Урок 20 Практическая работа №6 Проведение анализа производительности труда, расходов на оплату труда

Цель: Сформировать умение анализировать производительность труда, расходы на оплату труда.

Содержание работы:

1. Проанализировать влияние факторов на изменение среднегодовой выработки.

2. Проанализировать изменение среднечасовой выработки одного рабочего.

3. Проанализировать влияние факторов на изменение переменной части фонда заработной платы.

4. Провести анализ среднегодовой заработной платы.

 

Методические указания

I. 1) Построение факторной модели: В^г = Уд^р × Д × t^см × В^ч

2) Определение изменения среднегодовой выработки фактически по сравнению с планом:

В^г₀ = Уд^р₀ × Д₀ × t^см₀ × В^ч₀,

В^г₁ = Уд^р₁ × Д₁ × t^см₁ × В^ч₁,

∆В^г = В^г₁ – В^г₀,

3) Определение изменения среднегодовой выработки за счет изменения (метод абсолютных разниц):

а) удельного веса рабочих в общей численности работающих:

∆В^г_Уд^р = (Уд^р₁ – Уд^р₀) × Д₀ × t^см₀ × В^ч₀,

б) количества дней, отработанных одним рабочим за год:

∆В^г_Д = (Д₁ – Д₀) × Уд^р₁ × t^см₀ × В^ч₀,

90

Задача 4

Установить степень использования парка оборудования и рассчитать коэффициенты, указанные в таблице.

Показатель	План	Факт	Отклонение
1	2	3	4
1. Количество наличного оборудования, ед. в том числе: 1.1. Установленного из него: 1.1.1. Действующее 1.1.2. Недействующее 1.2. Неустановленное	3240 + * 3230 + * 3182 + * 48 + * 10 + *	3246 + * 3234 + * 3179 + * 55 + * 12 + *	гр.3 – гр.2 -//- -//- -//- -//-
2. Коэффициент использования наличного оборудования 2.1. По действующему оборудованию 2.2. По установленному оборудованию	п.1.1.1 / п.1 п.1.1. / п.1	п.1.1.1 / п.1 п.1.1. / п.1	-//- -//-
3. Коэффициент использования установленного оборудования	п.1.1.1 / п.1.1	п.1.1.1 / п.1.1	-//-

Задача 5

Проанализировать использование производственного оборудования по времени.

тыс. машино-ч.

Показатель				План		Факт		Выполнение плана, %
1				2		3		4
1) Календарный фонд рабочего времени оборудования				714,29 + *		708,58 + *		гр.3 × 100 / гр.4
2) Режимный фонд рабочего времени оборудования				291,39 + *		287,08 + *		гр.3 × 100 / гр.4
3) Возможный фонд рабочего времени оборудования				279,64 + *		271,25 + *		гр.3 × 100 / гр.4
4) Плановый фонд рабочего времени оборудования				240,00 + *		–		х
111
Наличие основных средств на начало года (ОФнг)	Поступило в отчетном году		Выбыло в отчетном году				Наличие основных средств на 1 января следующего за отчетным годом за вычетом износа (ОФост кг)
	Всего (ОФпост)	в том числе введено в эксплуатацию (ОФвв)	Всего (ОФвыб)		в том числе ликвидировано (ОФлик)
7890 + *	1230 + *	700 + *	567 + *		333 + *		6756 + *

Задача 3

По данным таблицы требуется:

1. Рассчитать структуру и средний возраст оборудования.

2. Дать оценку возрастной структуры оборудования и обновляемости основных средств организации.

