5. Банковские операции

5.1 Платежное поручение, как документ для регистрации безналичных расчетов

Платежное поручение – это один из видов документов, используемых для осуществления безналичных платежей между организациями. И является одним из наиболее часто используемых документов.

Платежное поручение является распоряжением владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Для оформления платежей в безналичной денежной форме в программе присутствуют следующие документы:

• Платежное поручение исходящее;

• Платежное поручение входящее;

Все эти документы, в отличие от версии 7.7 формируют проводки. Обработка «Выписка», наоборот, проводок не формирует, т.к. предназначена для установки признака оплаты для платежных поручений, которые не были проведены ранее.

Документ «Платежное поручение входящее» можно найти, используя меню «Банк и касса - Платежное поручение входящее».

Основное отличие заполнения формы документа «Платежное поручение входящее» в версии «8.0» от предыдущей версии - это то, что в меню командной панели документа «Платежное поручение «Входящее» появился пункт «Операция».

(рис. 85)

Представленный перечень операций после выхода редакции 1.5 пополнен операцией «Прочие расчеты с контрагентами». Рассмотрим назначение некоторых операций.

Операцией «Оплата от покупателя» оформляется поступление безналичных денежных средств от покупателя. При заполнении платежного поручения необходимо обратить внимание на вид договора. Надо выбирать тот, у которого вид «С покупателей комиссионером», «С комитентом». Если в договоре будет указан другой вид договора, то Вы не увидите договор в справочнике «Договоры».

Если денежные средства возвращаются поставщиком, то слей выбрать вид договора «С поставщиком», «С комиссионером», Я комитентом».

Внешний вид диалогового окна документа «Платежное поручение входящее» будет меняться при выборе перечисление выше операций. Переходя от поля к полю, заполняйте диалоговую форму документа. В полях белого цвета необходимо осуществлять выбор элемента из справочников «Контрагенты» или «Договоре контрагентов» нажав кнопку ….. Если вы не находите в справочнике необходимый элемент, можно, не прерывая процесс заполнения документа, ввести новую позицию, выбрать ее и продолжать заполнение документа.

В верхней части документа «Платежное поручение входящее» заполняется организация, банковский счет предприятия, контрагент и договор с контрагентом.

Когда же деньги фактически поступили от покупателя тогда же и заполняется флаг «Оплачено». В этом случае документ можно провести. На этом этапе изменяется состояние остатка денежным средств на расчетном счете организации.

Пока не установлен флаг «Оплачено» документ «Платежное поручение входящее» можно только записать.

Проведенный документ «Платежное поручение входящее» формирует бухгалтерские записи: дебет 51 «Расчетные счета» кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Налоговые записи этот документ не формирует.

Документ «Платежное поручение входящее» формирует запись в регистре бухгалтерии при наличии признака оплаты и даты оплаты.

Оформим документ «Платежное поручение входящее».

Практикум № 41 Оформить платежное поручение входящее.

(меню «Банк и касса - Платежное поручение входящее»)

Поступление денег (предоплата) 07.01.2007 от 000 «Наутилус» по счету № 45 за товар - 80 000 рублей.

Проведенный документ сформирует бухгалтерскую запись:

Дт 51 «основной р\с» Кт 62.02 «Наутилус, счет 45», получен аванс в сумме 80 000 рублей.

Просмотреть регистр бухгалтерского учета можно через кнопку «Перейти» командной панели документа «Платежное поручение входящее».

Этот аванс от покупателя чуть позже будет зачтен. И нам это надо обязательно проследить этот момент.

Практикум № 42 Самостоятельно оформить платежное поручение входящее.

(меню «Банк и касса — Платежное поручение входящее»)

Поступление денег (предоплата) 07.01.2007 от ООО «Наутилус» по договору № 1 за товар в сумме 472 000 рублей. Входящая дата документа 03.01.2007 за № 1.

Бухгалтерия банка представляет бухгалтерии предприятия документ под названием выписка по расчетному счету.

