Среднесписочная численность работников ток «Приморье» за 2007-2009 г.Г.

Года	Среднесписочная численность работников	В том числе постоянные	В том числе сезонные
2007	188	172	16
2008	183	162	21
2009	165	147	18

Таким образом, на предприятии наблюдается высокая текучесть кадров. В данное время возникают трудности с наймом квалифицированных работников на пищеблок, поэтому предприятие заключило договор с Черкасским кулинарным лицеем о прохождении практики на базе предприятия. Студенты лицея работают официантами, барменами, поварами.

Детальный горизонтальный и вертикальный анализ для выявления общей характеристики финансовых показателей, определение их динамики и отклонение за отчетный период проведем по следующим группам показателей:

1. Показатели, которые характеризуют состояние основных средств:

1.1. Фондоотдача - показатель эффективности использования основных средств, рассчитывается как годовой выпуск продукции делимый на стоимость основных средств, с помощью которых произведенная эта продукция.

Фв ₂₀₀₇ = 9193,3 / (9069,0 + 9256,3) / 2) = 0,98

Фв ₂₀₀₈ = 10695,3 / (9256,3+9250,7) / 2) = 1,16

Фв ₂₀₀₉ = 8470,4 / (9250,7 + 9009,4) / 2) = 0,93

1.2. Фондоемкость - параметр, обратный параметру фондоотдачи, рассчитанный как отношение стоимости основных средств к стоимости годового выпуска продукции.

Фм ₂₀₀₇ = (9069,0 + 9256,3) / 2) / 9193,3 = 1,02

Фм ₂₀₀₈ = (9256,3+9250,7) / 2) / 10695,3 = 0,86

Фм ₂₀₀₉ = (9250,7+9009,4) / 2) / 8470,4 = 1,08

1.3. Коэффициент обновления основных фондов равен стоимости введенных основных фондов / стоимость на конец периода.

Ко ₂₀₀₇ = (9256,3 – 9069,0) / 9256,3 = 0,02

Ко ₂₀₀₈ = (9250,7 – 9256,3) / 9250,7 = - 0,0006

Ко ₂₀₀₉ = (9009,4 – 9250,7) / 9009,4 = - 0,03

1.4. Коэффициент убытия основных фондов равен стоимости выбывших основных фондов / стоимость основных фондов к началу года.

Кв ₂₀₀₇ = (9069,0 – 9256,3) / 9069,0 = -0,02

Кв ₂₀₀₈ = (9256,3 – 9250,7) / 9250,7 = 0,0006

Кв ₂₀₀₉ = (9250,7 – 9009,4) / 9009,4 = 0,03

1.5.Коэффициент износа равен: сумма износа / первичная стоимость основных фондов.

Кз ₂₀₀₇ = 5119,8/ 9256,3 = 0,55

Кз ₂₀₀₈ = 5479,7/ 9250,7 = 0,59

Кз ₂₀₀₉ = 5794,9/ 9009,4 = 0,64

1.6. Показатель фондовооруженности = среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочная численность работников.

Фво ₂₀₀₇ = ((9069,0 + 9256,3) / 2) / 188 = 48,74 грн./чел.

Фво ₂₀₀₈ = ((9256,3 + 9250,7) /2) / 183 = 50,57 грн./чел.

Фво ₂₀₀₉ = ((9250,7 + 9009,4) /2)/ 165 = 55,33 грн./чел.

Полученные данные представим в виде таблицы (см. таблицы. 2.4.).

Таблица 2.4.

Показатели, которые характеризуют состояние основных средств

№	Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение 2009 г. от 2008 г.
1	Фондоотдача	0,98	1,16	0,93	-0,23
2	Фондоемкость	1,02	0,86	1,08	0,22
3	Коэффициент обновления основных фондов	0,02	-0,0006	-0,03	-0,03
4	Коэффициент убытия основных фондов	-0,02	0,0006	0,03	0,03
5	Коэффициент износа	0,55	0,59	0,64	0,05
6	Показатель фондовооруженности	48,74	50,57	55,33	4,76

Проанализировав данные из таблицы, можно сделать вывод о том, что показатели деятельности предприятия удовлетворительные, тем не менее низкий коэффициент обновления основных фондов, а также неудовлетворительный показатель фондовооруженности работы.

