4.2 Аккредитивная форма расчетов

Экспортно-импортные сделки могут осложняться рядом обстоятельств:

• время и риск перевозки,

• таможенные формальности,

• импортно-экспортные ограничения,

• отдаленность и отсутствие сведений о деловой репутации партнеров.

Для этого необходима процедура, способная защитить интересы сторон:

- для покупателя важно знать, что он оплачивает и получает именно необходимые ему товары.

- продавец заинтересован как можно скорее получить плату за товары.

Для обеспечения этих интересов, в международной практике применяются документарные аккредитивы, когда экспортер, чтобы получить плату за товар представляет банку документы, подтверждающие отправку.

Как и для других видов платежей, для аккредитива существуют единообразные условия, установленные Унифицированными правилами и условиями применения документарных аккредитивов, разработанные МТП.

Аккредитив – взятое банком по поручению покупателя обязательство в течение определенного периода времени оплатить всю стоимость товара при предъявлении заранее определенных документов (например, документов на перевозку груза).

Требования к таким документам содержатся в Унифицированных правилах.

Большая часть положений Унифицированных правил имеет диспозитивный характер, т.е. регулируется по соглашению сторон. Следовательно, важно четко оговаривать соответствующие вопросы, поскольку некоторые положения Унифицированных правил имеют отличия от положений российского законодательства. Например, согласно Унифицированным правилам, по умолчанию аккредитив считается безотзывным. По ГК РФ если в тексте аккредитива прямо не указано каким он является, он признается отзывным (ст. 868).

Отзывный аккредитив (открытый), может быть изменен или аннулирован в банком без предварительного уведомления продавца. В связи с этим в международной торговле в основном применяются безотзывные аккредитивы.

Участниками сделки с документарным аккредитивом, как правило, выступают 4 стороны.

1. Заявитель – покупатель/импортер товаров, который просит свой банк выдать аккредитив. В большинстве случаев заявитель держит счет в банке, открывающем аккредитив.

2. Банк-эмитент – это банк, открывающий аккреди­тив, он выдает письменную гарантию в пользу получателя (продавца) в виде аккредитива.

3. Авизующий банк – банк, обычно находящийся в стране получателя, который по просьбе банка-эмитента уведомляет получателя о сроках и условиях аккре­дитива. Авизующий банк не несет ответственности за оплату аккредитива. Его главная функция – доказать получателю подлинность аккредитива.

4. Получатель – продавец (экспортер), в чью пользу открывается аккредитив.

Порядок расчетов в форме документарного аккредитива:

1. Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи будут производиться в форме аккредитива. Аккредитив фактически повторяет условия раздела контракта, касающегося порядка платежей.

2. После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера. Получив извещение, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указыва­ет необходимые условия.

3. После открытия, аккредитив направляется экспортеру, в пользу которого он открыт (бенефициару) как правило, через авизую­щий банк.

4. Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк по внешним признакам проверяет его подлинность и передает бе­нефициару.

5. Получив аккредитив, экспортер проверяет его на пред­мет соответствия условиям контракта. В случае несоответствия он может условно принять аккредитив или не принять его и затребовать у покупателя внесения необходимых изменений в условия. Если же продавец согласен с условиями аккредитива, он совершает от­грузку товара и получает транспортные документы от перевозчика. Далее продавец представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами (счетами, спецификациями, серти­фикатами и т.д.) в свой банк.

6. После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты. Банк-эмитент проверяет их и переводит сумму платежа банку экспортера, который зачисляет деньги продавцу. Одновременно банк-эмитент взыскивает средства со счета покупателя, а покупатель получает от банка-эмитента документы и всту­пает во владение товаром.

Документарный аккредитив максимально отвечает интересам экспортера, т.к. обеспечивает своевременное получение выручки. При данной форме продавца не беспокоит платежеспособность покупателя, т.к. застрахован тем, что один или два банка дают ему платежное обязательство, зависящее только от представления оговоренных документов и выполнения усло­вий аккредитива.

Однако доля этой формы расчетов значительно меньше, чем доля инкассо или пере­водной формы. Кроме того аккредитивная форма расчетов более дорогая, чем например расчеты переводами.

Аккредитивная форма расчетов имеет множество разновидностей в зависимости от условий ее осуществления и помимо отзывного и безотзывного аккредитивов существую переводной аккредитив (применяется торговыми посредниками), револьверный аккредитив, подтвержденный аккредитив и др.