Организация ежедневно получает от банка выписку по своем счету с приложением копий документов, на основании которых зачислены или списаны средства. В типовой конфигурации в табличной части выписки банка суммы прихода и расхода заполняются автоматически исходя из информации соответствующей платежного документа. Ранее сформированные нами платежные поручения входящие должны отразиться в выписке банка. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» существует возможное отражения такой операции (меню «Банк и касса - Выписка банка»). I

Обработка «Выписка банка» формирует список платежных документов по одному расчетному счету одной организации.

Проверить, все ли операции по движению денежных средстве расчетном счете отражены в рабочей базе в конфигурации можно с помощью обработки «Выписка банка». В форме обработки «Выписка банка» указываются дата выписки, организация, расчетный счет и устанавливается флаг «Выводить только оплаченные». По кнопке «Заполнить» в таблицу включаются те документы, которые помечены как оплаченные в этот день, и полученные данные сравниваются с выпиской банка.

Обработка «Выписка банка» позволяет установить признак оплаты для платежных документов, которые были записаны в базу, но не проведены. Для того чтобы обработать не проведенные платежные документы, необходимо снять флаг «Выводить только оплаченные» и нажать кнопку «Заполнить». Установить флаги напротив тем документов, которые должны пройти по выписке и нажать клавишу «Выполнить».

Обработка «Выписка банка» бухгалтерских записей не формирует.

Практикум № 43 Выполните обработку «Выписка банка» датой 07.01.2005.

(меню «Банк и касса — Выписка банка»)

Проверьте наличие платежных поручений входящих за 07.01.2006 от ООО «Наутилус» по счету № 45 и договору № 1.

(рис. 90)

Документ «Платежное поручение исходящее» оформляется для действий, связанных со следующими операциями:

• Оплата поставщику

• Возврат денежных средств покупателю

• Перечисление налога

• Расчеты по кредитам и займам с контрагентами

• Прочие расчеты с контрагентами

• Перевод на другой счет организации

• Перечисление заработной платы

• Прочее списание безналичных денежных средств

Представленный перечень операций после выхода редакции 1.5 пополнен операцией «Прочие расчеты с контрагентами». Рассмотрим назначение некоторых операций.

При оформлении платежного поручения по операции «Оплата поставщику» необходимо обратить внимание на вид договора. Надо выбирать тот, у которого установлен вид «С поставщиком», «С комиссионером», «С комитентом». А при перечислении зарплаты – табличной части необходимо указать платежные ведомости, по которым перечисляются денежные средства.

При оформлении платежного поручения по операции «Возврат денежных средств покупателю» необходимо выбирать тот вид договора, у которого установлен вид «С покупателем».

Если в документе «Платежное поручение исходящее» операция «Оплата поставщику», то на командной панели доступна кнопка «Список». В этом случае раздел «Расшифровка платежа» принимает вид таблицы. Это необходимо, если оплата производится по нескольким договорам и их следует отразить отдельно.

Поговорим о флаге «Оплачено». Если документ «Платежное поручение исходящее» оформляется пока для сдачи в банк, то флаг «Оплачено» не следует устанавливать. Платежное поручение только распечатывают и передают в банк. При этом используют кнопку «Записать» и сам документ не проводится, т.е. бухгалтерских записей формировать не будет. Но когда этот документ отражается в выписке банка, тогда платежное поручение открывают вновь, устанавливай флаг «Оплачено» и проводят. Дата платежного поручения останавливается такая же, как и в выписке.

Произошла административная реформа. В результате изменения наименования, статус и функции бывших МНС России, ГТК России органов федерального казначейства Минфина России. С 1 января 2005 года при перечислении платежей в бюджетную систему плательщики указывают в полях расчетного документа следующую информацию. Назовем некоторые реквизиты:

• Статус лица (органа), оформившего расчетный документ (в конфигурации перечень приведен);

• ИНН, КПП плательщика и получателя;

• КБК;

• Код ОКАТО (значение кода муниципального образования соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога);

• Номер документа, на основании которого производится платеж («№» не проставляется), зависит от значения поля 106 «Основание платежа».

