Вопрос 2. Учет операций на расчетных счетах.

Каждая организация в праве открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета или с их согласия (денежные чеки, объявление на взнос наличными, платежные поручения, платежные требования). Исключения составляют платежи, которые взыскиваются в бесспорном порядке по решению суда, в бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, платежи по исполнительным листам и т.п.

Ежедневно или в сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает выписки с расчетного счета с приложением оправдательных документов. Выписки банка указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете.

Учет операций на расчетных счетах ведется на счете 51 «расчетные счета». Счет по назначению активный, по характеру сальдо – активный, т.е. увеличение средств на расчетном счете отражается по дебету, уменьшение средств – по кредиту, сальдо на этом счете может быть только дебетовым.

Основные бухгалтерские записи по счету 51 «расчетные счета».

№	Содержание операции	Дт	Кт
1	На расчетный счет внесены денежные средства из кассы организации	51	50
2	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчиков	51	62
3	На расчетный счет поступили средства целевого финансирования	51	86
4	На расчетный счет возвращены из бюджета излишне перечисленные денежные средства	51	68
5	На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка	51	67
6	На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка	51	66
7	На расчетный счет зачислены денежные средства, находившиеся в пути	51	57
8	На расчетный счет поступили денежные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал	51	75.1
9	С расчетного счета перечислена задолженность поставщикам	60	51
10	С расчетного счета сняты денежные средства для оприходования в кассу	50	51
11	С расчетного счета перечислены налоги и сборы	68	51
12	С расчетного счета перечислена задолженность фонду социального страхования	69.1	51
13	С расчетного счета перечислена задолженность пенсионному фонду	69.2	51
14	С расчетного счета перечислена задолженность фонду обязательного медицинского страхования	69.3	51
15	С расчетного счета погашена задолженность по кредиту и начисленным процентам	67	51