Справочник «Основные средства» организации ооо «веда»
Основные средства - это имущество длительного пользования: станки и оборудование, автомобили, мебель, здания и т.д. Учитываются на счете 01 «Основные средства».
Сумма, на которую основное средство износилось, называется амортизация. Учитываются на счете 02 «Амортизация ».
Разница между суммой по счету 01, и суммой, по счету 02 называется остаточной стоимостью.
Приведенные выше теоретические понятия нам понадобятся с вами при заполнении справочника «Основные средства».
Перед формированием справочника по основным средствам сначала заполним регистр сведений «Способы отражения расходов по амортизации» (меню «ОС и НМА - Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)»).
Справочник типовой конфигурации «Способы отражения расходов по амортизации» используется системой для налогового и бухгалтерского учета основных средств и нематериальных активов.
В этом регистре необходимо указать, по каким счетам бухгалтерского и налогового учета следует отражать амортизацию основных средств.
Практикум № 26 Справочник «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)»
(меню «ОС и НМА - Способы отражения расходов амортизации (погашению стоимости)»)
Затраты по амортизации по основным средствам, используемым в производстве, будут относиться на счет 20 «Основное производство».
Затраты по амортизации по основным средствам, используемым в торговой деятельности, будут относится на счет 44 «Издержки обращения»
Затраты по амортизации по основным средствам, используемым в администрации, будут относиться на счет 26 «Общехозяйственные расходы».
При описании способов отражения расходов по амортизации параметр «К» устанавливает коэффициент распределения расходов, причем сумма всех коэффициентов может быть произвольной.
Сведения об основных средствах (ОС) приводятся в справочнике «Основные средства».
На 01.01.2007 года в организации «ВЕДА» эксплуатируются два основных средства: компьютер и автомобиль. Дата операции ввода начальных остатков по счетам бухгалтерского и налогового учета должна предшествовать дате начала отчетного периода, в котором начинается ведение учета в программе.
Практикум № 27
(меню «Предприятие» - «Ввод начальных остатков» -«Ввод начальных остатков по ОС»)
Заполняется табличная часть документа «Ввод начальных остатков по ОС» ручным вводом строки. Поэтому, в справочнике «Основные средства» введите новый элемент -«Компьютер» и сразу сохраните этот справочник без дальнейшего заполнения.
А для заполнения всех обязательных для основного средства реквизитов и для формирования проводок со вспомогательным счетом «000» оформим документ «Ввод начальных остатков по ОС»:
Документ «Ввод начальных остатков по ОС» от 31.12.2005
Его данные:
Наименование реквизитов |
Реквизиты |
Основное средство |
компьютер |
Ввод в эксплуатацию |
Установить флаг |
Дата принятия к учету Событие принятия к учету
Название документа
Номер документа |
21.01.2004 года Заводим значение «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию» Произвольно
Произвольно |
Подразделение МОЛ Способ поступления в организацию. |
офис Костров А.А. За плату |
Первоначальная стоимость (текущая) (БУ)
Накопленная амортизация (БУ) |
15000 руб.
8750 руб. |
Первоначальная стоимость (текущая) (НУ)
Накопленная амортизация (НУ) |
15000 руб.
8750 руб. |
Полезный срок использования (БУ) |
60 мес. |
Полезный срок использования (НУ) |
60 мес. |
Счет учета (БУ) Счет амортизации (БУ) |
01.01 02.01 |
Стоимость до 2002 г.(НУ) |
- руб. |
Амортизация до 2002 г. (НУ) Способ начисления амортизации Счет учета Счет амортизации
Начислять амортизацию |
Линейный 01.01 02.01 установить флаг |
Способ отражения расходов по амортизации (БУ) |
Основные средства (на Дт26, аналитика - офис, амортизация). |
Способ отражения расходов по амортизации (НУ) |
Основные средства (на Дт26, аналитика - офис, амортизация). |
Проведите документ «Ввод начальных остатков по ОС» нажав кнопку «ОК». Просмотрите бухгалтерские и налоговые проводки через кнопку «Перейти» командной панели.
Откройте справочник «Основные средства» и просмотрите закладки «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет». Все реквизиты этих закладок будут заполнены на основании документа «Ввод начальных остатков по ОС».
Так выглядит заполненный документ «Ввод начальных остатков по ОС» по компьютеру:
Практикум № 28 Дополните первый документ «Ввод начальных остатков по ОС»
Дополните первый документ «Ввод начальных остатков по ОС» второй строкой Аналогично введите еще один объект - «Автомобиль» со следующими характеристиками:
Наименование реквизитов |
Реквизиты |
Основное средство |
автомобиль |
Ввод в эксплуатацию |
Установить флаг |
Дата принятия к учету Событие принятия к учету
Название документа
Номер документа |
01.11.2004 года Заводим значение «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию» Произвольно
Произвольно |
Подразделение МОЛ Способ поступления в организацию. |
офис Костров А.А. За плату |
Первоначальная стоимость (текущая) (БУ)
Накопленная амортизация (БУ) |
45000 руб.
9375 руб. |
Первоначальная стоимость (текущая) (НУ)
Накопленная амортизация (НУ) |
45000 руб.
9375 руб. |
Полезный срок использования (БУ) |
120 мес. |
Полезный срок использования (НУ) |
120 мес. |
Счет учета (БУ) Счет амортизации (БУ) |
01.01 02.01 |
Стоимость до 2002 г.(НУ) |
- |
Амортизация до 2002 г. (НУ) Способ начисления амортизации Счет учета Счет амортизации
Начислять амортизацию |
Линейный 01.01 02.01
установить флаг |
Способ отражения расходов по амортизации (БУ) |
Основные средства (на Дт26, аналитика - офис, амортизация). |
Способ отражения расходов по амортизации (НУ) |
Основные средства (на Дт26, аналитика - офис, амортизация). |
Так выглядит заполненный документ «Ввод начальных остатков по ОС»:
Если бы у организации, которая переходит на ведение учета в программе «Бухгалтерия предприятия» с 01.01.2007 года были бы старые основные средства, введенные в эксплуатацию до 01.01.2002 года, то в документе «Ввод начальных остатков по ОС» следовало бы заполнить колонки так:
Первоначальная стоимость (НУ) |
Текущая стоимость (НУ) |
Накопленная амортизация (НУ) |
Стоимость до 2002 года |
Амортизация до 2002 года |
Остаточная стоимость по бухгалтерскому учету на 01.01.2002 (стоимость, по которой это ОС принимается к налоговому учету)
|
Остаточная стоимость по бухгалтерскому учету на 01.01.2002 (стоимость, по которой это ОС принимается к налоговому учету)
|
Следует указать амортизацию, начисленную по этому ОС по налоговому учету с 01.01.2002 года
|
Балансовая стоимость ДО 01.01.2002 года |
Сумма начисленной амортизации до 01.01.2002 года |
Если за время с 01.01.2002 года до момента ввода начальных остатков произошла модернизация, то в колонке «Текущая стоимость (НУ)» должна быть указана первоначальная стоимость с учетом модернизации, а не остаточная стоимость по БУ на 01.01.2002 года.