53. Автоматизация учета поступления ос.

Для учета вложений во внеоборотные активы, то есть - для учета затрат, формирующих первоначальную стоимость основных средств, используется счет 08 "Вложения во внеоборотные активы. Аналитический учет по счету 08 и его субсчетам организован в разрезах отдельных объектов строительства (Субконто 1) и статей затрат (Субконто 2). Для некоторых субсчетов заведены субконто Номенклатура (Субконто 1), Партии (Субконто 2 - в том случае, если в организации применяется партионный учет) и Склады (Субконто 3). Для учета оборудования, которое требует монтажа, используется счет 07 "Оборудование к установке". На этом счете учет ведется в разрезе номенклатурных позиций (Субконто 1), партий (Субконто 2) и складов (Субконто 3). Рассмотрим схемы бухгалтерских записей по ОС в зависимости от способов поступления в организацию и от особенностей ОС. Если организация приобретает основное средство, не требующее монтажа, это отражается следующим образом:

Д08 К60 - На стоимость объекта ОС без НДС

Д19 К60 - НДС

Д01 К08 - Принят к учету объект ОС по первоначальной стоимости

Если организация приобретает ОС, требующее монтажа, это отражается так:

Д07 К60 - На стоимость объекта ОС без НДС

Д19 К60 - НДС

Д08 К07 - Передача объекта ОС для монтажа

Д08 К60 - Приняты к учету монтажные работы, произведенные сторонней организацией

Д19 К60 - НДС по монтажным работам

Д08 К10 - Списаны материалы, требующиеся для монтажа

Д08 К70 - Начислена заработная плата работникам организации, участвующим в монтаже

Д08 К69 - Отчисления на социальные нужды

Д01 К08 - Принят к учету объект ОС по первоначальной стоимости

При строительстве объекта ОС с использованием услуг сторонних организаций может использоваться следующая схема записей:

Д08 К60 - Приняты к учету работы по постройке ОС

Д19 К60 - НДС

Д01 К08 - Принят к учету объект ОС

При строительстве объектов ОС, требующих монтажа, с использованием услуг сторонней организации их принятие к учету будет выглядеть так:

Д07 К60 - Приняты к учету работы по постройке ОС, которое требует последующего монтажа

Д19 К60 - НДС

Д08 К07 - ОС сдано в монтаж

Д08 К60, 10, 70 и т.д. - Отражены затраты на монтаж, в т.ч. оплата услуг сторонних организаций, израсходованные материалы, заработная плата и т.д.

Д19 К60 - НДС при использовании услуг сторонних организаций в монтаже

Д01 К08 - Принят к учету объект ОС

При строительстве объекта ОС собственными силами на счете 08 собирают затраты на создание объекта ОС, которые, в итоге, дают его первоначальную стоимость, по которой он и принимается к учету.

Приобретение ОС

Создадим новый документ Поступление товаров и услуг (Покупка > Поступление товаров и услуг). При создании нового документа выберем тип документа Оборудование. Обязательно заполняем реквизиты контрагент, договор.

Создадим новую стоку табличной части Оборудование и введем информацию об ОС, из справочника номенклатура, в кот предусмотрена спец номенклатура группа оборудование. Закладка счет фактура заполняется в том случае, если С-Ф поступает вместе с ОС(накладной).Если С-Ф поступает позже или их несколько, тогда нужно воспользоваться гипер ссылкой.

Из формы документа Поступление товаров и услуг мы можем распечатать несколько печатных форм:

ТОРГ-12 (Товарная накладная за поставщика с услугами);

ТОРГ-4 (Акт о приемке товара без счета поставщика);

М-4 (Приходный ордер);

ОС-14 (Акт о приеме оборудования);

Расчет-справка при расчетах в условных единицах;

Приходная накладная;

Проведение документа производится после того, как на печатных формах будут проставлены подписи и печати. Проводки по документу:

Д08.04 К60. - на сумму стоимости оборудования;

Д19.01 К60.01. - на НДС входящий;

В НУ: Д08.03 КПВ. - на сумму поступившего оборудования

Как видно из вкладок, расположенных в окне обработки, выводящей сведения о движениях документа, он формирует движения по следующим регистрам:

НДС по партиям запасов;

НДС по ОС, НМА;

НДС предъявленный;

НДС расчеты с поставщиками;

Для оформления расходов на приобрет ОС используется док «Поступление доп расходов» Его можно ввести в ручную.(Покупка---Поступление доп расходов), но при заполнении обязательно указать документ соотв о поступлении оборудования. Удобнее ввести этот док на основании уже введен документа «поступление товаров и услуг»

В док сущ реквизит: способ распределения, кот позволяет задать способ распр доп расходов, среди товаров(обьектов ОС)указать в таб части закладки.

Сущ 2 способа распределения: по ст-ти и по кол-ву.

Документ проводится: Д08.04. К60.01. - На сумму дополнительных расходов без НДС.

Д19.04 К60.01 - НДС

Движения документа в налоговом учете и по регистрам учета НДС так же похожи на движения вышерассмотренного документа c учетом специфики НУ.

Приобретение ОС, требующего монтажа. Документ заполняется точно так же, как заполнялся предыдущий документ, но в справочник номенклатура «Оборудование к установке», оборудование относят на счет 07 "Оборудование к установке", учет НДС ведется так же, как и при приемке оборудования сразу на счет 08.

В БУ сделаны записи вида Д07 К60 и Д19 К60 на стоимость оборудования и на НДС, соответственно, в НУ сделаны лишь записи вида Д07 КПВ на стоимость оборудования.