- •Введение
- •Характеристика общества
- •1.1. Общие данные
- •1.2. Структура ооо «газпром трансгаз чайковский»
- •1.3. Социальная политика и охрана труда
- •1.3.1. Персонал
- •1.3.2. Социальные льготы, гарантии, компенсанции
- •2. Анализ финансово – хозяйственной деятельности
- •2.1. Анализ прибыли и убытков ооо «газпром трансгаз чайковский»
- •Анализ прибыли и убытков от основного вида деятельности
- •Анализ прибыли и убытков от других видов деятельности
- •2.1.3. Анализ прочих доходов и расходов
- •2.1.4. Анализ чистой прибыли
- •2.1.5. Социальная сфера и инфраструктура
- •2.2.1.2. Краткий анализ структуры и динамики оборотных активов.
- •2.2.2. Анализ пассивов
- •2.2.2.1. Анализ структуры и динамики собственного капитала.
- •Мероприятия по улучшению финансового состояния ооо «Газпром трансгаз Чайковский» и совершенствованию структуры управления.
2.1.4. Анализ чистой прибыли
Чистая прибыль является одним из важнейших экономических показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия.
План по выручке в целом по обществу выполнен на 100,2% (таблица 9), превышение составило 118 млн. руб., за счет непланируемых прочих доходов, из которых (дивиденды, продажа основных средств и др.).
План по затратам в целом по обществу выполнен на 99,1%. Невыполнение плана произошло в основном за счет эксплуатационных затрат на транспорт газа, который выполнен на 98,3%. Основная причина - сокращение товаро-транспортной работы.
Отклонение по прочим расходам составило 206 млн. руб.
Чистая прибыль составила 585 млн. руб. Таким образом, анализ показывает, что сумма чистой прибыли увеличилась за счет экономии эксплуатационных затрат.
Таблица 9
Анализ влияния отдельных показателей по налогу на прибыль за 2007 год
млн.руб.
№ п/п |
Показатели |
2007 год |
откл. (+,-) |
Влияние по налогу на прибыль («+» - к увеличению налога, «-»- к уменьшению) |
|
План |
Факт |
||||
1. |
Выручка - всего |
48 226 |
48 344 |
+ 118 |
28 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
Выручка от оказания услуг по транспортировке газа |
47 908 |
47 595 |
- 313 |
-75 |
|
Выручка от прочей реализации |
318 |
407 |
89 |
21 |
|
Внереализационные и операционные доходы |
|
342 |
342 |
82 |
2. |
Расходы всего ( без учета налога на прибыль) |
47 542 |
46 974 |
- 568 |
136 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
Расходы от основного вида деятельности |
45 981 |
45 215 |
- 766 |
|
|
Расходы от прочей реализации |
605 |
596 |
- 8 |
|
|
Прочие расходы |
956 |
1162 |
+ 203 |
|
|
из расходов, всего в т.ч. |
|
|
|
|
|
газ на собственные нужды |
7 910 |
7 448 |
-462 |
111 |
|
энергия покупная |
400 |
342 |
-58 |
14 |
|
аренда |
17681 |
17668 |
-13 |
3 |
|
финансовая помощь |
385 |
29 |
-356 |
85 |
3. |
Прибыль от продаж |
1640 |
2190 |
550 |
132 |
|
в т.ч. от оказания услуг |
1926 |
2380 |
454 |
109 |
|
от прочих услуг |
-286 |
-190 |
96 |
23 |
4. |
Балансовая прибыль |
684 |
1 370 |
686 |
164 |
5. |
Корректировка для целей налогообложения, всего |
2 108 |
2 399 |
291 |
70 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
газ на собственные нужды сверх норм |
58 |
33 |
-25 |
-6 |
|
реализация пансионата «Кама» |
|
115 |
115 |
28 |
|
списание дебиторской задолженности |
|
95 |
95 |
23 |
|
разница в оценке оприходованных в результате ликвидации ОС |
|
35 |
35 |
8 |
|
списание ТМЦ, утративших свои свойства |
|
30 |
30 |
7 |
|
прибыли прошлых лет |
|
27 |
27 |
6 |
5. |
Налогооблагаемая прибыль |
2792 |
3769 |
977 |
234 |
6. |
Ставка налога на прибыль |
24 |
20,956 |
-3,044 |
-114 |
7. |
Налог на прибыль |
670 |
790 |
120 |
|
По результатам работы за 2007 год налог на прибыль превысил плановую величину на 120 млн. руб., что обусловлено:
- превышение доходов в сумме 118 млн.руб.повлекло увеличение налога на прибыль на 28 млн.руб.(118х24%);
- полученная экономия по расходам в сумме 568 млн. руб. привела к увеличению налога на прибыль на 136 млн. руб.(568х24%), в том числе за счет экономии газа на собственные нужды в сумме 462 млн. руб. налог на прибыль вырос на 111 млн. руб., за счет экономии по электроэнергии в сумме 58 млн. руб. налог вырос на 14 млн. руб.;
- превышение разниц, не учитываемых в составе расходов для налогообложения прибыли на 291 млн.руб.повлекло увеличение налога на 70 млн.руб.(291х24%), в том числе за счет реализации пансионата «Кама» - 28 млн.руб., за счет списания дебиторской задолженности – 23 млн.руб., разница в оценке материалов, оприходованных после ликвидации ОС – 8 млн.руб., списание ТМЦ – 7 млн.руб.
