- •Содержание
- •1 Цель работы
- •2 Содержание контрольной работы
- •3 Требования к оформлению контрольной работы
- •4 Задания
- •I Вариант
- •1. Задание общее для всех
- •II Вариант
- •Задание общее для всех
- •III Вариант
- •Задание общее для всех.
- •IV Вариант
- •Задание общее для всех.
- •V Вариант
- •Задание общее для всех.
- •VI Вариант
- •Задание общее для всех.
- •VII Вариант
- •Задание общее для всех.
- •VIII Вариант
- •1. Задание общее для всех.
- •Хi Вариант
- •1. Задание общее для всех.
- •Х Вариант
- •1. Задание общее для всех.
- •5 Вопросы, предъявляемые на экзамен по дисциплине «Аудит налогообложения»
- •6 Список рекомендуемой литературы
VI Вариант
Задание общее для всех.
2. Составьте обзор по главе 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ по состоянию на IV квартал 2010 г. в форме таблицы.
ОБЗОР
Налог на имущество организации (Налоговый кодекс РФ, глава 30)
Основные элементы налога |
Регулирующая статья НК РФ |
Характеристики |
Примечание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Задача
По приведенным исходным данным рассчитайте доплату по налогу на прибыль в бюджеты разных уровней за I квартал 2010 года.
Учетной политикой строительной организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль.
В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.
Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
Выручка от реализации продукции основного производства в целях налогообложения определяется кассовым методом.
5. В I квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 100 тыс. руб.
В I квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 250 тыс. руб.
Производственные затраты по оплаченной продукции - 8 тыс. руб.
Начислено амортизации за I квартал в сумме 45 тыс. руб.
Расходы на оплату труда в I квартале составили 30 тыс. руб.
Перечислено в течение I квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 20080 руб.
4. Задача
При проведении аудита выявлено, что сотрудниками организации несколько месяцев не представлялись авансовые отчеты на общую сумму 6800 руб. о произведенных хозяйственных расходах. В кассу подотчетные суммы не возвращены. Приказом руководителя «О порядке выдачи подотчетных сумм» на предприятии установлен предельный срок возврата подотчетных сумм - 30 дней со дня получения. Каковы выводы аудитора при анализе этой ситуации?
VII Вариант
Задание общее для всех.
Дайте понятие комплексному налоговому аудиту. Методика проведения.
Задача
1. По журналу хозяйственных операций определите области, значимые для аудита и зоны риска.
2. Определите источники информации, которые необходимо запросить для проверки операций по существу.
3. Проведите проверку правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
4.Проведите арифметическую и логическую проверку правильности исчисления НДС.
Контрольные величины:
Сальдо конечное по счету 19 — 836 695 (дебетовый оборот — 1753 474, кредитовый оборот — 916 779), руб.
НДС к уплате — 1 005 255 (дебетовый оборот — 2 358 304, кредитовый оборот - 3 363 559), руб.
Учетная политика — «по оплате».