Оборудование	Возраст								Всего, шт.	Удельный вес
	До 5 лет		От 5 до 10 лет		От 10 до 15 лет		Свыше 15 лет
	кол-во, шт.	удельный вес	кол-во, шт.	удельный вес	кол-во, шт.	удельный вес	кол-во, шт.	удельный вес
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Автоматно-расфасовочное	76 + *	п.1 / всего	84 + *	п.1 / всего	44 + *	п.1 / всего	17 + *	п.1 / всего		п.1 / всего
2. Весовое	6 + *	п.2 / всего	16 + *	п.2 / всего	4 + *	п.2 / всего	3 + *	п.2 / всего		п.2 / всего
3. Очистительное	25 + *	п.3 / всего	16 + *	п.3 / всего	9 + *	п.3 / всего	7 + *	п.3 / всего		п.3 / всего
4. Упаковочное	6 + *	п.4 / всего	12 + *	п.4 / всего	10 + *	п.4 / всего	4 + *	п.4 / всего		п.4 / всего
Всего		1,000		1,000		1,000		1,000		1,000
Удельный вес	гр.2 всего / гр.10	х	гр.4 всего / гр.10	х	гр.6 всего / гр.10	х	гр.8 всего / гр.10	х	1,000	х

110

в) средней продолжительности рабочей смены:

∆В^г_t^см = (t_см1 – t_см0) × Уд^р₁ × Д₁ × В^ч₀,

г) среднечасовой выработки одного рабочего:

∆В^г_В^гр = (В^ч₁ – В^ч₀) × Уд^р₁ × t^см₁ × В^ч₁,

4) Балансовая увязка: ∆В^г = ∆В^г_Уд^р + ∆В^г_Д + ∆В^г_t^см + ∆В^г_В^гр, ∆В^г = ∆В^г

II. При расчете среднечасовой выработки одного рабочего используется способ цепной подстановки:

1. Плановый уровень среднечасовой выработки одного рабочего: В^ч₀ = Q₀ / Т₀

2. Значение среднечасовой выработки рассчитывается в условиях, сопоставимых с планом, за производительно отработанное время при плановой структуре и плановом техническом уровне производства. Для приведения показателей сопоставимый вид необходимо фактический объём выпущенной продукции скорректировать на величину структурного сдвига и кооперированных поставок, а количество фактически отработанного времени на непроизводительные затраты и сверхплановую экономию или перерасход рабочего времени в результате внедрения научно-технических мероприятий.

В^ч_усл1 = (Q₁ ± ∆Q_стр) / (Т₁ – Т^нз ± Т^нтп),

«+» – уменьшение выпуска продукции,

«–» – увеличение выпуска продукции,

«+» – экономия рабочего времени,

«–» – перерасход рабочего времени.

3. Данный показатель не учитывает изменения рабочего времени в результате внедрения научно-технических мероприятий.

В^ч_усл2 = (Q₁ ± ∆Q_стр) / (Т₁ – Т^нз),

4. Не учитывает непроизводительные затраты рабочего времени.

В^ч_усл3 = (Q₁ ± ∆Q_стр) / Т₁,

5. Фактическая среднечасовая выработка.

В^ч₁ = Q₁ / Т₁

Изменение результативного показателя:

∆В^ч = В^ч₁ – В^ч₀,

Влияние факторов: ∆В^ч_инт = В^ч_усл1 – В^ч₀,

91

∆В^ч_Т^нтп = В^ч_усл2 – В^ч_усл1,

∆В^ч_Т^нз = В^ч_усл3 – В^ч_усл2,

∆В^ч_стр = В^ч₁ – В^ч_усл3,

Балансовая увязка: ∆В^ч = ∆В^ч_инт + ∆В^ч_Т^нтп + ∆В^ч_Т^нз + ∆В^ч_стр,

∆В^ч = ∆В^ч,

III. Для определения влияния факторов на переменную часть фонда заработной платы используется способ цепной подстановки и следующая вспомогательная аналитическая таблица:

