Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ.doc
Скачиваний:
23
Добавлен:
18.11.2019
Размер:
815.62 Кб
Скачать

Анализ деловой активности

Деловая активность организации зависит от многих внутренних и внешних факторов и условий. Наиболее существенными из них являются следующие:

- фактор спроса - ассортимент промышленных товаров и услуг, пользующихся спросом на внутреннем и внешнем рынках;

- ценовой фактор - соотношение между уровнем цен, сложившимся на данные товары, продукцию и услуги на рынке, и уровнем цен на эти товары и услуги у товаропроизводителя. Тем успешнее может быть преодолена конкуренция, чем больше единицы соотношение указанных цен;

- производственный фактор - характеризуется возрастной структурой и уровнем использования производственного потенциала, а также качеством применяемых технологий;

- научно-технический фактор - определяет наряду с производственным фактором качество выпускаемой продукции и услуг, уровень ее наукоемкости и конкурентоспособности;

- группа макроэкономических факторов - включает проводимую в стране денежно-кредитную, налогово-бюджетную, ценовую, амортизационную политику, правила валютно-обменных и внешнеэкономических операций и другие меры государственного регулирования. На деловую активность влияют такие факторы, как уровень инфляции и процентных ставок кредитов; влияние изменения курса национальной валюты на эффективность экспорта, в т.ч. на конкурентоспособность на внешних рынках.

Анализ деловой активности приведен в таблице 16.

Таблица 16

Анализ деловой активности организации

 

(млн.руб.)

Показатель

Преды- дущий период

Отчет- ный период

На буду- щий период по бизнес-плану

Темп роста показателей в будущем периоде, %

Темп роста отчет-ного года по отно-шению к преды-дущему, %

к преды- дущему периоду

к отчет- ному периоду    

1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

755 736

839 707

923 678

122,2

110,0

111,1

в т.ч.:

 

 

 

 

 

 

а) выручка (брутто) от экспорта

246 843

274 270

301 000

121,9

109,7

111,1

из него:

 

 

 

 

 

 

страны дальнего зарубежья

68 020

75 570

83 100

122,2

110,0

111,1

страны СНГ

178 823

198 700

217 900

121,9

109,7

111,1

б) выручка (брутто) от реализации на внутреннем рынке

508 893

565 437

622 678

122,4

110,1

111,1

сертифицированная продукция

510 226

508 736

580 233

113,7

114,1

99,7

новая продукция

46 800

58 127

62 100

132,7

106,8

124,2

2. Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг

151 147

167 941

184 736

122,2

110,0

111,1

в т.ч.:

 

 

 

 

 

 

а) налоги, включаемые в выручку от экспорта

49 369

54 854

60 200

121,9

109,7

111,1

из него:

 

 

 

 

 

 

страны дальнего зарубежья

13 604

15 114

16 620

122,2

110,0

111,1

страны СНГ

35 765

39 740

43 580

121,9

109,7

111,1

б) налоги, включаемые в выручку от реализации на внутреннем рынке

101 778

113 087

124 536

122,4

110,1

111,1

сертифицированная продукция

102 045

101 747

116 047

113,7

114,1

99,7

новая продукция

9 360

11 625

12 420

132,7

106,8

124,2

3. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)

604 589

671 766

738 942

122,2

110,0

111,1

в т.ч.:

 

 

 

 

 

 

а) выручка (нетто) от экспорта

197 474

219 416

240 800

121,9

109,7

111,1

из него:

 

 

 

 

 

 

страны дальнего зарубежья

54 416

60 456

66 480

122,2

110,0

111,1

страны СНГ

143 058

158 960

174 320

121,9

109,7

111,1

б) выручка (нетто) от реализации на внутреннем рынке

407 115

452 350

498 142

122,4

110,1

111,1

сертифицированная продукция

408 181

406 989

464 186

113,7

114,1

99,7

новая продукция

37 440

46 502

49 680

132,7

106,8

124,2

4. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг

550 350

626 803

650 390

118,2

103,8

113,9

5. Прибыль (убыток) от реализации

54 239

44 963

88 552

163,3

196,9

82,9

6. Рентабельность продаж, % ((стр.5 / стр.4) х 100)

9,9

7,2

13,6

138,2

189,8

72,8

7. Рентабельность реализации, % ((стр.5 / стр.3) х 100)

9,0

6,7

12,0

133,6

179,0

74,6

8. Обобщающий коэффициент платежеспособности (стр.1 / (стр.2 + стр.3))

1,0

1,0

1,0

100,0

100,0

100,0

9. Освоение новых видов продукции, технологических процессов, шт.

7

8

8

114,3

100,0

114,3

10. Внедрение прогрессивных ресурсо- и энергосберегающих технологий, шт.

3

4

7

233,3

175,0

133,3

11. Износ основных средств основного вида деятельности, %

60,0

65,0

65,0

108,3

100,0

108,3

в т.ч. активной части, %

50,0

55,0

55,0

110,0

100,0

110,0

 

При анализе деловой активности организации использовались показатели выручки (нетто, брутто) по трем периодам: за предыдущий, отчетный и будущий по бизнес-плану. Надо отметить, что наблюдается стабильный рост выручки, полученной как от реализации на внутреннем рынке, так и от выручки, полученной от экспорта, что особенно положительно и для организации, и для экономики в целом. Наблюдаются высокие темпы роста реализации новой продукции, что свидетельствует о расширении возможностей организации, расширении ассортимента и номенклатуры выпускаемой продукции, об освоении новых технологий, что безусловно является абсолютно положительной характеристикой работы организации. Налоги и платежи из выручки растут пропорционально самой выручке, что вполне естественно в рамках системы налогообложения РБ. Показатели динамики и рентабельность относительно низкие. Однако бизнес-планом предусмотрено улучшение данных показателей и достижение темпов роста в среднем до 150,0 %. Обобщающий коэффициент платежеспособности имеет положительную динамику (112,0 %).

