Возвратный лизинг14

Плательщик основных средств

Лизингодатель

"+/-" предприятия (Лизингополучатель)

Плюсы: Предприятие может прибегнуть к услугам лизинговой компании в случаях, уже после покупки оборудования, когда стало очевидным, что отвлечение значительных средств из оборота на закупку этого оборудования привело или может привести к ухудшению его финансового положения. Предприятие получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, возвращает затраченные на закупку оборудования средства, сохраняя при этом за собой право владения и пользования этим оборудованием. Предприятие может вести переговоры с лизинговой компанией (которые могут занимать иногда длительное время) уже имея необходимое ему оборудование и используя его. Лизинговые платежи вычитаются из суммы налогооблагаемой прибыли предприятия и учитываются как оперативные расходы. От лизингополучателя требуется представить меньшее чем при получении банковского кредита дополнительное гарантийное обеспечение сделки (акции, облигации и т.д.) Данный вид лизинга поможет предприятию выйти из тяжелого финансового положения. Минусы: Лизинговые платежи превышают стоимость оборудования. Страховка + тех. обслуживание за счет предприятия. Риски порчи, гибели имущества лежат на предприятии.

 

* В том случае, если лизингополучатель применяет упрощенную систему налогообложения или освобожден от НДС.  

Рис.3 Схема возвратного лизинга¹⁵

1. Поступление платежных средств на предприятие.

2. Поставка оборудования поставщиком на предприятие по договору поставки.

3. Оплата оборудования поставщика предприятием платежными средствами по договору поставки.

4. Поставка оборудования предприятия на ЗАО "Финвал - техно" по договору купли-продажи.

5. Оплата ЗАО "Финвал - техно" оборудования предприятия по договору купли-продажи.

6. Передача оборудования предприятию от ЗАО "Финвал - техно" по договору лизинга.

7. Платежи предприятия на ЗАО "Финвал - техно" по договору лизинга.

8) В свою очередь финансовый лизинг подразделяется на:

1. Сублизинг.

 Основные признаки. Лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника.

 Основные финансовые показатели (лизингодатель)

1. Амортизационные отчисления.

2. Плата за используемые кредитные ресурсы.

3. Комиссионное вознаграждение.

4. Плата лизингодателю за дополнительные услуги.  

Основные финансовые показатели предприятия (лизингополучатель)

1. Ускоренная амортизация с коэффициентом "3" позволяет ускорить списание лизингуемого имущества на себестоимость продукции, тем самым уменьшается налогооблагаемая база.

2. Лизинговые платежи в полном объеме относятся на себестоимость, тем самым уменьшается налогооблагаемая база.

3. Приобретение предприятием имущества по договору лизинга без учета НДС*.

4. Уменьшение налога на имущество.

Таблица 4

Сублизинг16

Плательщик основных средств

Лизингодатель

"+/-" предприятия (лизингополучатель)

Плюсы: Ускоренная амортизация Отнесение лизинговых платежей на себестоимость. Облегчает замену и модернизацию оборудования. Платежи не единовременно, а частями и в согласованные сроки. Возможность его (лизинга) на компенсационной основе, т.е. арендная плата может осуществляться поставками товаров. Минусы: Абсолютное и безусловное обязательство производить платежи в установленные сроки, даже если оборудование вышло из строя. Риски порчи, гибели имущества лежат на предприятии. Страховка + тех. обслуживание за счет предприятия.

* В том случае, если лизингополучатель применяет упрощенную систему налогообложения или освобожден от НДС.

Рис. 4 Схема сублизинга.¹⁷

1. Поступление платежных средств на ЗАО "Финвал - техно".

2. Поставка продукции поставщиком на ЗАО "Финвал - техно" по договору поставки.

3. Оплата продукции поставщика ЗАО "Финвал - техно" платежными средствами по договору поставки.

4. Передача продукции посреднику от ЗАО "Финвал - техно" по договору лизинга.

5. Передача продукции предприятию от посредника по договору сублизинга.

6. Платежи предприятия посреднику по договору сублизинга.

7. Перевод платежных средств по договору лизинга от посредника на ЗАО"Финвал - техно".