• завідувач комплексом харчування - контролює процес вибору системи харчування і безпосередньо процесом харчування пацієнтів;

• відділення лікарів-дієтологів - проводить обстеження пацієнта, ставить діагноз, призначає систему харчування; відділення включає 15 чоловік;

• кухня - здійснює приготування страв відповідно до системи і раціону харчування кожного пацієнта; складається з 36 осіб;

• Iдальня - займається годівлею пацієнтів відповідно до системи і раціону харчування кожного з них; складається з 25 чоловік.

Спортивний комплекс надає можливість пацієнтам відвідувати спортивний зал, басейн і т.д. До складу комплексу входять: завідувач спортивним комплексом; спортивне відділення.

Культурно-розважальний комплекс займається культурно-розважальними програмами для пацієнтів комплексу (кіно, вечори відпочинку, святкові програми і т.д.). До складу комплексу входять: завідувач культурно-розважальним комплексом; культурно-розважальний відділення.

Матеріально-технічний відділ проводить невеликі ремонтні роботи, а також здійснює постачання всіх підрозділів санаторію господарським інвентарем та зберігання цього інвентарю. До складу відділу входять:

• завідувач матеріально-технічним відділом - контролює роботу свого відділу;

• матеріально-технічна частина - здійснює постачання всіх підрозділів санаторію технічним інвентарем; в його складі 7 осіб;

• відділ ремонту - проводить невеликі ремонтні роботи; включає 12 чоловік;

Підрозділ «Склади» займається замовленням продуктів харчування, медикаментів і матеріальних засобів, їх зберіганням і доставкою у підрозділи. У складі підрозділу знаходяться:

• завідувач складами - контролює роботу складів;

• склад матеріальних засобів - складається з 15 осіб;

• склад лікарських препаратів - складається з 20 осіб;

• склад продуктів харчування - складається з 20 осіб.

Організаційна структура санаторію «Крим» представлена є лінійно-функціональною, тому що всі керівники (завідувачі) усіх підрозділів керують тільки своїм відділом (чи відділами) безпосередньо, тобто лінійно, і лише заступник генерального директора здійснює керівництво всіма підрозділами, що знаходяться на більш низькому рівні організаційної структури санаторію, тобто є функціональним керівником.

До вищого рівня управління в даній організаційній структурі відносяться: директор санаторію, заст. директора, а також завідувачі житловим, лікувальним комплексами і комплексом харчування.

До середнього рівня управління відносяться: завідувач реєстратурою, головлікар, головний фармацевт, завідувач складами і завідувач матеріально-технічним відділом.

До нижчого рівню управління відносяться: головний бухгалтер, старший архіву, старший кухар, старший їдальні. І головні відповідальні кожного зі складів.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности санатория за 2007-2011 гг. представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.1

Основные показатели хозяйственной деятельности

ТОК «Крым» за 2009-2011 гг., тыс. грн.

№ п/п	Показатель,		2009		2010	2011			Отклонения
									2010 к 2009		2011 к 2010
									+ / -	%	+ / -		%
1	Чистый доход (выручка) от реализации продукции		8819,6		9533,3	12628,0			713,7	8,1	3094,7		32,5
2	Себестоимость реализованной продукции		7861,6		8637,2	11129,0			775,6	9,9	2491,8		28,8
3	Валовая прибыль		958,0		896,1	1499,0			-61,9	-6,5	602,9		67,3
4	Валовая рентабельность продаж, % (стр. 3 : стр. 1 * 100)		10,86		9,40	11,87			-1,46	-13,4	2,47		26,3
5	Численность работников		185		185	185			-	-	-		-
6	Фонд оплаты труда		2381,4		3019,7	3619,0			638,3	26,8	599,3		19,8
7	Среднемесячная заработная плата одного работника (грн.) (стр. 6 : стр. 5 · 1000)		1072,70		1360,23	1630,18			287,53	26,8	269,95		19,8
8	Коэффициент износа основных средств, %		14,5		15,8	17,4			1,3	9,0	1,6		10,1
9	Фондоотдача основных средств		0,37		0,40	0,53			0,03	8,1	0,13		32,5
10	Оборачиваемость в днях:
	запасов	21		16			10	-5		-23,8	-6	-37,5
	дебиторской задолженности	9		13			14	4		44,4	1	7,7
	кредиторской задолженности	7		1			0,3	-6		-85,7	-0,7	-70,0
11	Чистая прибыль (убыток)	402,1		444,1			1327,0	42,0		10,4	882,9	198,8
12	Чистая рентабельность продаж, % (стр. 11 : стр. 1 * 100)	4,56		4,66			10,51	0,10		2,2	5,85	125,5

