- •Кафедра обліку, аналізу і аудиту контрольна робота з дисципліни
- •1. Мета, задачі та структура контрольної роботи
- •2. Завдання до теоретичної частини контрольної роботи
- •3. Завдання до виконання практичної частини контрольної роботи
- •Скласти вступний баланс підприємства на підставі приведених нижче даних (п. 5.1) станом на 1 травня 2012 р., використавши типову форму, регламентовану п(с)бу № 2 “Баланс”.
- •Оборотна відомість по синтетичних рахунках за травень 2012р.
- •5. Вхідні дані до практичної частини контрольної роботи
3. Завдання до виконання практичної частини контрольної роботи
Варіант |
Остання цифра порядкового номеру у журналі |
|
1 варіант |
0, 1, 2, 3 |
|
2 варіант |
4, 5, 6 |
|
3 варіант |
7, 8, 9 |
|
Необхідно:
Скласти вступний баланс підприємства на підставі приведених нижче даних (п. 5.1) станом на 1 травня 2012 р., використавши типову форму, регламентовану п(с)бу № 2 “Баланс”.
Скласти журнал реєстрації господарських операцій за травень 2012 року за формою, приведеною у вихідних даних (п. 5. 2).
Відкрити рахунки синтетичного обліку, записавши в них залишки на початок травня місяця (п. 5.1), відобразити на них господарські операції і визначити кінцеве сальдо. Форма синтетичного рахунку наступна:
Найменування синтетичного рахунку
Дебет |
Кредит |
||||
№ операції |
Кореспондую-чий рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кореспондуючий рахунок |
Сума, грн. |
Сальдо на поч. |
|
|
Сальдо на поч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету |
|
|
Оборот по кредиту |
|
|
Сальдо кін. |
|
- |
Сальдо кін. |
|
- |
4. Скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках і на її підставі скласти баланс на кінець місяця (за типовою формою, передбаченою П(С)БО № 2).
Оборотна відомість по синтетичних рахунках за травень 2012р.
Найменування синтетичного рахунка |
Початкові залишки |
Оборот за травень |
Кінцеві залишки |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
5. Вхідні дані до практичної частини контрольної роботи
5.1 Початкові залишки на синтетичних рахунках
Код синтетичного рахунку |
Найменування синтетичного рахунку |
Сума, грн.. |
||
1 вари 1 варіант |
2 варіант |
3 варіант |
||
10 |
Основні засоби |
19650 |
13755 |
29475 |
201 |
Сировина й матеріали |
18000 |
12600 |
27000 |
131 |
Знос основних засобів |
1200 |
840 |
1800 |
203 |
Паливо |
350 |
245 |
525 |
22 |
Малоцінні та швидкозношувані предмети |
400 |
280 |
600 |
26 |
Готова продукція |
2100 |
1470 |
3150 |
301 |
Каса у національній валюті |
4600 |
3220 |
6900 |
311 |
Поточні рахунки у національній валюті |
4525 |
3167 |
6787 |
361 |
Розрахунки з покупцями |
1000 |
700 |
1500 |
372 |
Розрахунки з підзвітними особами |
150 |
105 |
225 |
40 |
Статутний капітал |
200000 |
180000 |
260000 |
46 |
Неоплачений капітал |
? |
? |
? |
44 |
Нерозподілений прибуток |
6870 |
4809 |
10305 |
601 |
Короткострокові кредити банків |
1900 |
1130 |
1850 |
631 |
Розрахунки з постачальниками і підрядниками |
3300 |
2810 |
3450 |
641 |
Розрахунки за податками |
1000 |
700 |
1500 |
65 |
Розрахунки за страхуванням |
220,00 |
154 |
330 |
661 |
Розрахунки з оплати праці |
1400 |
980 |
2100 |
5.2 Господарські операції за травень місяць 2004 року.
№ Дата |
Зміст операції |
Документ |
Коресп. рахунки |
Сума, грн. |
|||
Дт |
Кт
|
1 вар. |
2 вар.
|
3 вар. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Відображено отримання оргтехніки (комп’ютер) від засновника як вклад в статутний капітал |
|
|
|
5000 |
3000 |
4500 |
2 |
Нараховано знос у першому місяці, наступному за місяцем введення в експлуатацію |
|
|
|
72,5 |
65,4 |
70,2 |
3 |
Списано витрати на фінансовий результат діяльності |
|
|
|
72,5 |
65,4 |
70,2 |
4 |
Оприбутковано на склад матеріали |
|
|
|
1500 |
1050
|
2250 |
5 |
Списана сума податкового кредиту з ПДВ |
|
|
|
300 |
210 |
450 |
6 |
Здійснено оплату постачальнику за отримані матеріали |
|
|
|
1800 |
1260 |
2700 |
7 |
Відправлено матеріали у виробництво |
|
|
|
700 |
680 |
1000 |
8 |
Оприбуткована на склад готова продукція за фактичною виробничою собівартістю |
|
|
|
600 |
500 |
800 |
9 |
Реалізована готова продукція покупцю |
|
|
|
800 |
700 |
1000 |
10 |
Відображено суму ПДВ по реалізованій готовій продукції |
|
|
|
133,3 |
116,6 |
166,6 |
11 |
Списано фактичну виробничу собівартість реалізованої продукції |
|
|
|
600 |
500 |
800 |
12 |
Визначено фінансовий результат від реалізації продукції |
|
|
|
600 666,7 |
500 583,4 |
800 833,4 |
13 |
Отримані грошові кошти від покупця |
|
|
|
800 |
700 |
1000 |
14 |
Визначено фінансовий результат діяльності (прибуток чи збиток) |
|
|
|
? |
? |
? |
Разом: |
|
|
Типова форма, регламентована П(С)БУ № 2 “Баланс”:
БАЛАНС господарства станом на _________ 2012 р.