№ операции
|
Хозяйственная операция |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
|||||
|
Д |
К |
|
|||||
1 2 |
Поступил акт приемки-передачи от 15 января 2004 г. на ввод системного блока стоимостью 20 000 руб., в том числе НДС (3-я амортизационная группа) Поступил акт приемки-передачи от 15 января 2004 года на ввод монитора стоимостью 5000 руб., в том числе НДС (3-я амортизационная группа) |
08 19 08 19 01 |
60-1 60-1 60-1 60-1 08 |
16 949 3051 4237 763 21 186 |
||||
3 |
Поступил от ОАО «НЦЗ» цемент (2500 т по 1200 руб., в том числе НДС) |
10 19 |
60-1 60-1 |
2 542 373 457 627 |
||||
4 |
Поступил счет от ООО «Печь» за аренду печей для обжига на сумму 1 300 000 руб., в том числе НДС |
|
|
1 300 000 |
||||
5 |
Поступили денежные средства от ЗАО «Долина» в сумме 5 000 000 руб. |
51 76-АВ |
62-2 68 |
5 000 000 762 712 |
||||
6 |
Оплатили счет от ООО «НЦЗ» на сумму задолженности |
60-1 68 |
51 19 |
3 000 000 457 627 |
||||
7 |
Поступила глина от ООО «Карьер» на сумму 1 100 000 руб., в том числе НДС |
10 19 |
60-1 60-1 |
932 203 167 797 |
||||
8 |
Отпущена продукция ОАО «Буран» на сумму 16 000 000 руб., в том числе НДС |
62-1 90-3 |
90-1 76-Н |
16 000 000 2 440 678 |
||||
9 |
Перечислили ОАО «Строймастер» сумму 2 550 000 руб. |
60-2 |
51 |
2 550 000 |
||||
10 |
Отпустили кирпичи ОАО «Долина» на сумму 2 700 000 руб. |
62-1 90-3 62-2 76-Н 68 |
90-1 76-Н 62-1 68 76-АВ |
2 700 000 411 864 2 700 000 411 864 411 864 |
||||
11 |
Поступил акт выполненных работ от ОАО «Строймастер» на сумму 1 550 000 руб., в том числе НДС |
26 19 60-1 68 |
60-1 60-1 60-2 19 |
1 313 559 256 441 1 550 000 256 441 |
||||
12 |
Поступил счет-фактура и акт выполненных работ от ЗАО «Оренбургэнер-го» за электроэнергию на сумму 460 000 руб., в том числе НДС |
26 19 |
60-1 60-1 |
389 831 70 169 |
||||
13 |
Приобрели оборудование для производства кирпича (5-я амортизационная группа) на сумму 2 960 000 руб., в том числе НДС (20 марта 2004 г.) |
08 19 01 |
60-1 60-1 08 |
2 508 475 451 525 2 508 475 |
||||
14 |
Поступила оплата по выставленному счету за кирпичи от ЗАО «Мегастрой» в сумме 7 600 000 руб. |
51 76-АВ 62-2 68 |
|
7 600 000 1 159 322 |
||||
15 |
Отпущен товар ЗАО «Мегастрой» на |
62-1 |
90-1 |
4 750 000 |
||||
|
сумму 4 750 000 руб. |
90-3 |
76-Н |
724 576 |
||||
|
|
62-2 |
62-1 |
4 750 000 |
||||
|
|
76-Н |
68 |
724 576 |
||||
|
|
68 |
76-АВ |
724 576 |
||||
16 |
Приобретено 16 августа 2004 г. шлифо- |
08 |
60-1 |
1 186 441 |
||||
|
вальное оборудование на сумму |
19 |
60-1 |
213 559 |
||||
|
1 400 000 руб., в том числе НДС |
01 |
08 |
1 186 441 |
||||
17 |
Оплатили ОАО «Оренбургэнерго» |
60-1 |
51 19 |
460 000 |
||||
|
в полной сумме |
68 |
|
70 169 |
||||
18 |
В счет погашения задолженности перед |
62-1 |
90-1 |
2 000 000 |
||||
|
ЗАО «Мегастрой» были отпущены кирпи- |
90-3 |
76-Н |
305 085 |
||||
|
чи ООО «ЮКЗ» на сумму 2 000 000 руб. |
62-2 |
62-1 |
2 000 000 |
||||
|
|
76 |
68 |
305 085 |
||||
|
|
Н 68 |
76-АВ |
305 085 |
||||
19 |
Списан компьютер в связи с невосста- |
01-В |
01 |
21 186 |
||||
|
новимой поломкой 5 ноября 2004 г. |
02 |
01-В |
5730 |
||||
|
|
91-2 |
01-В |
15 456 |
||||
20 |
Оказаны транспортные услуги |
26 |
60-1 |
847 458 |
||||
|
ОАО «Строймастер» на сумму |
19 |
60-1 |
152 542 |
||||
|
1 000 000 руб., в том числе НДС |
60-1 |
60-2 |
1 000 000 |
||||
|
|
68 |
19 |
152 542 |
||||