VIII Вариант

1. Задание общее для всех.

2. Особенности аудита налогообложения расчетов с ПФР

3. Задача

Организация арендует складское помещение для продукции и ежемесячно несет расходы по его аренде в размере 10 000 руб. Оплата производится несвое­временно, и в марте 2005 г. имеется задолженность в виде начисленной арен­дой платы за январь и февраль 2005 г. в сумме 20 000 руб. В этом же месяце пу­тем списания денежных средств с расчетного счета оплачена только сумма арендной платы за январь того же года. В соответствии с положением учетной политики для целей налогообложения на 2005 г. предприятие использует в на­логовом учете кассовый метод признания доходов и расходов (ст. 273 НК РФ). Каким образом будут признаваться расходы на аренду складского помещения в налоговом учете?

Хi Вариант

1. Задание общее для всех.

2. Задача

Организация в отчетном (налоговом) периоде приступила к выполнению трех заказов. Степень выполнения каждого на конец отчетного (налогового) периода приведена в таблице.

Номер заказа	Степень (доля) выполнения заказов на конец периода	Заказы, полностью законченные на конец периода	Доля незавершен­ных заказов
1 2 3 Итого:	1 0,5 0,3 1,8	1 1	0,5 0,3 0,8

В налоговом учете признана сумма прямых расходов — 1 030 000 руб., а косвенных расходов — 570 000 руб. Организация использует для целей исчис­ления налога на прибыль метода начисления доходов и расходов. Каким обра­зом будут распределены прямые и косвенные расходы между полностью вы­полненными и незавершенными заказами?

3. Задача

Согласно условиям договора лизинга автомобиля ежемесячный платеж разбит на две суммы. Сумма в размере 7080 руб. (в том числе НДС — 1080 руб.) является платежом за аренду. Сумма в размере 4720 руб. (в том числе НДС — 720 руб.) — выкупной стоимостью автомобиля.

Срок договора лизинга — два года. По факту уплаты стоимости аренды и выкупной стоимости автомобиля он переходит в собственность лизингополу­чателя. По условиям договора финансовой аренды автомобиль учитывается на балансе лизингодателя.

В каком отчетном (налоговом) периоде признаются платежи за аренду и выкупная стоимость за автомобиль с учетом положений абзаца 2 ст. 272, под­пункта 10 п. 1 ст. 264 НК РФ. Отразите в бухгалтерском учете операции по аренде автомобиля и его приобретение.

Х Вариант

1. Задание общее для всех.

2. Задача

Организация получает доходы от производства и реализации мороженого. При этом она выпускает мороженое не под своим товарным знаком. За неис­ключительное право пользования торговым знаком в течение девяти месяцев (с 1 января по 31 сентября) организация внесла единовременно платеж в сумме 9 000 000 руб. Каким образом указанная сумма расходов будет признана для це­лей исчисления налога на прибыль?

Дополнительная информация:

Суммы фактически полученных доходов

Квартал 2009 г.	Общая сумма доходов, руб.
I квартал II квартал III квартал Итого:	9 500 000 32 500 000 14 000 000 56 000 000

Суммы доходов в соответствии со сметой
Квартал 2009 г.	Общая сумма доходов по смете, руб.
I квартал	10 000 000
II квартал	32 000 000
III квартал	12 000 000
Итого:	54 000 000

3. Задача

Услуги по транспортировке оказаны организации в январе 2009 г. на сумму 106 200 руб., в том числе НДС. Данный факт подтверждается соответствующи­ми первичными документами: товарно-транспортными, железнодорожными и авиационными накладными. Организация оплатила их компании-перевоз­чику только в марте того же года. Организация признает доходы и расходы по методу начисления. К какому отчетному (налоговому) периоду относится сумма транспортных расходов с учетом положений пункта 1 ст. 272, а также статей 318 и 319 НКРФ.