59. Автоматизация учета нма.

Формирование первоначальной стоимости НМА

Поступление НМА в организацию оформляют документом Поступление НМА (НМА > Поступление НМА)

Документ заполняется точно так же, как поступление объектов ОС. Обратите внимание на то, что поле Номенклатура в табличной части Нематериальные активы заполняется из справочника Нематериальные активы и расходы на НИОКР.

На вкладке Счета учета расчетов устанавливаются счета 60.01 и 60.02, на вкладке Дополнительно можно ввести сведения о документах, по которым принимали объект, вкладка Счет-фактура содержит данные о счете-фактуре, который выставлен поставщиком.

Проведем документ и посмотрим, какие движения он сформировал по регистрам системы

В бухгалтерском учете документ сформировал следующие проводки:

Д08.05 К60.01 - Затраты на приобретение НМА;

Д19.02 К60.01 - Выделен НДС.

В налоговом учете сформирована проводка Д08.05 КПВ 18000 руб.

В регистре сведения Состояния НМА организаций сделана запись о том, что в организацию поступило Исключительное право на изобретение.

Записи в остальных регистрах относятся к подсистеме учета НДС.

Принятие НМА к учету

НМА учитываются в виде инвентарных объектов, на них заводят карточки учета нематериальных активов (форма №НМА-1). Для принятия НМА к учету используется документ Принятие к учету НМА (НМА > Принятие к учету НМА).

На данной вкладке в поле Нематериальный актив мы вносим актив из справочника Нематериальные активы и расходы на НИОКР, это именно тот актив, получение которого мы оформляли выше.

Далее, на этой же вкладке нужно установить счета бухгалтерского и налогового учета, на которых в данный момент хранится информация по стоимости интересующего нас актива. Счет 08.05 "Приобретение нематериальных активов".

Поле Способ отражения расходов по амортизации заполнить.

Вкладка Бухгалтерский учет

По умолчанию в поле Счет бухгалтерского учета установлен счет 04.01 "Нематериальные активы организации". Для дальнейшего заполнения документа нажмем на кнопку Рассчитать сумму - в поле Первоначальная стоимость будет подставлена первоначальная стоимость НМА, собранная на счете 08.05.

В поле Способ поступления в организацию вносим Приобретение за плату, устанавливаем флаг Начислять амортизацию. Срок полезного использования НМА обычно оговаривается в договоре с поставщиком или в соответствующих документах.

В поле Способ начисления амортизации выбираем Линейный.

Вкладка Налоговый учет

В качестве счета налогового учета мы так же используем счет 04.01, поле Первоначальная стоимость (НУ) программа может заполнить автоматически, по нажатию кнопки Рассчитать сумму. Флаг Начислять амортизацию устанавливаем. В группе Параметры амортизации устанавливаем срок полезного использования, метод начисления амортизации - линейный по умолчанию.

В регистрах бухгалтерского и налогового учета формируются проводки следующего вида:

Д04.01 К08.05 - Принят к учету объект НМА по первоначальной стоимости.

Рассмотрим движения документа по регистрам сведений, характерным для учета НМА:

Специальный коэффициент для амортизации НМА (НУ)

Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (БУ)

Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (НУ)

Состояние НМА организаций

Регистр Способы отражения расходов по амортизации НМА (БУ иНУ) и аналогичный регистр налогового учета хранят данные о применении способа отражения расходов по амортизации - Амортизация, счет 20.

Регистр Счета налогового учета нематериальных активов

Документ формирует движение с видом Расход по регистру накопления НДС по ОС, НМА.

Амортизация НМА

Для начисления амортизации по НМА используется документ Закрытие месяца (Операции > Регламентные операции > Закрытие месяца)

Для начисления амортизации по НМА нужно установить галочку напротив параметра Начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР.

Амортизационные отчисления по НМА начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого актива к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости либо списания этого актива с бухгалтерского учета. В течение срока полезного использования нематериальных активов начисление амортизационных отчислений не приостанавливается.

