- •Министерство образования рф
- •Введение
- •1. Формирование аналитического баланса
- •2. Анализ финансовых результатов
- •3. Анализ финансового состояния предприятия
- •3.1. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия (актив баланса)
- •3.2. Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив баланса)
- •3.3. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, анализ оборачиваемости оборотных средств и причин ее изменения
- •3.4. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
- •3.5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •4. Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия
- •Заключение
- •Список литературы
3. Анализ финансового состояния предприятия
3.1. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия (актив баланса)
Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным аналитического баланса (См. табл. 1.1).Для более углубленного анализа структуры имущества предприятия необходимо привлечь дополнительные данные из формы №5.
Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучить динамику структуры имущества. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества внутри этих групп.
Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.
Данные аналитических расчетов могут быть сведены в таблицу. (См. табл. 3.1)
Таблица 3.1
Размещение имущества |
На начало года |
На конец года |
Изменение за год (+, -) |
% к изменению итога актива баланса | |||
тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
% к началу года | ||
I. Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) |
|
|
|
|
|
|
|
Здания, сооружения, оборудование |
2250 |
46,8 |
2212 |
33,4 |
-38 |
-1,7 |
-2,1 |
Незавершенное строительство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
139 |
2,1 |
+139 |
- |
- |
Нематериальные активы |
75 |
1,6 |
119 |
1,8 |
+44 |
+58,7 |
+2,4 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО: |
2325 |
48,3 |
2470 |
37,3 |
+145 |
+6,2 |
+8,0 |
II. Мобильные средства (оборотные активы) |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
1547 |
23,4 |
3102 |
46,9 |
+1555 |
+100,5 |
+86,1 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
315 |
6,6 |
948 |
14,3 |
+633 |
+201,0 |
+34,2 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Денежные средства |
622 |
12,9 |
96 |
1,5 |
-526 |
-84,6 |
-29,1 |
ИТОГО: |
2484 |
51,7 |
4146 |
62,7 |
+1662 |
+66,9 |
+92,0 |
III. Убытки |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого актив |
4809 |
100,0 |
6616 |
100,0 |
+1807 |
+37,6 |
100,0 |
Как видно из таблицы, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах увеличилась за отчетный период на 1807 тыс.руб. или на 37,6%.
В его составе на начало отчетного периода мобильные (оборотные) средства составляли 2484 тыс.руб.. За отчетный период они увеличились на 1662 тыс.руб. или на 66,9%. Одновременно с этим увеличился их удельный вес в стоимости активов предприятия на 10,5% и составил на конец года 62,7%. Наиболее существенно возросла их наименее мобильная часть – запасы и затраты (на 1555 тыс.руб. или на 100,5%). На конец отчетного периода удельный вес их равнялся почти половине всего имущества. Денежные средства и ценные бумаги уменьшились на 526 тыс.руб. или на 84,6% их удельный вес снизился на 11,4%. Краткосрочная дебиторская задолженность резко увеличилась за отчетный период – на 633 тыс.руб. или на 201%.
Иммобилизованные средства увеличились за отчетный период на 145 тыс.руб. или на 6,2%, а их удельный вес снизился на 11%. Произошло это, главным образом, за счет увеличения стоимости долгосрочных финансовых вложений на 139 тыс.руб. Прирост нематериальных активов составил 44 тыс.руб. или 58,7%.
Темп прироста мобильных средств почти в 12 раз превышает прирост иммобилизованных активов, что определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всех совокупных активов предприятия и теоретически создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.
Анализ показателей структурной динамики выявил наличие крайне неблагоприятной тенденции: рост активов вызван ростом наименее мобильной составляющей оборотных средств – запасов и затрат. Темпы прироста запасов и дебиторской задолженности многократно превышают показатели роста выручки, что ухудшает финансовое состояние предприятия.
Увеличение долгосрочных финансовых вложений на 139 тыс.руб. корреспондируется со строкой 060 формы №2 «Проценты к получению» и может быть расценено положительно.
Ключевым показателем данного этапа анализа финансового состояния предприятия является сопоставление темпов роста оборота (объема продаж) с темпами роста объема совокупных активов. Если темпы роста оборота выше чем темпы роста активов, то можно сделать вывод, что предприятие рационально регулирует активы.
На анализируемом предприятии наблюдается рост объема продаж продукции по сравнению с прошлым годом на 60,7% при темпах роста активов за этот же период на 38,4%. Что теоретически свидетельствует об их умелом регулировании.