Всего превышение налога на прибыль за счет балансовой прибыли и налогооблагаемых разниц составило 234 млн. руб.
В то же время, в связи с применением Обществом льготы по налогу на прибыль в части пониженной ставки по Законодательству Пермского края (13,5% вместо 17,5%) получена экономия в размере 114 млн.руб.
С учетом применения льготы по налогу общая сумма превышения составляет 120 млн. руб.:
- за счет доходов + 28 млн. руб.;
- за счет расходов + 136 млн. руб.;
- за счет разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу + 70 млн.руб.;
- за счет применения пониженной ставки – 114 млн.руб.
Таблица 10
Основные экономические показатели деятельности за 2007 г.
№ |
Наименование показателей |
Ед. изм. |
2006 г. отчет |
2007 г. |
Отклонение от 2006 г. |
||
план |
Отчет |
+ , - |
% |
||||
Основные виды деятельности |
|||||||
1 |
Транспорт газа |
|
|
|
|
|
|
|
Объем транспорта газа для ОАО «Газпром» заявленный |
млн.м3 |
356 403 |
356 120 |
356 120 |
- 283 |
99,9 |
|
Товаротранспортная работа |
млрд.м3 на км |
194 374 |
197 565 |
197 875 |
3 501 |
101,8 |
|
для ОАО «Газпром» |
|
192 461 |
195 461 |
196 020 |
3 559 |
101,8 |
|
для прочих потребителей |
|
1 913 |
2 104 |
1 855 |
-58 |
97,0 |
|
Ставка за заявленный объем газа ОАО «Газпром» |
руб. |
91,93 |
111,12 |
111,12 |
19,19 |
121 |
|
Ставка за услуги по ТТР для ОАО «Газпром» |
руб. |
3,26 |
4,08 |
4,092 |
0,832 |
126 |
|
Тариф на услуги по ТТР по газу независимых производителей и поставщиков |
руб. |
30,36 |
36,43 |
|
|
|
|
Выручка от услуг по транспортировке газа |
млн.руб. |
39 039,8 |
47 907,5 |
47 594,9 |
8 555,1 |
122 |
|
для ОАО «Газпром» |
|
39 039,8 |
47 907,5 |
47 594,9 |
8 555,1 |
122 |
|
по ставке за заявленной объем газа ОАО «Газпром» |
|
32 765,3 |
39 573,7 |
39 573,6 |
6 808,2 |
121 |
|
по ставке за ТТР для ОАО «Газпром» |
|
6 274,5 |
8 333,8 |
8 021,3 |
1 746,8 |
128 |
|
для прочих потребителей |
|
|
|
|
|
|
3 |
Подземное хранение газа |
|
|
|
|
|
|
|
Активная емкость объектов ПХГ |
млн. м3 |
1 710 |
|
|
-1 710 |
|
|
по проекту |
|
1 070 |
|
|
-1 070 |
|
|
по обустройству |
|
640 |
|
|
-640 |
|
|
Отбор газа из ПХГ |
|
388 |
|
|
-388 |
|
|
Закачка газа в ПХГ |
|
553 |
|
|
-553 |
|
|
Тарифная ставка за хранение газа |
руб./тыс.м3 |
88 |
|
|
-88 |
|
|
Тарифная ставка за закачку (отбор) ПХГ |
руб./тыс.м3 |
31 |
|
|
-31 |
|
|
Выручка от услуг ПХГ |
