Порядок проведения операций с безналичной иностранной валютой

Операции физ. лиц

Ст. 9 173-ФЗ запрещает расчеты в иностранной валюте.

Физ. лицо может в свободном порядке:

1. хранить собственные сбережения в иностранной валюте, размещая ее во вклады как в уполномоченных банках, так и в банках стран-членов ФАТ или ОСР

2. переводить средства со своего счета на свой счет, находящийся как в этом банке, так и в любом другом уполномоченном банке

3. получать средства из-за рубежа, если данный перевод не связан с коммерческой деятельностью

4. осуществлять операции с нерезидентами по внешним ценным бумагам, включая расчеты и переводы, связанные с их приобретением и отчуждением на сумму до 150 тыс. долларов в течение 1 календарного года

5. осуществлять текущие валютные операции в случаях, оговоренных в ст. 14 173-ФЗ

При осуществлении расчетов резидент должен предоставить документы, подтверждающие характер операции для ее отнесения к разряду текущих. Возможно осуществление расчетов и переводов физ. лиц без открытия счетов согл. ст. 14 173-ФЗ и инструкции ЦБ 113-И. Указанием ЦБ 1412-У размер таких операций, проводимых в 1 операционный день через 1 уполномоченный банк не должен превышать 5 тыс. долларов. Возможность таких переводов предусмотрена в соотв. со статьями соглашения МВФ.

Операции юридических лиц.

Валютные операции юр. лиц традиционно контролировались уполномоченными банками на предмет обоснованности и соответствия валютному законодательству. Такой контроль осуществлялся в рамках механизма валютного контроля и основным условием являлось требование к резиденту о предоставлении документов, позволяющих идентифицировать, т.е. подтвердить характер операции.

Основные документы валютного контроля в соотв. с 173-ФЗ:

1. паспорт сделки

2. справка о валютной операции

3. справка о подтверждающих документах

4. справка о поступлении валюты РФ

5. справка о расчетах через счета за рубежом

6. ведомость банковского контроля

Паспорт сделки – основной документ валютного контроля, оформляемый в уполномоченном банке по внешнеэкономическим контрактам. Паспорт сделки содержит основные сведения из контракта ВЭД для упрощения ведения валютного контроля соответствующими органами. Паспорт сделки формируется на бумажном носителе и в электронной форме. Паспорт сделки представляет собой обычный лист А4 и содержит:

1. уникальный номер, который состоит из 5 групп, разделенных наклонной чертой:

• 1 группа состоит из 8 цифр и указывает на порядковый номер паспорта сделки в месяце его оформления.

• 2 группа - 4 цифры. Регистрационный номер уполномоченного банка, оформляющего паспорт сделки.

• 3 группа - 4 цифры. Номер филиала уполномоченного банка

• 4 группа – 1 цифра. Показывает принадлежность контракта по видам ВЭД

• 5 группа – 1 .

2. Наименование уполномоченного банка, оформившего паспорт сделки.

3. Реквизиты резидента, т.е. его наименование, адрес, ОГРН, ИНН, КПП, дата гос. регистрации

4. Реквизиты иностранной стороны – наименование, страна

5. Общие сведения о контракте, где указываются: номер контракта; дата его заключения; общая сумма контракта; валюта цены; последняя дата исполнения обязательств по контракту.

6. Особые условия контракта – зачисление на счета за рубежом; валютная оговорка; ввоз/вывоз товаров, указанных в разделах 16,17,19 ТНВД; проведение строительных и подрядных работ за пределами территории РФ

7. Информация о наличии разрешения Банка России на открытие счетов за рубежом

8. Справочная информация о паспортах сделок, ранее оформленных по данному контракту

9. Информация о закрытии паспорта сделки

Паспорт сделки подписывается со стороны банка – уполномоченными сотрудниками; со стороны юридического лица – лицом, обладающим правом первой подписи счету. Подписи заверяются печатями обеих сторон. С подписанием паспорта сделки резидент обязуется выполнять требования валютного законодательства при проведении валютных операций по данному контракту. Банк – обязуется взять под контроль данный контракт, обеспечить соблюдение валютного законодательства, своевременно выявлять все нарушения валютного законодательства и уведомлять об этом органы валютного контроля.