2. Показатели, которые характеризуют эффективность использования материальных затрат:

2.1. Материалоотдача - один из основных показателей экономической эффективности общественного производства; характеризует удельную затрату материальных ресурсов (основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, амортизации основных фондов) на изготовление продукции.

Мо ₂₀₀₇ = 9193,3/ 8892,9 =1,03

Мо ₂₀₀₈ = 10695,3/ 10064 = 1,06

Мо ₂₀₀₉ = 8470,4/ 8591,1 = 0,98

Из данных расчетов значит, что показатель материалоотдачи довольно низкий. Отклонение 2009 г. от 2008 г. составило -0,08.

3. Показатели, которые характеризуют эффективность трудовых ресурсов:

3.1. Коэффициент постоянности состава работников = количество работников, которые работают весь год / среднесписочная численность работников.

Кп ₂₀₀₇ = 172 / 188 = 0,91

Кп ₂₀₀₈ = 162 / 183 = 0,89

Кп ₂₀₀₉ = 147 / 165 = 0,89

3.2. Коэффициент поворота по приему сезонных работников = количество принятых на работу на сезон / среднесписочная численность работников.

Кзв ₂₀₀₇ = 16 / 188 = 0,08

Кзв ₂₀₀₈ = 21 / 183 = 0,11

Кзв ₂₀₀₉ = 18 / 165 = 0,11

Полученные данные можно представить в виде таблицы (см. табл. 2.5.)

Из таблицы следует, что большинство работников предприятия входят в его постоянный состав, поскольку предприятие функционирует круглогодично, набор сезонных работников осуществляется вконец редко и процент минимальный.

Фонд заработной платы штатных работников в 2007 году составил 2528,8 тыс. грн., фонд зарплаты внештатных работников - 273,6 тыс. грн. Фонд заработной платы штатных работников в 2008 году - 3 млн. 240,9 тыс. грн., фонд зарплаты внештатных работников - 306,3 тыс. грн. Фонд заработной платы штатных работников в 2009 году - 2595,2 тыс. грн., фонд зарплаты внештатных работников - 217,7 тыс. грн.

Таблица 2.5.

Показатели, которые характеризуют эффективность трудовых ресурсов

№	Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение 2009 г. от 2008 г.
1	Коэффициент постоянности состава работников	0,91	0,89	0,89	0
2	Коэффициент оборота по приему сезонных работников	0,08	0,11	0,11	0

4. Анализ ликвидности и платежеспособности баланса:

4.1. Коэффициент абсолютной ликвидности = абсолютно ликвидные активы / краткосрочные обязательства.

К ал ₂₀₀₇ = 128,2 / (39,6+30,8) = 1,82

К ал ₂₀₀₈ = 529,3 / (81,1+11,9) = 5,69

К ал ₂₀₀₉ = 852,3 / (22,0+24,0) = 9,16

4.2. Коэффициент быстрой ликвидности = активы, которые быстро реализовываются / краткосрочные обязательства.

К шл ₂₀₀₇ = (128,2+72,7+152,0+28,1) / 70,4 = 5,4

К шл ₂₀₀₈ = (529,3+219,5+100,3+30,8) / 93 = 9,5

К шл ₂₀₀₉ = (852,3+177,9+46,9+24,0) / 46= 23,9

4.3. Коэффициент текущей ликвидности = текущие активы / краткосрочные обязательства.

Кпл ₂₀₀₇ = (128,2+72,7+152,0+28,1+311,6+46,8+26,6+35,3) / 70,4 = 11,38

Кпл ₂₀₀₈ = (529,3+219,5+100,3+30,8+304,5+13,6+14,6+42,2) / 93 = 13,49

Кпл ₂₀₀₉ = (852,3+177,9+46,9+24,0+285,1+2,7+30,3+49,6) / 46 = 31,9

Полученные данные можно представить в виде таблицы (см. табл. 2.6.)

Таблица 2.6.