Ведение валютно-финансовой документации и отчетности

В соответствии с законодательством, хозяйствующие субъекты, уполномоченные банки, ЦБ РФ ведут учет проводимых валютных операций. Организации ведут учет в соответствиями с требованиями валютных органов, перед которыми они и отчитываются. Перед уполномоченным банком хозяйствующие субъекты отчитываются в виде заполнения СВО, СПД. Уполномоченный банк отчитывается полностью по своим операциям перед ЦБ РФ.

В целях осуществления валютного контроля производится обмен информации с ЦБ:

• передача сведений по паспортам сделок, платежам, подтверждающим документам.

• О движении средств по специальным счетам

• По операциям резервирования

ЦБ в свою очередь обменивается информацией с Федеральной таможенной службой. В ЦБ уполномоченные банки предоставляют ежедекадные, ежемесячные и ежеквартальные отчеты о совершаемых ими и их клиентами валютных операций. В настоящее время уполномоченными банками предоставляется около 10 отчетов по ВК и ВР в ЦБ. По бухгалтерскому учету валютных операций примерно столько же. Часть отчетности предоставляется для статистических целей; часть для непосредственного контроля за валютными операциями; часть по выявленным нарушениям для наложения штрафов. Отчеты оформляются и направляются в ЦБ в электронном виде. За несвоевременное предоставление отчетности ЦБ применяются санкции к таким уполномоченным банкам:

• Штрафы до 0,1% уставного капитала

• Штрафы до 100% суммы при проведении операций с нарушением валютного законодательства или неверном учете такой операции.

Кредитные операции в иностранной валюте

На территории РФ резиденты вправе получать финансовые кредиты от учреждений, имеющих лицензию Банка России на данный вид деятельности. Также резиденты вправе без ограничений покупать иностранную валюту в целях погашения основной задолженности и процентов по таким кредитам. Резиденты могут выступать поручителями по кредитам в иностранной валюте и имеют право покупать иностранную валюту для исполнения обязательств, связанных с поручительством перед кредитными учреждениями. Порядок получения кредита в иностранной валюте не отличается от получения кредита в рублях. Единственный аспект, на который необходимо обратить внимание – риски, связанные с изменением курса валюты в будущем. В зависимости от направления изменения курса валюты могут быть проблемы с возвратом кредита, что негативно может отразиться на финансовом положении как заемщика, так и кредитора. Валютные средства, полученные в качестве кредита от своего уполномоченного банка, резидент может зачислять прямо на текущий валютный счет. Все остальные поступления в качестве финансовых кредитов зачисляются на транзитный счет и после их идентификации без обязательной продажи переводятся на текущий счет. Валютные сделки по получению и предоставлению финансовых кредитов, где одной стороной является нерезидент, регламентируются ст. 8 173-ФЗ и Инструкцией Банка России 117-И. Согласно этим документам резидент осуществляет такие операции без дополнительного разрешения со стороны органов валютного контроля, но уполномоченные банки берут такие операции под контроль, используя механизм специальных счетов.

Счет Р1 открывается резиденту для расчетов и займов при получении кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов.

Счет Р2 открывается резиденту при предоставлении кредитов и займов нерезиденту в иностранной валюте.

По таким сделкам резидент в уполномоченном банке оформляет паспорт сделки. Банк ведет учет движения средств и общей задолженности по кредиту в специальной программе и ежемесячно предоставляет отчетность в Банк России. В операциях, связанных с кредитованием, органы валютного контроля установили ограничения в виде резервирования 2% от суммы получаемого кредита на 365 дней и 25% от суммы предоставляемого кредита на 15 дней.

Документы, предоставляемые в ЦБ банками:

• Форма 402 – по услугам

• 665- отчет по паспортам сделок

• 664 – по валютным операциям банка

• 667 – по резервированию

Ответственность за нарушение валютного законодательства

В основном – административная ответственность, но в некоторых случаях может быть и уголовная. Регламентируется – КоАП. 118-ФЗ внес изменения в КоАП об ответственности.

Внесенные изменения, прежде всего, направлены на усиление ответственности за правонарушения в области финансового и таможенного дела. Существенно расширены составы правонарушений и применяемые к ним административные наказания. Так проведение операций с нарушением требований нормативных актов влечет наложение административного штрафа на должностных и юр. лиц в размере от 75% до 100% суммы валютной операции. Несоблюдение установленного порядка и сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования спец. счета и/или резервирования, нарушение установленных сроков учетных и отчетных документов влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 МРОТ, на юр. лиц – от 400 до 500 МРОТ. В соответствии со ст. 74 ФЗ О ЦБ – в случае нарушения кредитной организацией федеральных законов, нормативных актов ЦБ, непредставления информации или представление неполной или недостоверной информации ЦБ имеет право взыскивать штраф в размере до 0,1% уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией определенных операций на срок до 6 месяцев. Если банк не выполняет требования, то ЦБ имеет право взыскать штраф в размере до 1% оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера уставного капитала. Кредитная организация не может быть привлечена к ответственности, если правонарушение совершено 5 и более лет назад.

34