Переменная часть фонда заработной платы	Обозначение	Алгоритм расчета	Факторы влияния
			N	Уд	ТЕ	ЗП
1. По плану	ФЗПпер0	ΣNобщ 0× Удi0 × ТЕi0 × ЗПi0	план	план	план	план
2. По плану, пересчитанная на фактический объем	ФЗПперусл1	ΣNобщ 1× Удi0 × ТЕi0 × ЗПi0	факт	план	план	план
3. По плану, пересчитанная на фактический объем и структуру	ФЗПперусл2	ΣNобщ 1× Удi1 × ТЕi0 × ЗПi0	факт	факт	план	план
4. Фактическая при плановом уровне оплаты труда за один чел.-ч.	ФЗПперусл3	ΣNобщ 1× Удi1 × ТЕi1 × ЗПi0	факт	факт	факт	план
5. Фактическая	ФЗП1	ΣNобщ 1* Удi1 * ТЕi1 * ЗПi1	факт	факт	факт	факт

92

Ход выполнения работы

Задача 1

Проанализировать состав и структуру основных фондов, рассчитать темпы роста, прироста.

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение за год		Темп роста, %	Темп прироста, %
	млн. руб.	структура, %	млн. руб.	структура, %	млн. руб.	структура, %
1. Промышленно-производственные фонды 1.1. здания 1.2. сооружения 1.3. передаточные устройства 1.4. машины и оборудование 1.5. транспортные средства 1.6. инструмент	18809 + * 1996 + * 2048 + * 56152 + 2×* 1222 + 2×* 4301 + *		18820 + * 1997 + * 2344 + * 60011 + 2×* 1631 + 2×* 4248 + *
2. Непроизводственные фонды	956 + *		932 + *
Всего:

Задача 2

На основании данных баланса о наличии и движении основных средств определить:

1. Коэффициент обновления.

2. Коэффициент ввода.

3. Коэффициент выбытия.

4. Коэффициент ликвидации.

5. Коэффициент годности на конец года.

6. Коэффициент износа на конец года.

7. Абсолютную сумму износа основных средств.

8. Темп прироста стоимости основных средств.

9. Интенсивность замены основных средств.

109

ΔФО_xi = Уд^а₁ × ΔФО^а_xi,

Определение влияния факторов на изменение фондоотдачи (изменение фондоотдачи см. в таблице):

ΔФО_Уд^а = (Уд₁ – Уд₀) × ФО^а₀

ΔФО_Ц^ср_ед = Уд^а₁ × ΔФО^а_Ц^ср_ед

ΔФО_Д = Уд^а₁ × ΔФО^а_Д

ΔФО_К^см = Уд^а₁ × ΔФО^а_К^см

ΔФО_,t^см = Уд^а₁ × ΔФО^а_,t^см

ΔФО_В^ч_об = Уд^а₁ × ΔФО^а_В^ч_об

Балансовая увязка: ΔФО = ΔФО_Уд^а + ΔФО_Ц^ср_ед + ΔФО_Д + ΔФО_К^см + ΔФО_t^см + ΔФО_В^ч_об,

ΔФО = ΔФО

Для расчета влияния рассмотренных факторов на изменение выпуска продукции необходимо значения влияния данных факторов на изменение фондоотдачи основных производственных фондов умножить на фактическую стоимость основных производственных фондов.

ΔQ_xi = ОФ₁ × ΔФО_xi

Определение влияния факторов на изменение выпуска продукции (изменение выпуска продукции см. в таблице):

ΔQ_ОФ = (ОФ₁ – ОФ₀) × ФО₀,

ΔQ_Уд^а = ОФ₁ × ΔФО_Уд^а

ΔQ_Ц^ср_ед = ОФ₁ × ΔФО_Ц^ср_ед

ΔQ_Д = ОФ₁ × ΔФО_Д

ΔQ_К^см = ОФ₁ × ΔФО_К^см

ΔQ_,t^см = ОФ₁ × ΔФО_,t^см

ΔQ_В^ч_об = ОФ₁ × ΔФО_В^ч_об

Балансовая увязка:

