- •Тема 3. Система счетов и двойная запись Задача 3. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Задание
- •Наименование счета
- •Тема 4. Документация хозяйственных операций Задача 7. Оформление первичных документов по основным хозяйственным операциям. Обработка первичных документов
- •Тема 5. Принципы учета основных хозяйственных операций Задача 8. Учет процесса снабжения.
- •Задача 9. Учет процесса производства.
- •Задача 10. Учет процесса реализации.
- •Тема 6. Классификация и план счетов бухгалтерского учета Задача 11. Классификация счетов бухгалтерского учета по их назначению и структуре, а также по экономическому содержанию.
- •Тема 7. Классификация хозяйственных средств Задача 12. Расчет инвентаризационных разниц и составление инвентаризационно-сличительной ведомости.
- •Задача 13. Списание выявленных инвентаризационных разниц. Задание
- •Тема 8. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
- •Тема 9. Учет основных средств, нематериальных активов и материально-производственных запасов
- •Задача 32. Оценка производственных запасов. Задание
- •Тема 10. Учет труда, заработной платы и расчетов с персоналом по оплате труда
- •Тема 11. Учет издержек обращения и финансовых результатов
- •Приложение а
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Уральский государственный экономический университет»
Кафедра бухгалтерского учета и аудита в бюджетных и некоммерческих организациях
БУХГАЛТЕРСКИЙ (ФИНАНСОВЫЙ) УЧЕТ
Сборник задач и деловых ситуаций
для студентов специальностей «Внешнеэкономическая деятельность и право», «Международный бизнес» очной формы обучения и специальности «Менеджмент организации» очной и заочной форм обучения
УТВЕРЖДАЮ:
Проректор университета по науке
_____________________________
М.С. Марамыгин
Екатеринбург
Рекомендовано к изданию Научно-методическим советом
Уральского государственного экономического университета
Составители: М.В. Бражник, Г.П. Селиванова
Рецензент Т.Г. Шеметова
Тема 1. Предмет и метод бухгалтерского учета
Задача 1. Группировка хозяйственных средств организации по видам и размещению, источникам формирования и целевому назначению.
По приведенным в таблице 1 данным произвести классификацию имущества ОАО «Корпорация «Аллонж»» на 01 июля 2010 г.: 1) по видам и размещению; 2) по источникам формирования и целевому назначению.
Исходные данные для выполнения задачи:
Таблица 1 – Состав хозяйственных средств и источников их образования ОАО «Корпорация «Аллонж»» на 01 июля 2010 г.
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, руб. |
1 Склады запасных частей |
188 500 |
2 Склады готовой продукции |
152 700 |
3 Склады горючих и смазочных материалов |
78 200 |
4 Уставный капитал |
3 156 600 |
5 Электропечь |
357 700 |
6 Износ основных средств |
328 700 |
7 Здание заводоуправления |
575 100 |
8 Подъездные пути |
100 900 |
9 Нераспределенная прибыль |
592 400 |
10 Задолженность по заработной плате |
123 900 |
11 Топливо |
20 400 |
12 Краткосрочные кредиты банков |
15 000 |
13 Здание |
58 500 |
14 Резервы предстоящих расходов на ремонт основных средств |
83 500 |
15 Котельная |
14 300 |
16 Легковой автотранспорт |
364 500 |
17 Гостиница |
78 400 |
18 Резервный капитал |
27 200 |
19 Автомобили грузовые |
253 100 |
20 Электрокары |
205 300 |
21 Муковозы |
152 700 |
22 Холодильники |
5 800 |
23 Столы конторские |
8 700 |
24 Автоприцепы |
230 200 |
25 Хозяйственное оборудование |
95 100 |
26 Автогараж |
66 600 |
27 Кондитерский цех |
112 500 |
28 Здание экспедиции |
62 100 |
29 Баня-сауна |
28 000 |
30 Добавочный капитал |
552 700 |
31 Столовая |
79 600 |
32 Дом культуры |
52 600 |
33 Детский комбинат |
44 600 |
34 Инструмент |
56 300 |
35 Задолженность покупателям |
39 400 |
36 Газовые баллоны |
13 100 |
Продолжение таблицы 1
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, руб. |
37 Задолженность поставщикам и подрядчикам |
3 200 |
38 Денежные средства на расчетном счете |
125 400 |
39 Финансирование из бюджета |
57 800 |
40 Денежные средства в кассе |
300 |
41 Долгосрочные кредиты банка |
20 000 |
42 Задолженность по единому социальному налогу |
37 100 |
43 Авансы по взносам в бюджет от прибыли |
3 500 |
44 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
34 600 |
45 Сырье |
1 700 |
46 Хозяйственный инвентарь |
5 300 |
47 Бланки |
6 200 |
48 Запасные части для ремонта оборудования |
151 300 |
49 Расходы по подписке на периодические издания |
18 700 |
50 Незавершенное производство |
232 700 |
51 Долгосрочные займы на капитальное строительство |
18 000 |
52 Прочие внеоборотные активы |
748 400 |
53 Финансовые вложения в ценные бумаги |
258 700 |
54 Организационная техника |
50 000 |
Итого |
|
Группировку хозяйственных средств ОАО «Корпорация «Аллонж»» осуществить в таблице 2 следующей формы:
Таблица 2 – Группировка хозяйственных средств ОАО «Корпорация «Аллонж»»
Хозяйственные средства по видам и размещению |
Сумма, руб. |
Источники формирования и целевое назначение хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
1 Внеоборотные средства
… |
|
1 Источники собственных средств … |
|
Итого: |
|
Итого: |
|
2 Оборотные средства
… |
|
2 Источники заемных (привлеченных) средств … |
|
Итого: |
|
Итого: |
|
Всего: |
|
Всего: |
|
Контрольная сумма 4 725 500 руб.
