. (в том числе НДС 10%); передано в рекламных целях 100 календарей с логотипом организации (расходы на приобретение 1 календаря составляют 50 руб.); оплачены счета поставщиков на суму 1200 тыс. руб., в том числе НДС – 18%; для проверки достоверности финансовой отчетности была приглашена аудиторская фирма, которой было уплачено по счету 44 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%). Определите сумму НДС.

3. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет: выручка от реализации КБ составила 3150 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), в том числе от инкассации денежных средств 1050 тыс. руб., привлечение денежных средств организации и физических лиц во вклады – 1000 руб., выручка от оказания услуг системы «клиент-банк» - 50 тыс. руб., за аренду сейфов – 50 тыс. руб., кассовое обслуживание физических лиц – 850 тыс. руб.; оплачены услуги охраны помещений КБ в сумме 300 тыс. руб., в том числе НДС – 18%; произведена оплата за рекламную продукцию с символикой банка в сумме 100 тыс. руб., в том числе НДС – 18%; прочие расходы составили 150 тыс. руб., в том числе НДС – 18%.