ΔQ = ΔQ_ОФ + ΔQ_Уд^а + ΔQ_Ц^ср_ед + ΔQ_Д + ΔQ_К^см + ΔQ_t^см + ΔQ_В^ч_об,

ΔQ = ΔQ

108

Определение изменения переменной части фонда заработной платы: ΔФЗП^пер = ФЗП^пер₁ – ФЗП^пер₀

Определение влияния факторов на изменение переменной части фонда заработной платы:

ΔФЗП^пер_N = ФЗП^пер_усл1 – ФЗП^пер₀

ΔФЗП^пер_Уд = ФЗП^пер_усл2 – ФЗП^пер_усл1

ΔФЗП^пер_ТЕ = ФЗП^пер_усл3 – ФЗП^пер_усл2

ΔФЗП^пер_ЗП = ФЗП^пер₁ – ФЗП^пер_усл3

Балансовая увязка: ΔФЗП^пер = ΔФЗП^пер_N + ΔФЗП^пер_Уд + ΔФЗП^пер_ТЕ + ΔФЗП^пер_ЗП

ΔФЗП^пер = ΔФЗП^пер

IV. Расчёт влияния факторов на среднегодовую заработную плату проводится способом абсолютных разниц.

ΔЗП^г_д = (Д₁ – Д₀) × t^см₀ × ЗП₀^ч

ΔЗП^г _tсм = (t^см₁ – t^см₀) × Д₁ × ЗП₀^ч

ΔЗП^г_зп = (ЗП₁ – ЗП₀) × Д₁ × t^см₁

Балансовая увязка: ΔЗП^г = ΔЗП^г_д + ЗП^г _tсм + ЗП^г_зп

ΔЗП^г = ΔЗП^г

Ход выполнения работы

Задача 1

Проанализировать влияние факторов на изменение среднегодовой выработки.

Показатель	План	Факт
1) Объём производства продукции, млн. руб.	200 + *	262 + *
2) Среднесписочная численность, чел. 2.1) работников 2.2) рабочих	п.2.1 + п.2.2 40 + * 20	п.2.1 + п.2.2 48 + * 25
3) Годовой фонд рабочего времени рабочих, чел.-ч.	27750 + *	39000 + *
4) Удельный вес численности рабочих в общей численности работающих (Удр)	п.2.2 / п.2	п.2.2 / п.2
5) Отработано дней за год одним рабочим (Д)	185 + *	200 + *
6) Продолжительность рабочей смены, ч. (tсм)	п.3 / (п.2.2. × п.5)	п.3 / (п.2.2. × п.5)
7) Часовая выработка одного рабочего, руб./чел.-ч. (Вч)	п.1 × 106 / п.3	п.1 × 106 / п.3

93

Задача 2

Проанализировать изменение среднечасовой выработки одного рабочего. Объём производства по плану 200 + * млн. руб., по факту 262 + * млн. руб. Число часов, отработанных рабочими за год по плану 27750 + * чел.-ч., по факту 39000 + * чел.-ч. Экономия фонда рабочего времени за счёт внедрения научно-технических мероприятий 166,5 + * чел.-ч. Непроизводительные затраты рабочего времени 245,7 + * чел.-ч. Объём производства за счёт изменения структуры продукции увеличился на 6,53 + * млн. руб.

Задача 3

Проанализировать влияние факторов на изменение переменной части фонда заработной платы.

Продукция

Объем производства, тыс. шт.

Структура продукции

Удельная трудоемкость, руб./шт.

Уровень оплаты за один чел.-ч., руб.

Переменная часть фонда заработной платы, тыс. руб.

по плану

по плану, пересчитанная на фактический объем

по плану, пересчитанная на фактический объем и структуру

фактическая при плановом уровне оплаты труда за один чел.-ч.