На основании оформленного паспорта сделки банк формирует досье, в которое помещаются все документы, связанные с данным контрактом. Паспорт сделки составляется резидентом в двух экземплярах и предоставляется в банк вместе с оригиналом и копией контракта ВЭД, заверенной печатью и подписью первого лица организации. В случае, если контракт составлен на иностранном языке предоставляется заверенный перевод контракта. Сотрудники банка сверяют данные из паспорта сделки с условиями контракта. В случае отсутствия замечаний паспорт сделки подписывается банком.

1ый экземпляр +оригинал контракта – клиенту; 2ой + копия – в досье.

117-И – инструкция, регламентирующая порядок оформления паспорта сделки. В соответствии с ней на 1 контракт оформляется 1 паспорт сделки, при условии, что общая стоимость контракта более 5 тыс. долларов, а также, если общая стоимость контракта не указана.

Паспорт сделки необходимо предъявлять таможенным органам при оформлении товара, пересекающего границу РФ.

Справка о валютной операции (СВО)

СВО – документ валютного контроля, который клиент предоставляет в банк согл.117-И при совершении валютной операции в целях ее однозначной идентификации и учета. В 117-И приведен полный перечень кодов валютных операций, которые могут проводить резиденты и нерезиденты. Данный код указывается в СВО вместе с суммой операции, номером счета, направлением движения средств и другой информацией. В отдельных случаях без предоставления СВО банк не проводит валютную операцию.

Справка о подтверждающих документах (СПД)

СПД – документ валютного контроля, который клиент предоставляет в банк в соотв. с Положением ЦБ РФ 258-П вместе с подтверждающими документами (грузовые, таможенные декларации, акты о выполнении работ, услуг и т.д.) В СПД указывается вид и номер подтверждающего документа, сумма операции и другая информация. Контроль построен на принципе того, что в разрезе отдельного паспорта сделки суммы, указанные в СВО должны соответствовать суммам в СПД.

Справка о поступлении валюты РФ (СПР)

СПР – документ валютного контроля, оформляемый в соотв. с Положением ЦБ РФ 258-П, который позволяет банкам учитывать поступление рублей в пользу резидента по контрактам ВЭД и относить их к соответствующим паспортам сделок. СПР заполняется клиентом одновременно на все поступления в течение прошедшего месяца. В СПР указывается дата зачисления, код валютной операции, сумма, номер паспорта сделки. СПР представляется не позднее 15дней с момента истечения месяца, в котором поступали рубли на счет клиента.

Справка о расчетах через счета за рубежом (СРСР)

СРСР предоставляется клиентом в банк в случае наличия расчетов по паспорту сделки с использованием счетов, открытых за рубежом. Форму СРСР банк устанавливает для своих клиентов самостоятельно.

Ведомость банковского контроля (ВБК)

ВБК – документ валютного контроля, который оформляет уполномоченный банк. В данном документе консолидировано движение денежных средств, товаров, работ, услуг и т.п. между резидентом и нерезидентом по конкретному паспорту сделки, на основании которого оформлена ВБК. ВБК ведется в электронном виде и по требованию клиента выдается банком ему на руки на бумажном носителе. На основании ВБК можно определить сальдо задолженности по контракту ВЭД. По товарным операциям важным документом, который необходимо предоставлять в банк является грузовая таможенная декларация (ГТД). ГТД оформляется таможенными органами при перемещении товара через границу. Документ заполняется таможенными брокерами на специальных номерных бланках в 3 экземплярах и заверяется инспектором таможни после окончательного досмотра и оформления товара.

ГТД:

• 1ый лист является основным. На нем отражается общая информация по перемещаемому товару и конкретная информация по данному виду товара.