В таблице 17 представлен анализ состава и структуры выручки (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг.

Таблица 17

Анализ состава и структуры выручки (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

 

Наименование показателей

Предыдущий период

Отчетный период

На будущий период по бизнес-плану

Изменение отчетных данных по сравнению с предыдущим периодом

Изменение данных будущего периода по сравнению с предыдущим периодом

Изменение данных будущего периода по сравнению с отчетным периодом

сумма, млн.руб.

удель- ный вес, %

сумма, млн.руб.

удель- ный вес, %

сумма, млн.руб.

удель- ный вес, %

гр.3 - - гр.1, млн.руб.

гр.4 - - гр.2, %

гр.5 - - гр.1, млн.руб.

гр.6 - - гр.2, %

гр.5 - - гр.3, млн.руб.

гр.6 - - гр.4, %

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

604 589

100,0

671 766

100,0

738 942

100,0

67 177

0,0

134 353

0,0

67 176

0,0

в т.ч.:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

а) на экспорт

197 474

32,7

219 416

32,7

240 800

32,6

21 942

0,0

43 326

-0,1

21 384

-0,1

из него:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в страны дальнего зарубежья

54 416

9,0

60 456

9,0

66 480

9,0

6 040

0,0

12 064

0,0

6 024

0,0

в т.ч.:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в Германию

23 400

3,9

34 500

5,1

35 400

4,8

11 100

1,3

12 000

0,9

900

-0,3

в Польшу

15 016

2,5

10 056

1,5

16 080

2,2

-4 960

-1,0

1 064

-0,3

6 024

0,7

в Англию

16 000

2,6

15 900

2,4

15 000

2,0

-100

-0,3

-1 000

-0,6

-900

-0,3

 

0,0

 

0,0

 

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

в страны СНГ

143 058

23,7

158 960

23,7

174 320

23,6

15 902

0,0

31 262

-0,1

15 360

-0,1

в т.ч.:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в Россию

76 500

12,7

87 200

13,0

107 100

14,5

10 700

0,3

30 600

1,8

19 900

1,5

в Украину

32 058

5,3

46 300

6,9

47 020

6,4

14 242

1,6

14 962

1,1

720

-0,5

в Казахстан

34 500

5,7

25 460

3,8

20 200

2,7

-9 040

-1,9

-14 300

-3,0

-5 260

-1,1

 

0,0

 

0,0

 

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

б) на внутренний рынок

407 115

67,3

452 350

67,3

498 142

67,4

45 235

0,0

91 027

0,1

45 792

0,1

 

В таблице 18 приведен анализ динамики выручки (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг на экспорт.

Таблица 18

Анализ динамики выручки (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг на экспорт

 

Показатель

Преды- дущий период

Отчет- ный период

На буду- щий период по бизнес-плану

Темп роста показателей в будущем периоде, %

Темп роста отчетного года по отно-шению к преды-дущему, %

к преды- дущему периоду

к отчет- ному периоду

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг в страны дальнего зарубежья

54 416

60 456

66 480

122,2

110,0

111,1

в т.ч.:

 

 

 

 

 

 

в Германию

23 400

34 500

35 400

151,3

102,6

147,4

в Польшу

15 016

10 056

16 080

107,1

159,9

67,0

в Англию

16 000

15 900

15 000

93,8

94,3

99,4

в страны СНГ

 

 

 

 

 

 

в т.ч.:

 

 

 

 

 

 

в Россию

76 500

87 200

107 100

140,0

122,8

114,0

в Украину

32 058

46 300

47 020

146,7

101,6

144,4

в Казахстан

34 500

25 460

20 200

58,6

79,3

73,8

 

В таблице 19 представлен анализ конкурентоспособности продукции по критерию цены и прибыли.

Таблица 19

Анализ конкурентоспособности продукции по критерию цены и прибыли

 

Показатель

Анализируемая организация

Организация-конкурент

Изменение против организации-конкурента, +/-

Продукция А

 

 

 

Цена, млн.руб.

76

86

-10

Себестоимость единицы продукции, млн.руб.

55

58

-3

Прибыль от продаж единицы продукции, млн.руб.

8

12

-4

Продукция Б

 

 

 

Цена, млн.руб.

70

80

-10

Себестоимость единицы продукции, млн.руб.

50

58

-8

Прибыль от продаж единицы продукции, млн.руб.

7

8

-1

 

Как следует из таблицы 19, продукция анализируемой организации не является единственной на рынке, так как на рынке имеются производители-конкуренты. На основании данных организации можно отметить, что цена продукции А и продукции Б ниже соответствующих цен аналогичной продукции организации-конкурента на 10 млн.руб. Такая же тенденция наблюдается и в отношении себестоимости единицы продукции А и Б.

 

Примечание. Означает отрицательное влияние на собственные оборотные активы.

 

15.01.2010 г.