Тема 2. Бухгалтерский баланс. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
Задача 2. Составление бухгалтерского баланса организации на 1-ое число месяца на основании произведенной ранее группировки средств организации по составу и размещению, по источникам формирования и целевому назначению. Отражение в бухгалтерском балансе четырех типов его изменений под влиянием хозяйственных операций.
На основе данных для выполнения задачи № 1 определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем заполнить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода.
Определить типы изменений в балансе по хозяйственным операциям и оформить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Исходные данные для выполнения задачи:
Таблица 3 – Хозяйственные операции ОАО «Корпорация «Аллонж»» за отчетный период (июль 2010 г.)
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 Зачислены на расчетный счет авансы от покупателей |
170 000 |
2 Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выдачи заработной платы и подотчетных сумм на командировочные расходы |
28 500 |
3 Перечислена поставщикам задолженность со счета долгосрочная ссуда |
3 200 |
4 Получен от поставщиков хозяйственный инвентарь |
14 700 |
5 Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
23 900 |
6 Выдано из кассы главному бухгалтеру завода под отчет на командировочные расходы |
4 500 |
7 Отпущено со склада в производство сырье |
1 000 |
8 Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по долгосрочному кредиту банка |
20 000 |
9 Выпущена из производства готовая продукция |
183 500 |
10 Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по краткосрочным кредитам банков |
15 000 |
11 Начислена заработная плата работникам организации, занятым в основном производстве |
75 000 |
12 Погашена с расчетного счета задолженность по долгосрочным займам на капитальное строительство |
18 000 |
13 Часть нераспределенной прибыли отчетного года направлена на выплату доходов учредителям |
60 000 |
14 Начислен износ по объектам основных средств |
3 950 |
15 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности организации по единому социальному налогу |
37 100 |
Решение задачи представить в таблицах 4 и 5 следующих форм:
Таблица 4 – Типы изменений в бухгалтерском балансе
№ опе-ра-ции |
Содержание хозяйствен-ной операции |
Сумма, руб. |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип измене-ния (форму-ла) |
|||
Актив |
Пассив |
||||||
увели-чение |
умень-шение |
увели-чение |
умень-шение |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 – Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций
Актив |
Баланс на 01 июля |
Изменения за июль (+ / - ) |
Баланс на 01 августа |
По всем разделам |
|
|
|
Всего: |
|
|
|
Пассив |
Баланс на 01 июля |
Изменения за июль (+ / - ) |
Баланс на 01 августа |
По всем разделам |
|
|
|
Всего: |
|
|
|
Тема 3. Система счетов и двойная запись Задача 3. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Задание
Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям (см. таблицу 8) и оформить журнал регистрации хозяйственных операций (см. таблицу 9).
На основании бухгалтерского баланса на 1 июля 2010 г. (см. таблицу 6) открыть синтетические счета (см. рисунок 1), вписать в них начальное сальдо.
Открыть аналитические счета (см. рисунок 1) по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (с учетом данных таблицы 7), произвести в них разноску соответствующих хозяйственных операций.
Подсчитать обороты за отчетный период и вывести остатки на конец отчетного периода по всем аналитическим счетам.
Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета (см. таблицу 10).
Произвести разноску хозяйственных операций на счета синтетического учета, подсчитать обороты и вывести остатки на конец отчетного периода по всем синтетическим счетам.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета (см. таблицу 10) и бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Исходные данные для решения задачи представлены ниже (см. таблицы 6 – 10 и рисунок 1):
Таблица 6 – Бухгалтерский баланс ООО «Меркурий» на 01 июля 2010 г.
Актив |
Пассив |
||
Статьи |
Сумма, руб. |
Статьи |
Сумма, руб. |
1 Основные средства (01) |
2 500 000 |
1 Уставный капитал (80) |
2 683 900 |
2 Расчетный счет (51) |
400 000 |
2 Износ основных средств (02) |
140 000 |
3 Касса (50) |
3 000 |
3 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
60 000 |
4 Расчеты с подотчетными лицами (71) |
900 |
4 Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
20 000 |
Итого: |
2 903 900 |
Итого: |
2 903 900 |
Таблица 7 – Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01 июля 2010 г.
Фамилия, имя, отчество |
Должность |
Сумма, руб. |
Иванов В.С. |
экспедитор |
600 |
Ярославцева Н.Г. |
менеджер |
300 |
Итого: |
|
900 |
Таблица 8 – Хозяйственные операции ООО «Меркурий» за июль 2010 г.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 Перечислено поставщикам с расчетного счета |
60 000 |
2 Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты |
20 000 |
3 Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим |
18 000 |
4 Выданы из кассы подотчетные суммы: Кузнецову В. Т., Головиной О.С. |
500 200 |
5 Удержан из зарплаты Ярославцевой Н.Г. остаток подотчетной суммы |
300 |
6 Утверждены авансовые отчеты: Иванова В.С. (покупка краски), Кузнецова В.П. (гл. инженера, поездка на совещание) Головиной О.С. (бухгалтера, покупка канцелярских принадлежностей). |
750 480
200 |
Синтетические и аналитические счета начертить по схеме (см. рисунок 1).