• На следующих листах – информация о каждом виде товаров

Для валютного контроля в ГТД важны следующие графы:

1 – тип декларации – указывает на характер операции (импорт, экспорт) и таможенный режим, под который помещается товар

2 – отправитель

8 – получатель

9 – лицо, ответственное за финансовое урегулирование

5 – общее количество видов товаров

7 – справочный номер ГТД. Состоит из 3 групп:

1. 8 цифр – код таможни, оформившей товар

2. 6 цифр – дата принятия товара к оформлению

3. 7 цифр – порядковый номер ГТД в данной таможне в рамках календарного года

22 – валюта и общая фактурная стоимость товара

28 – финансовые и банковские сведения ( номер паспорта сделки, наименование уполномоченного банка)

31 – описание товара

33 – код товара по ТНВД

Внизу декларации важно: отметка инспектора о дате разрешения выпуска товара

Валютные операции юр. лиц

1. Покупка и продажа иностранной валюты

Покупка и продажа иностранной валюты юридическими лицами осуществляется через уполномоченные банки в безналичном виде без ограничений. Условия покупки/продажи оговариваются в договоре на ведение банковского счета. Для покупки валюты клиент предоставляет в банк поручение на покупку иностранной валюты, где указывается сумма и счет, на который зачисляется валюта.

Поручения на продажу бывают нескольких видов:

1. Простая продажа

2. Обязательную продажу.

Простая продажа – продажа собственных средств осуществляется с текущего счета в пределах остатка.

Обязательная продажа – поступившие средства в качестве экспортной выручки должны быть проданы на внутреннем валютном рынке в течение 7 рабочих дней в размере не менее 10%, оставшуюся часть валютных средств организация вправе перевести на свой текущий счет. В поручении на обязательную продажу клиент указывает размер продаваемых средств и средств, перечисляемых на текущий счет. Для валютного контроля указывается контракт и номер паспорта сделки. Поступления, не являющиеся экспортной выручкой должны быть обоснованы резидентом в те же сроки (7 дней). Если клиент в течение 7 дней не предоставил обосновывающие документы или не осуществил распределение поступивших средств, то банк не дает пользоваться средствами до их идентификации. Средства продолжают находиться на транзитном счете и проценты на них не начисляются. Несвоевременное представление документов считается как нарушение валютного законодательства со стороны клиента, о чем банк сообщает ЦБ как органу валютного контроля.

2. Осуществление расчетов с нерезидентами в иностранной валюте

Юр. лица-резиденты могут осуществлять расчеты с нерезидентами в иностранной валюте в рамках действующих контрактов ВЭД. Все такие операции подлежат банковскому валютному контролю. Основная цель импортного контроля – определение соответствия суммы переведенных средств за рубеж стоимости ввезенного товара, работ, услуг в РФ. Если эти суммы не соответствуют, то клиенту необходимо при наступлении определенных законом сроков осуществить резервирование. Сделать авансовый платеж или начать таможенное оформление ввозимого товара импортер может только после оформления паспорта сделки. Поручение на перевод иностранной валюты оформляется на бумажном носителе или в электронной форме и действует в течение 10 дней.

В валютном поручении на перевод важное значение имеют следующие поля:

• Сумма

• Наименование валюты

• Номер и дата поручения

• Наименование, номер счета плательщика, банковские реквизиты его банка

• Наименование, номер счета, банковские реквизиты банка бенефициара (получателя)

• Детали платежа - номер контракта, номера инвойсов, счетов

Для валютного контроля важно: номер паспорта сделки, код валютной операции. По окончании оформления товара, подписания акта о выполнении работ, услуг и т.п. резидент обязан предоставить их (ГТД, акты) вместе с СПД в уполномоченный банк в течение 45 дней с момента истечения месяца, в котором были оформлены указанные документы. Уполномоченный банк вправе требовать у резидента дополнительную информацию по операциям ВЭД, которая позволила бы ему полноценно вести учет в рамках данного контракта.

Основная цель экспортного контракта – определение соответствия стоимости вывезенного товара, оказанных работ, услуг и суммы выручки, поступившей на счета резидента, открытые в уполномоченном банке. Срок СПД и подтверждающих документов – 30 дней с момента истечения месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Банк имеет право взимать плату с клиента за осуществление функций агента валютного контроля. До вступления в силу 173-ФЗ максимальная сумма такой оплаты составляла 0,15% контракта ВЭД. С вступлением в силу 173-ФЗ ограничение в 0,15% снято – установление комиссии производится на договорной основе между банком и клиентом.