18. Изложить порядок определения выручки за день и результат работы кассира

За два-три часа до закрытия магазина кассир подготавливает деньги к сдаче: раскладывает их по достоинству и подсчитывает, а затем сдает материально ответственному за кассу лицу для формирования инкассаторской (денежной) сумки. После закрытия магазина материально ответственное лицо в присутствии кассира снимает показания денежных накопительных суммирующих счетчиков на конец дня и получает ежедневный (фискальный) отчет. По показаниям денежных накопительных суммирующих счетчиков на начало и конец дня определяется выручка. На основании расходно-приходных документов материально ответственное лицо определяет остаток денег в кассе на конец дня по формуле:

О_к = О_н + В + П – С_н – Р,

где О_к – остаток денег в кассе на конец дня;

О_н – остаток денег на начало дня;

В – выручка за смену;

П – приход;

С_н – сдано наличными;

Р – расход.

Кассир пересчитывает деньги, имеющиеся в кассе, и первым называет их сумму. Сравнивая фактический остаток денег в кассе с остатком, выведенным по формуле, старший кассир определяет результат работы кассира по формуле

Р_к = О_ф – О_к ,

где Р_к – результат работы кассира;

О_ф – фактический остаток;

О_к – остаток, выведенный по формуле.

Если разность получается со знаком минус, то у кассира недостача, а если с плюсом – то излишки. Недостачу кассир вносит в кассу в тот же день по приходному кассовому ордеру (предварительно написав письменное объяснение), а излишки приходуются с отнесением на хозяйственную деятельность.

При выявлении больших расхождений выручку определяют по контрольной ленте.

Показания накопительных денежных суммирующих счетчиков на конец дня заносятся в книгу кассира-операциониста и скрепляются подписями кассира и материально ответственного за кассу лица.

Контрольная лента вынимается из кассового аппарата и оформляется. Кассир подготавливает к сдаче возвращенные неиспользованные покупателями кассовые чеки, а также другую кассовую документацию, предусмотренную законодательством.

Закончив оформление кассовых документов, кассир готовит кассовый аппарат к работе на следующий день. Закрывает аппарат на ключ, который сдается на хранение материально ответственному лицу, отключает его от электросети. Материально ответственное за кассу лицо после получения необходимых документов от всех кассиров составляет сводный кассовый отчет за текущий день. Сводный кассовый отчет вместе с актами, приходно-расходными ордерами предается в бухгалтерию до начала работы следующей смены.

19. Определить организации, которым может быть сдана торговая выручка

В зависимости от условий работы и территориального расположения торгового предприятия вышестоящая организация совместно с обслуживающим банком устанавливают для каждого торгового предприятия порядок, сроки, место непосредственной сдачи торговой выручки. Они также дают согласие на использование части торговой выручки для таких целей, как:

выплата заработной платы работникам своего предприятия на основании расчетно-платежной ведомости с личными росписями в ней;

закупка у населения сельскохозяйственной продукции с составлением закупочной ведомости;

оплата переводов торговой выручки эксплуатационными предприятиями Министерства связи и информации (отделениями связи) в учреждения банков;

оплата мелких хозяйственных расходов (разгрузка товара, погрузка тары и т. д.) на основании трудового соглашения (с оформлением акта о выполнении работы).

Торговая выручка может быть сдана:

в дневные и вечерние кассы учреждений банков;

инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банков;

в объединенные кассы при субъектах хозяйствования для последующей сдачи в учреждения банков;

эксплуатационным предприятиям Министерства связи и информации (отделениям связи) для перечисления в учреждения банков.

При сдаче выручки в дневные и вечерние кассы банков старший кассир торгового предприятия раскладывает денежные средства по купюрам и заполняет документ «Объявление на взнос наличными». Деньги принимает кассир банка по фактическому пересчету в присутствии сдающего и на принятую сумму выдает квитанцию, подписанную бухгалтером и кассиром банка. Подписи заверяют печатью банка. Квитанцию старший кассир включает в расходную часть товарно-денежного или кассового отчета.

Сдача выручки инкассаторам производится в следующем порядке: ко времени приезда инкассатора старший кассир раскладывает деньги по купюрам, по сто листов в каждой пачке, подсчитывает их, визуально проверяет подлинность купюр и на общую сумму выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах.

За каждым торговым предприятием закрепляются две инкассаторские сумки. Первый экземпляр ведомости старший кассир вкладывает в сумку вместе с деньгами, которую закрывает и пломбирует. Второй экземпляр – вместе с сумкой передается инкассатору, а третий – с распиской инкассатора в получении сумки с деньгами и оттиском штампа банка – остается в торговом предприятии для отчета.

Для получения сумки с денежными средствами инкассатор должен предъявить:

удостоверение личности с фотографией и печатью банка, с образцом подписи;

доверенность на получение торговой выручки;

явочную карточку данного предприятия, заверенную гербовой печатью банка;

порожнюю инкассаторскую сумку, закрепленную за данным предприятием.

В явочной карточке старший кассир записывает время сдачи выручки, номер инкассаторской сумки, сумму денег и расписывается. Деньги пересчитывают в банке. Если будут расхождения, то составляется акт а двух экземплярах, один из которых находится в препроводительной ведомости.

При сдаче торговой выручки в объединенные кассы при субъектах хозяйствования заполняется приходный кассовый ордер, или форма № КО-1. Кассир принимает деньги по фактическому пересчету в присутствии сдающего. На принятую сумму выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, которая должна быть подписана главным бухгалтером и кассиром, заверена печатью. Согласно квитанции, выручку записывают в товарно-денежный или кассовый отчет.

Если торговая выручка сдается в отделение связи, то заполняется заявление по форме Ф.58, в котором указывают:

наименование торгового предприятия;

фамилию, имя, отчество сдающего деньги;

номер счета торгового предприятия;

наименование учреждения банка;

сумму торговой выручки.

На сумму принятой выручки выдается квитанция со штемпелем отделения связи и датой фактического приема денег. В квитанции указывается и сумма, взимаемая за перевод выручки в банк.

Все документы, подтверждающие сдачу выручки, записываются в расходную часть товарно-денежного или кассового отчета.

При осуществлении инкассации дважды в сутки кассовый отчет составляется по прибытии инкассатора в последний заезд.