Практикум № 44 Оформим документы «Платежное поручение исходящее» датой 06.01.2007

(меню «Банк и касса - Платежное поручение исходящее»)

06.01.2006 следует оформить четыре платежных поручения исходящих:

1. Перечислить предоплату ООО «Фирма» по счету № 11 12 508рублей (в т.ч. НДС 18%) за товары.

2. Перечислить предоплату ООО «Промсбыт» - 51 802 руб. (в т.ч. НДС 18%) за товары по договору № 66.

3. Перечислить федеральный налог на прибыль - 1012 руб. Основание - уплата налога.

4. Перечислить страховую часть пенсии (сч. 69.02.1) в сумме 1250руб. Основание -уплата налога.

Для выполнения заданий 1 и 2 следует выбрать операцию «Оплата поставщику». Покажем как должно быть заполнен платежное поручение исходящее для контрагента ООО «Фирма»:

Очередность платежа будет установлена автоматически - «6».

Объясним, что такое очередность платежа. Когда на расчетном счете плательщика недостаточно денег, то заводится картотека. Из картотеки платежи списываются согласно очередности:

1. списание по исполнительным листам (возмещение вреда, причиненного жизни; перечисляются алименты);

2. списание по исполнительным документам на перечисление денежных средств по выплате выходных пособий и по оплате труда;

3. списание по платежным документам, предусматривают перечисление или выдачу денежных средств для расчет по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд;

4. платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

5. удовлетворение других денежных требований;

6. списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Записать платежное поручение для контрагента «Фирма» закрыть. На следующий день придет выписка из банка и документе «Платежное поручение исходящее» по названном контрагенту следует установить флаг «Оплачено» и дату выписки.

Самостоятельно оформить документ «Платежное поручение исходящее» по организации «Промсбыт».

Заполнение третьего платежного поручения по перечислению налога в бюджет рассмотрим более детально.

Необходимые реквизиты для заполнения платежного поручения на перечисление налога на прибыль:

Заполним лицевой счет контрагента «УФК МФ РФ по г. Москве»:

Отд. 1 Московского ГТУ Банка России - БИК 044583001

Сведения для заполнения закладки «Основная» платежного поручения на уплату налога на прибыль:

Сведения для заполнения закладки «Перечисление налогов» платежного поручения на уплату налога на прибыль, где:

• Статус составителя 01 - налогоплательщик (плательщик сборов);

• КБК 18210101011011000110 - отражает классификацию доходов от получения налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет;

• Код ОКАТО 45286585000 - код муниципального образования, на территории которого мобилизуется налог;

• Основание платежа ТП - платежи текущего года;

• Период МС.12.2006- за декабрь 2005 года;

• Дата 31.01.2007;

• Тип платежа НС - уплата налога и сбора.

(рис.96)

Просмотреть печатную форму документа.

Перечисление страховой части пенсии в бюджет выполнит самостоятельно по аналогии с предыдущим документом.

Практикум № 45 Повторите выполнение обработки «Выписка банка» датой 07.01.2006.

(меню «Банк и касса - Выписка банка»)

Проверьте наличие платежных поручений входящих за 07.01.2006 от ООО «Наутилус» по счету № 45 и договору № 1. Списание я счета проверьте, ориентируясь на приведенный ниже перечет документов:

- Оплачено платежное поручение исходящее № 1

- Оплачено платежное поручение исходящее № 2

- Оплачено платежное поручение исходящее № 3

- Оплачено платежное поручение исходящее № 4

Выписка будет заполнена автоматически на основании платежных поручений, и не будет отражать проводок.

Для анализа движения по Расчетному счету сформируйте отчеты «Анализ счета 51», «Карточка 51 счета». Просмотрите прочие отчеты по вашему желанию (Меню «Отчеты»).