Баланс |
на ____________________ 20__ г. |
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||
І. Необоротні активи |
|
|
|
|||||||||||
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|||||||||||
залишкова вартість |
010 |
|
|
|||||||||||
первісна вартість |
011 |
|
|
|||||||||||
накопичена амортизація |
012 |
|
|
|||||||||||
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
|||||||||||
Основні засоби: |
|
|
|
|||||||||||
залишкова вартість |
030 |
|
|
|||||||||||
первісна вартість |
031 |
|
|
|||||||||||
знос |
032 |
|
|
|||||||||||
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|||||||||||
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
|||||||||||
первісна вартість |
036 |
|
|
|||||||||||
накопичена амортизація |
037 |
|
|
|||||||||||
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|||||||||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
|||||||||||
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
|||||||||||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
|||||||||||
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
|
|
|||||||||||
первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
|
|
|||||||||||
знос інвестиційної нерухомості |
057 |
|
|
|||||||||||
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
|||||||||||
Гудвіл |
065 |
|
|
|||||||||||
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|||||||||||
Усього за розділом І |
080 |
|
|
|||||||||||
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
|||||||||||
Виробничі запаси |
100 |
|
|
|||||||||||
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
|||||||||||
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
|||||||||||
Готова продукція |
130 |
|
|
|||||||||||
Товари |
140 |
|
|
|||||||||||
Векселі одержані |
150 |
|
|
|||||||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|||||||||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
|||||||||||
первісна вартість |
161 |
|
|
|||||||||||
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|||||||||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|||||||||||
з бюджетом |
170 |
|
|
|||||||||||
за виданими авансами |
180 |
|
|
|||||||||||
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|||||||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
|||||||||||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|||||||||||
в національній валюті |
230 |
|
|
|||||||||||
у тому числі в касі |
231 |
|
|
|||||||||||
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|||||||||||
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|||||||||||
Усього за розділом ІІ |
260 |
|
|
|||||||||||
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|||||||||||
ІV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
|||||||||||
БАЛАНС |
280 |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пасив |
Код рядка |
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
|
|
|||||||||||
І. Власний капітал |
|
|
|
|||||||||||
Статутний капітал |
300 |
|
|
|||||||||||
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|||||||||||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|||||||||||
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|||||||||||
Резервний капітал |
340 |
|
|
|||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
|||||||||||
Неоплачений капітал |
360 |
? |
? |
|||||||||||
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|||||||||||
Усього за розділом І |
380 |
|
|
|||||||||||
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів |
|
|
|
|||||||||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|||||||||||
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|||||||||||
|
415 |
|
|
|||||||||||
|
416 |
|
|
|||||||||||
|
417 |
|
|
|||||||||||
|
418 |
|
|
|||||||||||
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|||||||||||
Усього за розділом ІІ |
430 |
|
|
|||||||||||
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|||||||||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|||||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
|||||||||||
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
|||||||||||
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
|||||||||||
Усього за розділом ІІІ |
480 |
|
|
|||||||||||
ІV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|||||||||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
|||||||||||
Векселі видані |
520 |
|
|
|||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
|||||||||||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|||||||||||
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|||||||||||
з бюджетом |
550 |
|
|
|||||||||||
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|||||||||||
зі страхування |
570 |
|
|
|||||||||||
з оплати праці |
580 |
|
|
|||||||||||
з учасниками |
590 |
|
|
|||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|||||||||||
|
605 |
|
|
|||||||||||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|
|
|||||||||||
Усього за розділом ІV |
620 |
|
|
|||||||||||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|||||||||||
БАЛАНС |
640 |
|
|
ПЕРЕЛІК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
Бутинець Ф. Ф. Організація бухгалтерського обліку. / Бутинець Ф. Ф., Олійник О. В., Шигун М. М., Шулепова С. М. — Житомир: ЖІТУ, 2001. – 512 с.
План рахунків бухгалтерського обліку : станом на 3 вересня 2012 р. – К. : «Центр учбової літератури», 2012. – 126 с.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку : станом на 3 вересня 2012 р. – К. : «Центр учбової літератури», 2012. – 258 с.
Сопко В. В. Бухгалтерський облік: Навч. посібник. — К.: КНЕУ, 2000. — 578 с.
Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник для студентів економічних спеціальностей вищих навчальних закладів. — К.: А.С.К., 2001. — 784 с.
Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник / за ред. Проф. Ф.Ф.Бутинця. - Житомир: ЖІТІ, 2003. - 608 с.
Кужельний М. В. Теорія бухгалтерського обліку. / Кужельний М. В., Лінник В. Г. — К.: КНЕУ, 2001.
Наринский О. С. Организация бухгалтерского учёта на промышленных предприятиях. — Л.: ЛФЭИ, 1984.