фактическая

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

А

30 + *

31 + *

0,167

0,165

3500 + *

3600 + *

Б

25 + *

23 + *

0,176

0,175

3650 + *

3600 + *

Итого

1

1

х

х

х

х

94

4. Фактическая при плановой продолжительности рабочей смены и среднечасовой выработке единицы оборудования	ФОаусл3	Д1 * Ксм1* tсм0 * Вчоб0 / Цсред1	факт	факт	факт	план	план
5. Фактическая при плановом уровне среднечасовой выработке единицы оборудования	ФОаусл4	Д1 * Ксм1* tсм1 * Вчоб0 / Цсред1	факт	факт	факт	факт	план
6. Фактическая	ФОа1	Д1 * Ксм1* tсм1 * Вчоб1 / Цсред1	факт	факт	факт	факт	факт

Изменение активной части основных фондов:

ΔФО^а = ФО^а₁ – ФО^а₀

Определение влияния факторов на изменение активной части основных фондов:

ΔФО^а_Ц^ср_ед = ФО^а_усл1 – ФО^а₀

ΔФО^а_Д = ФО^а_усл2 – ФО^а_усл1

ΔФО^а_К^см = ФО^а_усл3 – ФО^а_усл2

ΔФО^а_t^см = ФО^а_усл4 – ФО^а_усл3

ΔФО^а_В^ч_об = ФО^а₁ – ФО^а_усл4

Балансовая увязка: ΔФО^а = ΔФО^а_Ц^ср_ед + ΔФО^а_Д + ΔФО^а_К^см + ΔФО^а_t^см + ΔФО^а_В^ч_об,

ΔФО^а = ΔФО^а

Для расчета влияния рассмотренных факторов на изменение уровня фондоотдачи всех основных производственных фондов необходимо значения влияния данных факторов на изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов умножить на фактический удельный вес стоимости активной части основных производственных фондов в общей их сумме.

107

вводу (выбытию) в (из) действие оборудования, как по количеству единиц, так и по срокам их ввода.

Изменение режимного фонда рабочего времени оборудования фактически по сравнению с планом связано с меньшим (большим) фактическим количеством рабочих дней и коэффициентом сменности по сравнению с планом.

Изменение возможного фонда времени работы оборудования фактически по сравнению с планом обусловлено увеличением (уменьшением) простоев в ремонте (см. выше).

Превышение возможного фонда времени работы над плановым свидетельствует о том, что в плане были заложены возможности внеплановых простоев оборудования.

3. Построение факторной модели:

ФО^а = (Д × К^см × t^см × В^ч_об) / Ц^ср_ед

Фондоотдача активной части основных производственных фондов	Обозначение	Алгоритм расчета	Влияние факторов
			Цсред	Д	Ксм	tсм	Вчоб
1. По плану	ФОа0	Д0 * Ксм0* tсм0 * Вчоб0 / Цсред0	план	план	план	план	план
2. По плану, пересчитанная на фактическую структуру оборудования	ФОаусл1	Д0 * Ксм0* tсм0 * Вчоб0 / Цсред1	факт	план	план	план	план
3. По плану, пересчитанная на фактическую структуру оборудования и количество отработанных дней единицей оборудования	ФОаусл2	Д1 * Ксм0* tсм0 * Вчоб0 / Цсред1	факт	факт	план	план	план
106

Задача 4

Провести анализ среднегодовой заработной платы.

Количество отработанных дней одним рабочим (Д)		Средняя продолжительность рабочей смены, ч (tсм)		Среднечасовая зарплата, руб. (ЗПч)
план	факт	план	факт	план	факт
235 + *	225 + *	7,9	7,8	4500 + *	5000 + *

* – номер учащегося по журналу.

Задание на дом

1. Дать определение производительности труда, выработки, трудоемкости

2. Перечислить условия и факторы роста производительности труда.

3. Перечислить задачи анализа производительности труда.

4. Перечислить обобщающие, частные и вспомогательные показатели производительности труда.

5. Перечислить факторы, от которых зависит среднегодовая выработка, среднечасовая выработка, переменная часть фонда заработной платы и постоянная часть фонда заработной платы.

6. Что включает в себя переменная и постоянная части фонда заработной платы.

7. Перечислить показатели эффективности использования фонда заработной платы.