млн.руб. |
534 |
|
|
-534 |
|
|
выручка от услуг по хранению газа |
|
505 |
|
|
-505 |
|
|
выручка от услуг по закачке(отбору) газа |
|
29 |
|
|
-29 |
|
4 |
АГНКС |
|
|
|
|
|
|
|
Объем природного газа – всего |
млн.м3 |
1,704 |
1,718 |
1,782 |
0,078 |
105 |
|
для реализации населению |
|
1,310 |
1,268 |
1,284 |
-0,026 |
98 |
|
для реализации населению по начислению |
|
|
|
|
|
|
|
оказание услуг по транспортировке, в том числе |
|
0,319 |
0,341 |
0,362 |
0,043 |
113 |
|
на собственные нужды |
|
0,075 |
0,109 |
0,136 |
0,061 |
181 |
|
Выручка – всего |
млн.руб. |
7,347 |
8,0 |
8,809 |
1,462 |
120 |
|
от реализации газа населению |
|
7,347 |
8,0 |
8,809 |
1,462 |
120 |
|
Цена газа для населения без НДС |
руб. |
5,21 |
6,31 |
6,86 |
165 |
132 |
|
Цена покупки газа для населения |
руб. |
1240 |
1672 |
1732 |
492 |
140 |
5 |
Затраты эксплуатационные |
млн.руб. |
36 388 |
45 981,2 |
45 215,4 |
8 827,4 |
124 |
6 |
Прибыль от продаж по основным видам деятельности |
млн.руб. |
2 651,8 |
1 824,1 |
2 379,5 |
-272,3 |
90 |
7 |
Себестоимость транспортировки 1000 м3 газа на 100 км |
руб. коп. |
18,72 |
23,27 |
22,85 |
4,13 |
122,1 |
8 |
Результат от других видов деятельности |
млн. руб. |
-175,6 |
-286,3 |
-189,8 |
-14,3 |
108 |
|
Выручка, в том числе по видам деятельности: |
млн. руб. |
39 925,5 |
48 226,1 |
48 001,4 |
8 075,9 |
120,2 |
|
Услуги по транспорту газа |
|
39 039,8 |
47 907,8 |
47 594,9 |
8 555,1 |
121,9 |
|
Услуги по хранению газа |
|
534,4 |
0 |
0 |
-534,4 |
0 |
|
Прочее |
|
351,4 |
318,3 |
406,5 |
55,2 |
115,7 |
|
Себестоимость, в том числе по видам деятельности: |
млн. руб. |
37 449,2 |
46 585,8
|
45 811,7 |
8362,5 |
122,3 |
|
Услуги по транспорту газа |
|
36 388,0 |
45 981,2 |
45 215,4 |
8 827,4 |
124,3 |
|
Услуги по хранению газа |
|
568,6 |
0 |
0 |
-568,6 |
0 |
|
Прочее |
|
492,7 |
604,6 |
596,4 |
103,7 |
121,1 |
9 |
Прочие доходы и расходы |
млн. руб. |
408,2 |
-956,3 |
-819,6 |
-1227,8 |
-201 |
|
Сальдо операционных доходов и расходов |
млн.руб. |
92,8 |
-17,9 |
-56,1 |
-146,7 |
-41 |
|
Сальдо внереализационных доходов и расходов |
млн. руб. |
315,4 |
-938,4 |
-763,5 |
-1078,9 |
-242 |
10 |
Прибыль до налогообложения |
-«- |
2884,5 |
683,9 |
1 370,1 |
-1 517,4 |
47,5 |
11 |
Налог на прибыль |
-«- |
835,9 |
670,2 |
785,1 |
-50,8 |
93,9 |
12 |
Чистая прибыль |
-«- |
2048,5 |
13,7 |
584 ,9 |
-1463,6 |
28,6 |