Д20.01 К05 - Начислена амортизация в БУ и НУ

Передача НМА

Для передачи НМА в 1С:Бухгалтерии предусмотрен документ Передача НМА (НМА > Передача НМА)

Документ предназначен для отражения в учете передачи права собственности или другого вещного права на НМА или на положительные результаты НИОКР. В целом, документ Передача НМА очень похож на документ передачи ОС. С помощью документа можно оформить передачу лишь одного объекта НМА. Документ оформляет снятие объекта НМА с учета, при необходимости доначисляя амортизацию, формирует проводки по расчетам с контрагентом, которому передают НМА.

Списание НМА

Для списания НМА с учета применяется документ Списание НМА (НМА > Списание НМА)Этот документ, как и только что рассмотренный документ Передача НМА, рассчитан на единовременное списание лишь одного НМА.

60.Автоматизация учета НДС. Упрощенный НДС. Система учета НДС в 1с бухг-и исп-ся везде,где происходят опер-и,требов-е орган учет НДС. Сущ-т спец обработка («Помощник по учету НДС»),эта обработка нужна для контроля за проведением регламент опер-й по учету НДС. Помощник по учету НДС не нужен,если в орг-и ведется упрощенный учет НЛС. Этапы учета НДС:1)начислить НДС на сумму выручки от продажи товаров,т.еисходящий НДС Д90 К68. 2)исчислить НДС уплаченный поставщикам Д19 К60. 3)найти разницу м/у входящим и исход НДС и получить задолж-ть орг-и перед бюджетом по НДС. Счет 19 «НДС по приобрет ценностям» служит для учета вход-го ГДС,кот включается в ст-то товаров(работ,услуг),приобретенных у орг-и. Исп-ся в корресп-и с 76,71,60. Сч 68 «Расчеты по налогам и сборам». Сч 68.02 «НДС» предн для учета расчетов с бюджетом по НДС. Исп-ся в корресп-и с 90,19. Сч 90.03 «НДС» отраж-ся сумма начисленного НДС,подлеж-го уплате в бюджет. Сч 76АВ «НДС по авансам и предоплата» предн-н для учета НДС по аванс платеж. Моментом опред-я налог базы по НДС явл-ся либо дата реализации товаров,либо дата оплаты или частичной оплаты предоплаты. Поэтому при поступл аванса в счет буд поставок делается запись: Д76АВ К68.02 (док-т Ссет фактура на аванс). После отгрузки прод-и делается запись: Д90.03 К68.02-начисляем НДС с реализации,далее Д68.02 К76АВ-принят к вычету ранее начисленный НДС с аванса. Закладка «Учет НДС» позволяет уст-ть налог период,задать параметры момента опред-я налог базы. Орг-я осущ-т реализ-ю без НДС или с НДС по нулевой ставке. Если установл данный режим появл-ся доп закладка без НДС и 0%. Закладка «Учет расчетов» позв-т уст-ть параметры,регулир порядок рсчета с поставщиками и покупателями. Закладка «Суммовые разницы» предн-на для настройки особенности отраж-я в учете валют опер-й облигаемых НДС. В 1С Бухг-и не предусм-но отд плана сч для учета НДС,весь учет НДС ведется в бухгалт плане счетов. В плане счетов НУ счетов для НДС нет. Он не отраж-ся в НУ. Упрощенный учет НДС. Док-т «Поступл товаров и услуг». На закладке «Счет-фактура» необх-мо ввести инф-ю о сч-фактуре и уст-ть флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок». Если эти условия вып-ны тогда при проведении док-т сформирует проводки Д10 К60 на ст-ть мат-в без НДС, Д19 К 60 на сумму НДС, Д68 К19 отражен вычет НДС. Док-т производит движение в регистре «НДС покупки»,кот без доп изменений исп-ся при формир книги покупок,след-но декларации НДС. При реализ прод товаров движение НДС форм-ся док-м реализации «Реализация товаров и услуг»,в кот необх ввести инф-ю о сч-факт выданном,форм-т проводки: Д90 К41 списана с/с реализ товаров, Д62 К90 выручка отражена, Д90 К68 начислен НДС с продажи. Док-т производит движ-е в регистре «НДС продажи»,кот без доп изменений исп-ся при формир-и книги продаж.