Практикум № 46

Организация «Юникс» по основному договору перечислила на наш расчетный счет 100 000 рублей, как предоплату за шкафы. Получили выписку 07.01.2006.

(меню «Банк и касса - Платежное поручение входящее»)

Платежное поручение следует только записать. Оно проводиться не будет, т.к. не установлен флаг «Оплачено».

(меню «Банк и касса - Выписка банка»)

При оформлении «Выписки» необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» и установить флаг на платежном поручении. Нажать кнопку «Выполнить».

Если открыть журнал «Платежные поручения входящие», то реквизит «Оплачено» будет заполнен на основании выписки.

Ранее, в версии 7.7, если у нас были предоплаты от покупателей, надо было на основании выписки формировать документ «Счет-фактура выданный» от 07.01.2006. Сейчас делать этот документ нет необходимости, т.к. записи будут заполнены автоматически обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс» (меню «Основная деятельность - Книга продаж - Регистрация счетов фактур на аванс»). Формирование счетов-фактур на аванс производится в программе регламентно, т.е. сразу за определенный промежуток времени. Выписка счетов-фактур вручную не предусмотрена.

Обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс» имеет табличную часть. Информацию о том, какие суммы предположительно являются авансом можно получить автоматически, нажав кнопку «Заполнить» в форме обработки.

При этом используются данные счетов учета авансов полученных (62.02 «Расчеты по авансам полученным», 62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)», 62.32 «Расчеты по авансам полученным (в у. е.)»; пользователь может дополнительно вводить к ним субсчета нижнего уровня), а также документов «Отчет комиссионера о продажах» (в части полученных авансов). После автоматического заполнения табличную часть обработки можно скорректировать. Счет-фактура на аванс нумеруется с префиксом «А» и визуально этот документ можно отличить.

Практикум № 47 Выполните обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс» за январь 2006 года.

(меню «Основная деятельность – Ведение книги продаж -Регистрация счетов-фактур на аванс»)

Используйте механизм «Регистрация счетов-фактур на аванс» за январь 2006 года. В форме регистра есть командная панель «Заполнить». Воспользуйтесь ею.

Нажмите команду «Выполнить». Счета – фактуры будут зарегистрированы (производится формирование и проведением счетов-фактур на аванс по всем строкам табличной части).

После регистрации счетов-фактур на аванс их можно распечатать, причем как каждый счет в отдельности, так и сразу группу счетов за определенный период. Для этого необходимо воспользоваться обработкой «Групповая обработка справочников и документов».

Создадим реестр документов «Счет - фактура выданный».

(меню «Сервис - Групповая обработка справочников и документов»)

Для формирования реестра необходимо заполнить верхнюю закладки этой обработки.

Закладка «Объекты отбора»:

Закладка «Обработка». Воспользуйтесь кнопкой «Сформировать» и «Выполнить»:

Все счета-фактуры на аванс имеют отдельные номера, начинающиеся с буквенного префикса «А». Эти номера присваиваются последовательно, но независимо от номеров счетов-фактур на реализацию. Например, возьмем счет-фактуру на аванс «Наутилус» и просмотрим его нумерацию. Номер счета-фактуры будет состоять из префикса «А», префикса организации «ВЕД» и порядкового номера счета-фактуры на аванс:

Счета-фактуры, выданные на аванс (меню «Основная деятельность - Книга продаж - Счета-фактуры выданные») сформируют записи:

В налоговом учете записи не формируются.

В регистре «НДС начисленный» отразиться вид начисления «НДС с авансов», вид ценности «Авансы полученные» и событие «Получен аванс»:

Практикум № 48

Оформим документ «Платежное поручение исходящее» датой 20.01.2006.

Организация «ВЕДА» заключила с банком договор банковском обслуживания. 20 января «ВЕДА» перечисляет 100 рублей, кап проценты за услуги банка.

(меню «Банк и касса — Платежное поручение исходящее»)

Выбрать операцию «прочее списание безналичных денежным средств, статья ДДС - «% банка» - «прочие расходы по текущей деятельности».