Расчетный субсчет

Расчетный субсчет

Все безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, которое устанавливает единые условия их проведения.

Вышеприведенные условия находятся во взаимосвязи и обусловливают друг друга. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

3.2. Формы безналичных расчетов

Расчеты в народном хозяйстве осуществляются в формах, установленных законодательством. В настоящее время допускаются к использованию следующие формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями

- расчеты чеками;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных расчетов в вышеперечисленных формах используются следующие расчетные документы:

- платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- платежные требования;

- инкассовые поручения.

Расчеты платежными поручениями.

Данные расчеты являются наиболее распространенной формой безналичных расчетов в России. Платежное поручение - это документ, представляющий собой указание владельца счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы на счет другого хозяйствующего субъекта. Его выписывает клиент-плательщик для погашения кредиторской задолженности, в частности, за поставки товарно-материальных ценностей, оказанные услуги, при осуществлении платежей в бюджет и во внебюджетные фонды и т.д.

Поручение составляется на бланке, содержащем необходимые для проведения расчетов сведения о плательщике и получателе денег. Плательщик передает в свой банк платежное поручение в двух и более экземплярах. На основании первого экземпляра, подписанного ответственными лицами и закрепленного печатью, происходит списание банком денежных средств со счета. Платежное поручение принимается банком к исполнению в течение 10 дней, не считая дня выписки, независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

В платежном поручении должны быть указаны следующие реквизиты: по плательщику и получателю средств - идентифицикационные номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Центрального банка России; по кредитным организациям их наименования и места нахождения, номера счета для проведения расчетных операций, банковский идентификационный код (БИК), в случае его присвоения, в соответствии со "Справочником БИК РФ". Значение реквизита "Вид платежа" указывается прописью: "почтой", "телеграфом", "электронно".

Суть данного рода расчетов сводится к тому, что покупатель в соответствии с договоренностями с поставщиком периодически перечисляет ему денежные средства. Стороны не реже одного раза в месяц обязаны уточнять свои расчеты на основе фактического объема выполненных работ за истекший период и произвести перерасчеты в порядке, оговоренном соглашением.

Расчеты чеками

Чек представляет собой письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную

денежную сумму.

В настоящее время чековая форма расчетов в России является недостаточно развитой. На масштабы их использования в качестве одной из форм безналичных расчетов оказывают влияние следующие факторы:

- запрет действующего законодательства на использование чековой формы расчетов между физическими лицами;

- невозможность превращения чека в оборотный документ, т.е. из обращения изъяты чеки на предъявителя (передаются от одного владельца другому механически) и ордерные (передаются посредством передаточной надписи).

В расчетах чеками участвуют следующие лица:

Банк чекодателя - банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.

Чекодатель — лицо, выписавшее чек в качестве платежного документа и дающее право на получение денежных средств контрагентом согласно договору.

Чекодержатель - лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от чекодателя.

Банк чекодержателя - банк, обеспечивающий о предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и банк чекодателя.

Чеки подразделяются на денежные и расчетные.

Денежный чек используется чекодержателем для получения наличных денег в обслуживающем учреждении банка для хозяйственных нужд, командировочных расходов, выплат зарплаты и т.д.

Расчетный чек используется для осуществления безналичных расчетов за товары и услуги, принятые по приемо-сдаточным документам. Данная форма расчетов является одной из наиболее гарантированных. В качестве обеспечения могут служить:

- средства, предварительно депонированные клиентом-чекодержателем в обслуживающем банковском учреждении на отдельном счете №30206 "Расчетные чеки";

- гарантия, выданная банком чекодателю в случае временного отсутствия средств на его счете на оплату чеков за свой счет. Данная гарантия учитывается на внебалансовом счете №91404 "Гарантии, поручительства, выданные банком".