10 Список литературы

Группировка статей баланса

Строка баланса

На начало периода

На конец периода

Отклонения

Абс., тыс. р.

Отн.,

%

1

2

3

4

5

6

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ АКТИВА БАЛАНСА

1 Внеоборотные активы (иммо­билизованные активы)

с. 190

в том числе: 1.1 нематериальные активы (НМА)

с.ПО

1.2 основные средства (ОС)

с. 120

2 Оборотные активы (мобиль­ные активы)

с.290

в том числе: 2.1 запасы (3)

с.210+с.220

2.2 дебиторская задолженность

СДЗ)

С.230+ с.240

2.3 денежные средства и крат­косрочные фин. вложения (ДС)

С.250+ с.260

2.4 прочие оборотные активы

с.270

Имущество предприятия (А)

с.ЗОО

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ПАССИВА БАЛАНСА

1 Собственный капитал (СК)

С.490+ С.640+ с.650

2 Заемный капитал (ЗК)

С.590+ с.610+ С.620+ С.630+ с. 660

в том числе: 2.1 долгосрочные обязательства (ДО)

' с.590

2.2 краткосрочные кредиты и займы (К)

с.610

2.3 кредиторская задолжен­ность (КЗ)

с.620

2.4 задолженность участникам по выплате доходов

с.630

2.5 прочие краткосрочные обя­зательства Источники формирования имущества (П)

с.660 с.700

Группировка статей баланса

Удельный вес, %

Изменение удельного веса

на начало года

на конец года

1

2

3

4

1 Внеоборотные активы (иммобилизованные активы)

в том числе: 1 . 1 нематериальные активы (НМА)

1.2 основные средства (ОС)

2 Оборотные активы (мобильные)

в том числе: 2. 1 запасы (3)

2.2 дебиторская задолженность (ДЗ)

2.3 денежные средства и краткосрочные фин. вложения (ДС)

2.4 прочие оборотные активы

Имущество предприятия (А)

1 Собственный капитал (СК)

2 Заемный капитал (ЗК)

в том числе: 2. 1 долгосрочные обязательства (ДО)

2.2 краткосрочные кредиты и займы (К)

2.3 кредиторская задолженность (КЗ)

2.4 задолженность участникам по выплате доходов

2.5 прочие краткосрочные обязательства

Источники формирования имущества (П)

Показатели

Методика расчета (используются данные таблиц 1 и 2)

Значение показателя

Отклонения

На начало года

На конец года

Абс., тыс. р.

Отн., %

1

2

3

4

5

6

Доля основных средств в валюте баланса

с.120/с.ЗОО

Коэффициент износа

с.140/с.130(Ф.№5)

Чистые активы

(С.190+С.290)-- [с.590+'( с.690- с.640)]

Оценка ликвидности баланса, тыс. р.

Лктип

Методика

На

На

Пассив

Методика

На

На

Пла-

Пла-

расчета (ис-

нача-

ко-

расчета (ис-

на-

ко-

тежный

тежный

пользуются

ло

нец

пользуются

чало

нец

изли-

изли-

данные

года

года

данные

года

года

шек

шек

таблиц 1 и 2)

таблиц 1 и 2)

(недос-

(недос-

таток)

таток)

на на-

на ко-

чало го-

нец го-

да

да

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Наиболее

С.250 + С.260

1 . Наиболее

с.620

А1 -П1

ликвидные

срочные обя-

активы (А1)

зательства

(П1)

2. Быстро

с.240

2. Кратко-

с.бЮ + с.630

А2-П2

реализуе-

срочные пас-

+ с.660

мые активы

сивы (П2)

(А2)

3. Медлен-

С.210 + С.220

3. Долго-

с.590 + с.640

АЗ-ПЗ

но реали-

+ С.230 +

срочные пас-

+ С.650

зуемые ак-

с.270

сивы (ПЗ)

тивы (АЗ)

4. Трудно-

с. 1 90

4. Постоян-

с.490

П4-А4

реализуе-

ные пассивы

мые активы

(П4)

(А4)

Показатель

Методика расчета

Норма­тивное значение

На нача­ло года

На ко­нец года

Откло­нение

1. Величина собственных обо­ротных средств (СОС)

с.290- с. 690 или (с.490+с.590)-с.190

>0

2. Коэффициент текущей лик­видности

с.290 / с.690

>1,5

.

