Понятие валютного контроля

Предпосылкой мер для введения валютного контроля послужил увеличивающийся отток капитала за рубеж. Так, нелегальный вывоз капитала составил в:

1992г. – 14 млрд. USD

1993г. - 10 млрд. USD

1994г. – 7,6 млрд. USD

1995-97гг. – 7-10 млрд. USD

1998г. – 18,1 млрд. USD

1999-2001гг. – 11-14 млрд. USD

В 2002-2003гг. вывоз капитала сократился, с одной стороны, благодаря жестким мерам валютного регулирования, а с другой – благодаря стабилизации экономических процессов в России, и составил 2-4 млрд. USD. В 2004г. после либерализации мер валютного контроля вывоз увеличился и составил 7-9 млрд. USD.

Анализируя приведенные цифры необходимо учитывать, что в начале и середине 90х гг. утечка капитала была сопоставима или превышала золотовалютные запасы, а в 2000х составляла только 5-10% от них.

Валютный контроль преследовал следующие цели:

1. Прекращение неконтролируемой утечки капитала из страны.

2. Упорядочение валютных операций и обращения иностранной валюты в России.

3. Стимулирование развития экспорта и национального производства, а также организация оптимальной, для российской экономики, структуры импорта.

4. Создание системы сбора информации для анализа процессов, происходящих в экономике страны с целью принятия правительством своевременных решений по корректировке курса рыночных преобразований.

5. Поддержание курса национальной валюты.

Под механизмом валютного контроля понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъектная составляющая), а также набор форм и методов контроля (функциональная составляющая).

Нормативная база.

Нормативно-правовую базу валютного контроля составляют:

• Федеральные законы;

• Многочисленные подзаконные акты;

• Международные договоры РФ;

• Инструктивный материал уполномоченных государственных органов.

Насчитывается около 150 основных нормативных актов. Всего на начало 2005 года насчитывается около 1550 нормативных документов, регулирующих валютные операции и внешнеэкономическую деятельность субъектов РФ, из них действующими являются 1170.

Среди таких документов можно выделить по видам и количеству:

• Закон – 30 шт.

• Указ Президента – 38 шт.

• инструкция - 38 шт. (14 – ЦБ РФ);

• положение - 58 шт. (24 – ЦБ РФ);

• порядок - 24 (4 – ЦБ РФ);

• указание - 113 шт. (100 – ЦБ РФ);

• распоряжение - 37 шт. (4 – ЦБ РФ);

• постановление - 126 шт.;

• письмо - 418 шт. (243 – ЦБ РФ).

Таким образом, из общего количества нормативно-правовых документов 2/3 принадлежит ЦБ РФ. После принятия новых нормативных актов в 2004г., которые способствуют либерализации регулирования валютных операций, количество действующих нормативных документов сократилось, что способствует повышению функциональности системы регулирования в целом. До этого большое количество документов, зачастую взаимоисключающих друг друга, вводило в заблуждение, усложняло восприятие участниками ВЭД порядка проведения валютных операций.

К числу основных, из группы федеральных законов, можно отнести:

• 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле». Вступил в силу с 18.6.2004

• Таможенный кодекс РФ 61-ФЗ от 28.5.2003

• 164-ФЗ от 8.12.2003 «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». Вступил в силу с 16.6.2004

• 86-ФЗ «О ЦБ РФ» от 10.7.2002

• Кодекс РФ «Об административных правонарушениях» 195-ФЗ от 30.12.2001

Во исполнение и развитие действующих законов формируется свод подзаконных актов.

В качестве основных нормативных актов органов валютного контроля можно выделить:

• Инструкция ЦБ РФ № 111-И от 30.3.2004 Об обязательной продаже экспортной выручки

• Инструкция ЦБ РФ № 113-И от 28.4.2004 О порядке работы обменных пунктов

• Инструкция ЦБ РФ № 114-И от 1.6.2004 О порядке резервирования

• Инструкция ЦБ РФ № 116-И от 15.6.2004 О видах спец. Счетов

• Инструкция ЦБ РФ № 117-И от 7.6.2004 О порядке предоставления документов валютного контроля и оформления паспортов сделок

• Положение ЦБ РФ № 258-П от 1.6.2004 О порядке предоставления документов валютного контроля

• Положение ЦБ РФ № 169-П от 19.12.2001 Об установлении ЦБ официальных курсов иностранных валют

• Положение ЦБ РФ № 77-П от 16.6.1999О порядке проведения торгов на единой торговой сессии

• Указание ЦБ РФ № 1465-У от 29.6.2004 Об установлении требований о резервировании

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ

Общие положения:

Целью ФЗ является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка как фактора прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества

В ФЗ закреплены следующие основные понятия:

• Валюта РФ

• Иностранная валюта

• Внутренние и внешние ценные бумаги

• Валютные ценности

• Резиденты и нерезиденты

• Уполномоченные банки

• Валютные операции

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в соответствии с ФЗ являются:

1. приоритет экономических мер реализации государственной политики в области валютного регулирования

2. исключение неоправданного вмешательства гос-ва в валютные операции резидентов и нерезидентов

3. единство внешней и внутренней политики

4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля

5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов

6. все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства и подзаконных актов толкуются в пользу резидентов и нерезидентов

7. если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования, то валютные операции осуществляются без ограничений

8. не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении индивидуальных разрешений

9. валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений за исключением операций, предусмотренных ст. 7, 8, 11 173-ФЗ, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса России

Ограничения на проведение валютных операций: в ст. 7 отражены ограничения, устанавливаемые Правительством РФ.

