Участники валютных операций.

Участники правоотношений по валютному контролю подразделяются на:

1. регламентирующие субъекты – органы валютного регулирования, которые издают нормативно-правовые акты по вопросам валютного регулирования (ст. 4,5 173-ФЗ)

2. Контролирующие субъекты - органы валютного контроля и агенты валютного контроля

3. Лица, осуществляющие ВЭД – резиденты и нерезиденты

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами РФ. Они (органы контроля) определяют порядок проведения и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям

Органами валютного регулирования в РФ являются:

• ЦБ РФ;

• Правительство РФ,

Органы валютного контроля могут издавать нормативные акты по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

Органы валютного контроля:

• ЦБ

• Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ

Агенты валютного контроля – это организации, которые в соответствии с законодательством РФ могут осуществлять функции валютного контроля. Они подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Агентами валютного контроля являются:

• уполномоченные банки;

• профессиональные участники рынка ценных бумаг;

• Таможенные органы;

• Территориальные органы федеральной исполнительной власти, которые являются органами валютного контроля

Контроль за осуществление валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет ЦБ РФ. Контроль за осуществлением валютных операций остальных резидентов и нерезидентов осуществляют федеральные органы исполнительной власти как в статусе агента, так и в статусе органа валютного контроля.

Банковская система в валютном регулировании Центральный Банк России

ЦБ РФ участвует в осуществлении валютного контроля на правах органа валютного контроля и органа валютного регулирования одновременно.

Для этого в ЦБ создан департамент валютного регулирования и валютного контроля. В его компетенцию входит:

• участие в разработке проектов законодательных актов;

• разработка нормативных актов банка России в области валютного регулирования;

• подготовка международных договоров в области внешнеэкономической деятельности;

• разработка методологии осуществления валютного контроля, а также рекомендаций и указаний для агентов валютного контроля;

• временное лицензирование открытия валютных счетов за пределами РФ;

• сбор информации и составление отчетности для статистических целей, а также формирование и ведение сводных баз данных,

• координация деятельности подразделений валютного регулирования и валютного контроля территориальных управлений ЦБ РФ.

Территориальные управления Банка России наделены полномочиями агента без права принятия решений, носящих нормативный характер.

Уполномоченные банки – это банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций.

Получаемые банками лицензии можно разделить на след. виды:

1. простая – дает право на привлечение валютных средств физ. и юр. лиц во вклады, но без права осуществления и обслуживания ВЭД

2. расширенная – простая + обслуживание ВЭД и открытие корреспондентских счетов в иностранных банках для этих целей

3. генеральная – дает право на проведение операций со всеми валютными ценностями на Российском и международном рынках

Уполномоченные банки могут выступать в качестве активных и пассивных участников правоотношений по валютному контролю. В качестве активного участника уполномоченный банк наделяется контрольными полномочиями и в пределах своей компетенции осуществляет валютный контроль за проводимыми резидентами и нерезидентами валютными операциями в РФ, за соответствием этих операций законодательству, условиям работы спец. счетов и резервирования, а также за соблюдением ими нормативных актов органов валютного регулирования. Пассивным участником уполномоченный банк является в его взаимоотношении с ЦБ РФ, т.е. сам является объектом проверки.

Уполномоченных банки как агенты валютного контроля могут:

• Самостоятельно инструктировать свои дочерние учреждения и филиалы, а также клиентуру по вопросам выполнения требований нормативных актов в области валютного регулирования и валютного контроля.

• Направлять в главные территориальные управления ЦБ РФ, по месту своей регистрации, запросы по проблемам валютного регулирования и валютного контроля, которые вызывают затруднения в применении, либо допускают неоднозначное толкование нормативных актов

• Анализировать информацию о возникающих в ходе практической работы трудностях по применению нормативных актов и направляют соответствующие предложения по их устранению в ЦБ РФ.

Основная задача уполномоченного банка как агента валютного контроля – выполнение 3 основных функций:

1. обеспечить осуществление клиентами валютных операций в рамках валютного законодательства

2. выявить имеющие место нарушения в проведении валютных операций

3. сообщить своевременно о выявленных нарушениях органам валютного контроля

Уполномоченные банки осуществляют первичный контроль за валютными операциями своих клиентов и являются основным звеном валютного контроля.

Федеральные органы исполнительной власти в валютном регулировании

Таможенные органы – Федеральная таможенная служба РФ (ФТС) Новым законом понижены с уровня органа валютного контроля до агента валютного контроля. Упразднена система таможенно-банковского валютного контроля. Уполномоченные банки больше не обмениваются информацией с ФТС о ВЭД своих клиентов. Объектами валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, являются:

• валюта РФ

• внутренние ценные бумаги

• валютные ценности

• валютные операции, связанные с перемещением товаров

Перечисленные объекты попадают в сферу контроля только при перемещении их через таможенную границу РФ. ФТС контролирует своевременность репатриации валютной выручки от экспорта товаров и ввоза товаров в РФ при авансовых платежах резидентов.

Правительство РФ

В пределах своей компетенции издает нормативные акты в качестве органа валютного регулирования, обязательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами.

Свои контрольные функции органа валютного контроля Правительство делегировало в разный период разным государственным структурам:

• ВЭК (валютно-экспортный контроль)

• МинТорг РФ

• Министерство по внешнеэкономическим связям

• МНС РФ

• МинФин РФ

ВЭК России, а в настоящее время Управление валютного контроля МинФина, наделялись следующими правами:

• Получать от органов и агентов валютного контроля необходимую информацию и документы

• Проводить проверки финансовых документов, связанных с экспортом/импортом товаров и услуг, бартерными операциями, получением и переводом валютных ценностей

• Обращаться к правительственным и неправительственным организациям, фирмам и банкам зарубежных государств за содействием при проведении проверок деятельности российских юр. и физ. лиц за рубежом

• Ставить вопрос о приостановлении внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав в области ВЭД

• Привлекать юр. и физ. лиц к ответственности за нарушение валютного законодательства

• Представлять РФ в международных организациях по поручению Правительства

• Выдавать разрешения хозяйствующим субъектам на проведение отдельных видов валютных операций

ФТС проводит проверки по полноте поступления экспортной валютной выручки для возмещения НДС и другие проверки.