В 2010 г. чистый доход (выручка) от реализации продукции увеличилась почти на 714 тыс. грн. (на 8,1 %) по сравнению с 2009 г. В 2011 г. чистый доход (выручка) от реализации продукции увеличилась на сумму около 3,1 млн. грн. (на 32,5%) по сравнению с 2010 г. Это является позитивной тенденцией. Динамика чистого дохода (выручки) от реализации продукции ТОК «Крым» в 2009-2011 гг. изображена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1. Динамика чистого дохода (выручки) от реализации продукции, себестоимости реализованной продукции и валовой прибыли

В 2010 г. себестоимость реализованной продукции ТОК «Крым» увеличилась почти на 776 тыс. грн. (на 9,9 %) по сравнению с 2009 г. В 2011 г. себестоимость реализованной продукции увеличилась почти на 2,5 млн. грн. (на 28,8%) по сравнению с 2010 г. Динамика себестоимости реализованной продукции ТОК «Крым» в 2009-2011 гг. изображена на рисунке 2.1.

В 2010 г. валовая прибыль ТОК «Крым» уменьшилась почти на 62 тыс. грн. (на 6,5%). В 2011 г. валовая прибыль ТОК «Крым» увеличилась почти на 603 тыс. грн. (на 67,3%) в результате увеличения чистого дохода от реализации продукции. Динамика валовой прибыли ТОК «Крым» в 2009-2011 гг. изображена на рисунке 2.1.

Динамика валовой рентабельности продаж ТОК «Крым» в 2009-2011 гг. изображена на рисунке 2.2.

Рис. 2.2. Динамика валовой рентабельности продаж.

В 2009 г. валовая рентабельность продаж ТОК «Крым» составляла 10,86%. Это означает, что с 1 грн. чистого дохода от реализации санаторий получал около 11 коп. валовой прибыли.

В 2010 г. валовая рентабельность продаж снизилась до значения 9,4%. Это означает, что в 2010 г. с 1 грн. чистого дохода от реализации санаторий получал около 9 коп. валовой прибыли. Снижение валовой рентабельности продаж в 2011 г. объясняется тем, что произошло снижение валовой прибыли комплекса.

В 2011 г. валовая рентабельность продаж увеличилась и достигла значения 11,87%. Это означает, что в 2011 г. с 1 грн. чистого дохода от реализации санаторий получал уже около 12 коп. валовой прибыли. Увеличение валовой рентабельности продаж в 2011 г. объясняется тем, что темпы прироста валовой прибыли опережали темпы прироста чистого дохода от реализации.

Численность сотрудников ТОк «Крым» в 2009 - 2011 гг. оставалась неизменной и составляла 185 чел.

Динамика фонда оплаты труда ТОК «Крым» в 2009-2011 гг. изображена на рисунке 2.3.

Рис. 2.3. Динамика фонда оплаты труда

Фонд оплаты труда в 2009 г. составлял 2381,4 тыс. грн. В 2010 г. фонд оплаты труда Санатория «Крым» увеличился более чем на 638 тыс. грн. (на 27%) и составлял уже 3019,7 тыс. грн. В 2011 г. фонд оплаты труда ТОК «Крым» увеличился более чем на 599 тыс. грн. (на 20%) и составлял уже 3619 тыс. грн.

В 2009 г. в среднем каждый сотрудник ТОК «Крым» получал 1072,70 грн. в месяц. В 2010 г. среднемесячная зарплата одного работника увеличилась на 287,53 грн. (26,8%) и составляла 1360,23 грн. В 2011 г. среднемесячная зарплата одного работника увеличилась на 269,95 грн. (19,8%) и составляла 1630,18 грн.

Динамика коэффициента износа основных средств ТОК «Крым» в 2009-2011 гг. изображена на рисунке 2.4. В 2009 г. коэффициент износа основных средств Санатория «Крым» составлял 14,5%. В 2010 г. коэффициент износа основных средств увеличился до 15,8%. В 2011 г. коэффициент износа основных средств увеличился до 17,4%. Увеличение коэффициента износа основных средств является отрицательной тенденцией и объясняется отсутствием ввода в эксплуатацию новых основных средств.

Рис. 2.4. Динамика коэффициента износа основных средств

Динамика показателя фондоотдачи основных средств ТОК «Крим» изображена на рисунке 2.5.

Рис. 2.5. Динамика фондоотдачи основных средств

В 2009 г. фондоотдача основных средств ТОК «Крым» составляла 0,37. Это означает, что на 1 грн., вложенную в основные фонды, приходилось 37 коп. выручки от реализации.

В 2010 г. показатель фондоотдачи увеличился на до 0,40. Это означает, что на 1 грн., вложенную в основные фонды, приходилось 40 коп. выручки от реализации. Увеличение показателя фондоотдачи в 2010 году объясняется увеличением чистой выручки от реализации услуг санатория и снижением остаточной стоимости основных средств.