Правительство РФ осуществляет регулирование валютных операций и движения капитала путем внесения хозяйствующим субъектом суммы резервирования, не превышающей в эквиваленте 50% суммы валютной операции на срок до исполнения обязательств, но не более 2х лет, в случаях предоставления резидентами нерезидентам:

• отсрочки платежа на срок более 3х лет при экспорте товаров, указанных в разделах 16, 17 и 19 ТНВД (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности)

• коммерческих кредитов на срок более 3х лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах 16, 17, 19 ТНВД

• отсрочки платежа на срок более 5 лет за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы

• отсрочки платежа на срок более 180 дней, связанные с осуществлением внешнеторговой деятельности

• коммерческих кредитов на срок более 180 дней в виде предварительной оплаты, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности

Ограничения, устанавливаемые Правительством при расчетах и переводах при приобретении резидентами у нерезидентов долей вкладов, паев в имуществе юр. лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества могут заключаться либо в установлении требования об использовании спец. Счета резидентом, либо в установлении требования об резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте суммы 100% от суммы валютной операции на срок не более 60 дней.

Ограничения, которые установило Правительство:

• постановление Правительства № 204 от 11.4.2005 – устанавливает резервирование резидентам 25% суммы осуществляемой валютной операции на срок 15 календарных дней, если эта валютная операция связана с приобретением резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юр. лиц и при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами

• постановление Правительства № 32 от 16.5.2005 – при осуществлении расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами, при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности резидент обязан резервировать 10% на срок не более 15 календарных дней. При этом под внешнеторговой деятельностью понимается передача нерезидентам прав на интеллектуальную собственность, а также выполнение нерезидентами работ, услуг

Ст. 8 173-ФЗ. Ограничения устанавливаемые Банком России.

ЦБ сможет также устанавливать требования об использовании спец. счетов и резервировании. Требования об использовании спец. счета резидентом может быть установлено ЦБ при регулировании след. операций:

• расчетов и переводов при предоставлении, получении кредитов и займов в иностранной валюте

• операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг и исполнения резидентами обязательств по ним

• операции кредитных организаций, за исключением банковских операций

Требование об использовании спец. счета нерезидентом может быть установлено при регулировании следующих операций:

• расчетов и переводов при предоставлении, получении кредитов, займов в валюте РФ

• операции с внешними и внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг и исполнения резидентами обязательств по ним

Также ЦБ может использовать в качестве меры регулирования по указанным выше операция установление требования резервирования суммы, не превышающей в эквиваленте 100% на срок не более 60 календарных дней или суммы, не превышающей 20% от суммы валютной операции на срок не более года. На данный момент ЦБ издал в соответствие с требованиями, рассмотренными выше, Указание № 1465-У, которое накладывает определенные ограничения на проведение валютных операций. Расчет суммы резервирования по валютной операции в иностранной валюте осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ на день внесения суммы резервирования. Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования на отдельный счет в уполномоченном банке. Сумма резервирования вносится в рублях. Уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня после внесения суммы резервирования обязан внести равную ей сумму в валюте РФ на счет в ЦБ. На сумму резервирования проценты не начисляются.

Ограничения, установленные прямо в законе:

Согл. Ст. 9 валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

1. операций по сделкам между уполномоченными банками

2. операций между резидентами и уполномоченными банками (кредиты, внесение/снятие с использованием банковских счетов, гарантии, векселя, валютно-обменные операции и иные операции, отнесенные законодательством к банковским)

3. средств, находящихся в банках за пределами РФ

4. некоммерческих операций (передача в дар валютных ценностей РФ или ее субъектам; близким родственникам, завещание, наследование, покупка/продажа коллекционных монет, перевод средств без открытия счета до 5 тыс. долларов)

5. операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли

6. операции между комиссионерами, агентами, поверенными

7. операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования груза ввозимого/вывозимого в/из РФ

8. операции с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ

9. операции юр. лиц с внешними ценными бумагами, при условии осуществления расчетов в рублях

10. операций, связанных с осуществлением обязательных платежей в бюджеты всех уровней

Резиденты открывают без ограничений счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами организации экономического сотрудничества и развития или группы разработки финансовых мер с отмыванием денег. Нерезиденты вправе осуществлять без ограничения между собой расчеты в иностранной валюте. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами обеспечить:

• получение от нерезидентов средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, услуги и т.п.

• возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию РФ товары, невыполненные работы, услуги и т.п.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в размере 30% суммы валютной выручки, если иной размер не установлен ЦБ РФ. Объектом обязательной продажи является валютная выручка, поступившая резиденту за передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результаты интеллектуальной деятельности. В настоящее время размер обязательной продажи составляет 10% (с 26.12.2004 согл. 1520-У)