61.Автоматизация учета НДС. Полный учет НДС. Система учета НДС в 1с бухг-и исп-ся везде,где происходят опер-и,требов-е орган учет НДС. Сущ-т спец обработка («Помощник по учету НДС»),эта обработка нужна для контроля за проведением регламент опер-й по учету НДС. Помощник по учету НДС не нужен,если в орг-и ведется упрощенный учет НЛС. Этапы учета НДС:1)начислить НДС на сумму выручки от продажи товаров,т.еисходящий НДС Д90 К68. 2)исчислить НДС уплаченный поставщикам Д19 К60. 3)найти разницу м/у входящим и исход НДС и получить задолж-ть орг-и перед бюджетом по НДС. Счет 19 «НДС по приобрет ценностям» служит для учета вход-го ГДС,кот включается в ст-то товаров(работ,услуг),приобретенных у орг-и. Исп-ся в корресп-и с 76,71,60. Сч 68 «Расчеты по налогам и сборам». Сч 68.02 «НДС» предн для учета расчетов с бюджетом по НДС. Исп-ся в корресп-и с 90,19. Сч 90.03 «НДС» отраж-ся сумма начисленного НДС,подлеж-го уплате в бюджет. Сч 76АВ «НДС по авансам и предоплата» предн-н для учета НДС по аванс платеж. Моментом опред-я налог базы по НДС явл-ся либо дата реализации товаров,либо дата оплаты или частичной оплаты предоплаты. Поэтому при поступл аванса в счет буд поставок делается запись: Д76АВ К68.02 (док-т Ссет фактура на аванс). После отгрузки прод-и делается запись: Д90.03 К68.02-начисляем НДС с реализации,далее Д68.02 К76АВ-принят к вычету ранее начисленный НДС с аванса. Закладка «Учет НДС» позволяет уст-ть налог период,задать параметры момента опред-я налог базы. Орг-я осущ-т реализ-ю без НДС или с НДС по нулевой ставке. Если установл данный режим появл-ся доп закладка без НДС и 0%. Закладка «Учет расчетов» позв-т уст-ть параметры,регулир порядок рсчета с поставщиками и покупателями. Закладка «Суммовые разницы» предн-на для настройки особенности отраж-я в учете валют опер-й облигаемых НДС. В 1С Бухг-и не предусм-но отд плана сч для учета НДС,весь учет НДС ведется в бухгалт плане счетов. В плане счетов НУ счетов для НДС нет. Он не отраж-ся в НУ. Полный учет НДС. Регистры накопления:1)НДС начисленный,сод-т инф-ю об НДС начисленным для уплаты в бюджет. Док-т «Реализ тов. И услуг», «отчет к эмитенту о продаже тов», «отчет о розничных продажах», «передача ОС». 2)НДС по ОС,НМА-хранит инф-ю о вход НДС по ОС,объектам стр-ва,НМА. 3)НДС покупки. 4)НДС предъявленный-инф-я о входящем НДС,предъявл поставщикам. 5)НДС продажи. 6)НДС расчеты с покуп-ми (сод-т сведения о соотв-и оплат от покупателей с док-м реализ-и). 7)НДС расчеты с постав-ми (оплата поставщикам док-м поступления). 8)НДС с авансов (хр-ся сведения об НДС,кот начислен с авансов и предоплат,получ орг-и). 9)НДС включ в ст-ть. Док-ты: приходные, расходные,счета-факт полученные, сч-факт выданные,платежные. Спец док-ты:регистр-я оплаты пост-ку для НДС,регистря оплаты пост-ку НДС в бюджет,распред-е НДС косвенных расходов, восстановление НДС,списание НДс,формир-е записи книги покупок, отражение НДС к вычету,отражение начисленного НДС.