В 2011 г. показатель фондоотдачи увеличился до 0,53. Это означает, что на 1 грн., вложенную в основные фонды, приходилось 53 коп. выручки от реализации. Увеличение показателя фондоотдачи в 2011 году также объясняется увеличением выручки от реализации и одновременно снижением среднегодовой стоимости основных средств.

Оборачиваемость в днях запасов, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности комплексу «Крым» в 2009-2011 гг. изображена на рисунке 2.6.

Рис. 2.6. Динамика оборачиваемости в днях запасов,

дебиторской и кредиторской задолженностей

В 2009 г. запасы ТОК «Крым» оборачивались в среднем 1 раз в 21 день. В 2010 г. период оборачиваемости запасов сократился до 16 дней. В 2011 г. период оборачиваемости запасов сократился на 6 дней и составил 10 дней. Ускорение оборачиваемости запасов объясняется снижением среднегодовой стоимости запасов. Ускорение оборачиваемости запасов является положительным фактором и свидетельствует о повышении деловой активности предприятия.

В 2009 г. дебиторская задолженность ТОК «Крым» оборачивалась в среднем 1 раз в 9 дней. В 2010 г. период оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 4 дня и составлял 13 дней. В 2011 г. период оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился еще на 1 день и составлял 14 дней. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности объясняется увеличением ее среднегодовой стоимости. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности является отрицательным фактором и свидетельствует о снижении деловой активности санатория, о том, что контрагенты предприятия стали хуже рассчитываться за приобретенные услуги.

В 2009 г. кредиторская задолженность ТОК «Крым» оборачивалась 1 раз в 7 дней. В 2010 г. период оборачиваемости кредиторской задолженности сократился на 6 дней и составлял 1 день. В 2011 г. период оборачиваемости кредиторской задолженности сократился еще больше и составил 0,3 дня. Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности объясняется снижением среднегодовой суммы кредиторской задолженности и свидетельствует о том, что предприятие быстрее рассчитывается по своим обязательствам с поставщиками.

Динамика чистой прибыли ТОК «Крым» в 2009 – 2011 гг. изображена на рисунке 2.7.

Рис. 2.7. Динамика чистой прибыли

В 2009 г. чистая прибыль ТОК «Крым» составляла 402,1 тыс. грн. В 2010 г. чистая прибыль ТОК «Крым» увеличилась на 42 тыс. грн. (10,4%) и составляла 444,1 тыс. грн. В 2011 г. чистая прибыль організації увеличилась еще на 882,9 тыс. грн. (почти в 3 раза) и составляла 1 млн. 327 тыс. грн. Увеличение чистой прибыли является положительным фактором в деятельности санатория.

Динамика чистой рентабельности продаж ТОК «Крым» в 2009 – 2011 гг. изображена на рисунке 2.8.

Рис. 2.8. Динамика чистой рентабельности продаж

В 2009 г. чистая рентабельность продаж ТОК «Крым» составляла 4,56%; то есть со 100 грн. чистого дохода (выручки) от реализации предприятие получало только 4,56 грн. чистой прибыли. В 2010 г. чистая рентабельность продаж незначительно увеличилась до показателя 4,66%; то есть со 100 грн. чистого дохода (выручки) от реализации санаторий получал только 4,66 грн. чистой прибыли. В 2011 г. произошло существенное увеличение чистой рентабельности продаж до значения 10,51% за счет того, что сумма чистой прибыли увеличилась почти в 3 раза. Таким образом, в 2011 г. со 100 грн. чистого дохода (выручки) от реализации санаторий получал уже 10,51 грн. чистой прибыли.

Таким образом, ТОК «Крым» - современный комплекс с развитой инфраструктурой, занимающий лидирующие позиции среди санаторно-курортных учреждений Большой Алушты.

В 2010-2011 гг. большинство показателей хозяйственной деятельности ТОК «Крым» улучшилось по сравнению с 2009 г.

В 2010-2011 гг. хозяйственная деятельность ТОК «Крым» характеризовалась следующими положительными фактами:

• увеличение чистого дохода (выручки) от реализации продукции (работ, услуг);

• увеличение валовой прибыли;

• увеличение валовой рентабельности продаж в 2011 г.;

• увеличение фонда оплаты труда;

• увеличение среднемесячной заработной платы одного работника;

• увеличение фондоотдачи основных средств;

• ускорение оборачиваемости оборотных активов – запасов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, что свидетельствует об активизации деловой активности санатория;

• увеличение суммы годовой чистой прибыли;

• увеличение чистой рентабельности продаж.

В 2010-2011 гг. хозяйственная деятельность ТОК «Крым» характеризовалась следующими негативными фактами:

• увеличение себестоимости реализованной продукции (работ, услуг);

• снижение валовой рентабельности продаж в 2010 г.;

• увеличение коэффициента износа основных средств.

Результаты анализа платежеспособности ТОК «Крым» представлены в табл. 2.3.

Таблица 2.3