3. Коэффициент быстрой лик­видности

(С.260+ С.250+ с.240) / с.690

л

4.Коэффициент абсолютной ли­квидности

(с.260+ с.250) / с.690

>0,1

5. Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собствен­ными оборотными средствами

СОС / с.290

>0,1

6. Маневренность собственных оборотных средств

с.260 / / (с.290- с.230- с.690)

0-1

Наименование показателя

Методика расчета

На нача­ло года

На конец года

От-клоне ние

1

2

3

4

5

1 Общая величина запасов и за­трат (3)

с. 210

2. Наличие собственных оборот­ных средств (СОС)

с. 490 -с. 190

3, Собственные и долгосрочные заемные источники (СД)

(с. 490+с. 590) - с. 190

4. Общая величина источников (ОИ)

(с. 490+с. 590+с. 610)- -с. 190

5. Излишек (недостаток) собст­венных оборотных средств

А СОС= СОС - 3

Наименование показателя

Методика расчета

На нача­ло года

На конец года

От-клоне ние

6. Излишек (недостаток) собст­венных и долгосрочных заемных источников формирования запа­сов

АСД = СД-3

7. Излишек (недостаток) общей величины основных источников для формирования запасов

ДОИ = ОИ - 3

8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

3= (Д СОС, Д СД, Д ОИ)

Показатель

Методика расчета

Норма­тивное значение

На на­чало года

На

ко­нец

года

Откло­нение

1

2

3

4

5

6

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)

с. 490 / с. 700

>0,5

.. Коэффициент концентрации заемного капитала

(с. 590+С.690) / с. 700

0,1-0,5

3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага)

(с. 590+С.690) / с. 490

<1

4. Коэффициент финансирова­ния

с. 490 / (с. 590+С.690)

>1

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

с. 590 / (с. 490 + с 590)

6. Коэффициент финансовой ус­тойчивости

(с. 490+с. 590) / с. 700

•

7. Коэффициент маневренности собственного капитала

(с. 290-с. 690) / с. 490

0,5

8. Коэффициент структуры по­крытия долгосрочных вложений

с. 590 /с. 190

9. Коэффициент структуры при­влеченных средств

с. 620 / (с. 590+с. 690)

>0,6

10. Коэффициент структуры за­емных средств

с. 590 / (с. 590+с. 690)

Наименование показателя

Методика расчета

Значение

1 . Выручка от продаж, тыс.р.

с.010 (ф.2)

2. Полная себестоимость проданной продукции (с учетом коммерческих и управленческих расходов), тыс.р.

с.020 + с.ОЗО + с.040 (ф.2)

3. Средняя величина активов, тыс.р.

с.ЗОО„+с.ЗОО,. _ил

2 \Ф- v

4. Средняя величина собственного капитала, тыс.р.

С.490.Н-С.490,, _}

~ Уг- V

5. Средняя величина оборотных активов, тыс.р.

с.290„ +С.290, _{и л}

1

6. Средняя величина основных средств, тыс.р.

_С.120„_+С.120„, ч

2 «Р^- '

7. Средняя величина запасов, тыс.р.

с.210„_+С.210,_{( }}

2 №• I

8. Средняя величина запасов готовой продукции,

_С.214„₊с.214 , ,

тыс.р.

2

9. Средняя величина дебиторской задолженности,

с.240„₊с.240 ,₍ .

тыс.р.

2 «Р' V

10. Средняя величина кредиторской задолженности,

с.620 _н+ с.620, _(]

тыс.р.

2 \⁽Р- Ч

1 1 . Фондоотдача, руб./руб.

п. 1т п.6

12. Оборачиваемость оборотных средств

П.1-5-И.5

13. Длительность оборота оборотных средств, дн

ЗбО + п.12

14. Оборачиваемость запасов

П.2 + П.7

1 5. Длительность оборота запасов, дн.

ЗбО + п.14

16. Оборачиваемость запасов готовой продукции

п. и «.8

17. Длительность оборота запасов готовой продукции, дн.

ЗбО + л.16

18. Оборачиваемость дебиторской задолженности

лЛ + и.9

1 9. Длительность оборота дебиторской задолженности

ЗбО-ьл.18

20. Продолжительность операционного цикла, дн.

Л.15 + Л.19

21. Оборачиваемость кредиторской задолженности

Г.2 + Г.10

22. Длительность оборота кредиторской задолженно­сти, дн.

ЗбО + п.21

23. Продолжительность финансового цикла, дн.

п.20-п.22

24. Оборачиваемость активов

пЛ±пЗ

25. Оборачиваемость собственного капитала

и.1* пА

Показатель

п-й период

(п+1)-й пе­риод

тыс.р.

%

тыс.р.

%

1 . Всего доходов и поступлений (с. 010 + с. 060 + с. 080 + с. 090 + с. 120)

2. Общие расходы финансово-хозяйственной деятель­ности (с. 020 + с. 030 + с. 040 + с. 070 + с. 100 + с. 130)

*

3. Выручка от реализации (с. 010)

*

4. Затраты на производство и сбыт продукции

#*

втом числе: Себестоимость продукции (с. 020)

***

Коммерческие расходы (с. 030)

***

Управленческие расходы (с. 040)

***

5. Прибыль (убыток) от продаж (с. 050)

**

6. Доходы по операциям финансового характера (с. 060 + с. 080)

*

7. Расходы по операциям финансового характера (с. 070)

8. Прочие доходы (с. 090 + с. 120)

*

9. Прочие расходы (с. 130)

****

10. Прибыль (убыток) отчетного периода до налогооб­ложения (с. 140)

*

1 1 . Налог на прибыль (с. 1 50)

*****

12 Чистая прибыль (с. 190)

*

Наименование показателя

Методика расчета

п-й

период

(п+1)-й период

Откло­нение

1

2

3

4

5

Исходные данные

1 . Выручка от продаж, тыс. р.

с. 010 (ф.2)

2. Полная себестоимость проданной продукции (с учетом коммерческих и управленческих расходов), тыс.р.

с-,020-1 с-.030( <л<)4<)(

3. Валовая прибыль, тыс.р.

с.029 (ф.2)

4. Прибыль от продаж, тыс.р.

с.050 (0.2)

5. Прибыль до налогообложения, тыс.р.

с. 140 (ф.2)

6. Чистая прибыль, тыс.р.

с. 190 (ф.2)

7. Прибыль до выплаты процентов и налогов (ЕВ1Т), тыс.р.

с. 140+с. 070 (ф.2)

Расчетные показатели

Рентабельность инвестиций с пози­ции всех заинтересованных лиц (ко­эффициент генерирования доходов (ВЕР))

п. 7 /с. 300 (ф.1)

Рентабельность инвестиций с пози­ции инвесторов включает:

- рентабельность активов (КОА), %

[(с. 190+ с.070) (ф.2)] / /с. 300 (ф.1)

- рентабельность инвестированного капитала (К.О1), %

[(с. 190+ с.070) (ф.2)] / / [(с. 700 - с. 690) (Ф.1)1

Рентабельность инвестиций с пози­ции фирмы включает:

- рентабельность активов (КОА_а1), %

КОАх(1-Т)

- рентабельность инвестированного капитала (КО1_а|), %

КО1 х (1-Т)

Рентабельное] ъ инвестиций с пози-

гот-гнои ч)Н фирмы (КОЮ, %

п. 6 /с. 490 (ф.1)

Рентабельность продаж по валовой прибыли, %

п.З/п. 1

Рентабельность продаж по операци­онной прибыли, %

п. 7 /п. 1

Рентабельность продаж по чистой прибыли, %

п. 6 /п. 1

Рентабельность продукции, %

п. 4 /п. 2

Показатель

Методика расчета

Значение показателя

Отклонение

На нача­ло года

Нако­нец года

1

2

3

4

5

Исходные данные

1 . Количество обыкновенных акций

2. Текущая рыночная цена обыкно­венной акции

3. Чистая прибыль

с. 190(ф.2)

4. Величина дивиденда, выплачи­ваемого по обыкновенной акции

5. Стоимость привилегированных акций

Расчетные показатели

6. Прибыль (доход) на акцию

п.З/п.1

7. Коэффициент котируемости обыкновенных акции

п.2 / п.б

8. Дивидендная доходность акции

п.4/п.2

9. Дивидендный выход

П.4/П.6

1 0. Дивидендное покрытие

п.б/п.4

11. Коэффициент рыночной оценки акции

п.2/[(с.490(ф!)--п.5)/п. 1]